„FATCA“ (Foreign Account Tax Compliance Act) erfordert bestimmte Personen zu melden Eigentum an spezifizierten ausländischen finanziellen Vermögenswerten, wenn der Gesamtwert übersteigt die anwendbare Berichtsschwelle. Formular 8938, Erklärung der angegebenen ausländischen finanziellen Vermögenswerte, wurde zu diesem Zweck erstellt. Formular 8938 muss in der Steuererklärung der Person enthalten sein. Die Nichteinhaltung des Formulars 8938 kann bei Bedarf zu erheblichen Strafen führen., Beachten Sie, dass das Formular 8938 auch als „FATCA“ bezeichnet wird, was zu Verwirrung führen kann, da sich dieser Begriff auch auf die Vorschriften selbst bezieht.
Wer ist eine bestimmte Person?
Bestimmte Personen, die bestimmte ausländische finanzielle Vermögenswerte besitzen, deren Wert die geltende Meldeschwelle überschreitet, müssen das Formular 8938 als Teil ihrer Einkommensteuererklärung ausfüllen. Zu den angegebenen Personen gehören US-Bürger, U. S., gebietsansässige Ausländer für jeden Teil des Jahres, gebietsfremde Ausländer, die eine Wahl treffen, um als Einwohner für gemeinsame Anmeldezwecke behandelt zu werden, und gebietsfremde Ausländer, die gutgläubige Einwohner von amerikanisch-Samoa oder Puerto Rico sind. Personen, die sich als in den USA ansässige Ausländer qualifizieren, sich jedoch gemäß den Bestimmungen eines Vertrags über den Aufenthalt als nicht ansässige Ausländer behandeln lassen, unterliegen für den Zeitraum ohne Wohnsitz nicht den Meldepflichten für ausländische Finanzanlagen, sofern eine Rendite rechtzeitig mit einem Formular 8833, einer vertragsbezogenen Offenlegung der Renditeposition gemäß Abschnitt 6114 oder 7701(b), eingereicht wird.,
Was ist ein spezifizierter ausländischer finanzieller Vermögenswert?
Spezifizierte ausländische finanzielle Vermögenswerte umfassen die folgenden Vermögenswerte.:
- Finanzkonten, die von einem ausländischen Finanzinstitut geführt werden.
- Die folgenden ausländischen finanziellen Vermögenswerte, wenn sie für Investitionen gehalten werden und nicht auf einem Konto gehalten werden, das von einem Finanzinstitut geführt wird:
a. Aktien oder Wertpapiere, die von einer Person ausgegeben werden, die keine US-Person ist (einschließlich Aktien oder Wertpapiere, die von einer Person ausgegeben werden, die nach den Gesetzen eines US-Besitzes organisiert ist),
b. Jedes Interesse an einer ausländischen, Jedes Finanzinstrument oder-vertrag, der einen Emittenten oder eine Gegenpartei hat, die keine US-Person ist (einschließlich eines Finanzvertrags, der von oder mit einer Gegenpartei, die nach den Gesetzen eines US-Staates organisiert ist, ausgestellt wurde).
Was ist die Form 8938 Reporting Threshold?
Die anwendbare Meldeschwelle wird auf der Grundlage des Anmeldestatus des Steuerpflichtigen und der Tatsache bestimmt, ob der Steuerpflichtige außerhalb der Vereinigten Staaten lebt.,
Welcher Wechselkurs wird verwendet, um maximale Werte in USD umzuwandeln?,
Sie müssen den maximalen Kontowert für jedes Konto in US-Dollar unter Verwendung des Treasury-Jahresendwechselkurses umrechnen.
Von der Meldung befreite Vermögenswerte
Ausländische Sozialversicherung. Ein Interesse an einer Sozialversicherung, Sozialversicherung oder einem ähnlichen Programm einer ausländischen Regierung ist kein spezifizierter ausländischer finanzieller Vermögenswert.
Doppelte Berichterstattung. Sie müssen keinen Vermögenswert auf dem Formular 8938 melden, wenn Sie ihn auf einem oder mehreren der folgenden Formulare melden, die Sie für dasselbe Steuerjahr beim IRS einreichen können: Formular 3520, Formular 5471, Formular 8621, Formular 8865.,
Ausnahme zur Einreichung des Formulars 8938
Wenn Sie für das Steuerjahr keine Einkommensteuererklärung einreichen müssen, müssen Sie das Formular 8938 nicht einreichen, auch wenn der Wert Ihrer angegebenen ausländischen finanziellen Vermögenswerte über dem entsprechenden Berichtsschwellenwert liegt.
Was sind die Form 8938 Strafen für Nicht Einreichung?
Die Nichteinhaltung der Meldepflichten kann zu erheblichen Strafen führen., Die nicht ordnungsgemäße Meldung ausländischer Finanzanlagen kann zu einer Strafe von 10.000 US-Dollar führen, mit zusätzlichen Strafen von bis zu 50.000 US-Dollar für die fortgesetzte Nichtoffenbarung nach Erhalt einer Anfrage des IRS. Zusätzliche Strafen können bei unbezahlter Steuer auf nicht gemeldete Einkünfte verhängt werden. Eine sechsjährige Verjährungsfrist könnte zur Beurteilung unbezahlter Steuern und anwendbarer Strafen gelten, wenn mehr als $5,000 des Einkommens aus der Steuererklärung entfallen und dieses Einkommen auf Vermögenswerte zurückzuführen ist, die auf Formular 8938 gemeldet werden können (ohne Rücksicht auf die Dollarschwellen für die Berichterstattung).,
FBAR vs Formular 8938
Formular 8938 ersetzt nicht die Einreichung des FinCEN-Formulars 114, Bericht über ausländische Banken und Finanzkonten. Wenn eine Person die Anmeldevoraussetzungen für beide Formulare erfüllt, muss jedes eingereicht werden, auch wenn einige Informationen doppelt sein können.
| Form 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets | FinCEN Form 114, Bericht der Ausländischen Bank und Finanzkonten (FBAR) | |||
|---|---|---|---|---|
| Wer Muss Datei?, | Spezifizierte Personen und spezifizierte inländische Unternehmen, die ein Interesse an spezifizierten ausländischen finanziellen Vermögenswerten haben und die Meldeschwelle erfüllen Spezifizierte Personen umfassen US-Bürger, gebietsansässige Ausländer und bestimmte gebietsfremde Ausländer Spezifizierte inländische Unternehmen umfassen bestimmte inländische Unternehmen, Partnerschaften und Trusts |
US-Personen, zu denen US-Bürger, gebietsansässige Ausländer, Trusts, Nachlässe und inländische Unternehmen gehören, die ein Interesse an ausländischen Finanzkonten haben und die Meldeschwelle erfüllen | ||
| Gehören die Vereinigten Staaten, territorien? | Nein | Ja, gebietsansässige Ausländer von US-Territorien und US-Gebiet Einheiten unterliegen FBAR Berichterstattung | ||
| Berichtsschwelle (Gesamtwert der Vermögenswerte) | Bestimmte Personen in den USA leben: Unverheiratete Person (oder getrennt verheiratet Einreichung): Gesamtwert der Vermögenswerte war mehr als $50,000 am letzten Tag des Steuerjahres, oder mehr als $75,000 zu jeder Zeit während des Jahres. Verheiratet einzelne Einreichung gemeinsam: Gesamtwert der Vermögenswerte war mehr als $ 100.000 am letzten Tag des Steuerjahres, oder mehr als $150.000 zu jeder Zeit im Laufe des Jahres., Angegebene Personen außerhalb der USA leben: Unverheiratete Person (oder getrennt verheiratet Einreichung): Gesamtwert der Vermögenswerte war mehr als $200.000 am letzten Tag des Steuerjahres, oder mehr als $300.000 zu jeder Zeit im Laufe des Jahres. Verheiratet einzelne Einreichung gemeinsam: Gesamtwert der Vermögenswerte war mehr als $ 400.000 am letzten Tag des Steuerjahres, oder mehr als $600.000 zu jeder Zeit im Laufe des Jahres. Angegebenen inländischen Einheiten: Gesamtwert der Vermögenswerte war mehr als $50,000 am letzten Tag des Steuerjahres, oder mehr als $50,000 zu jeder Zeit während des Steuerjahres., |
Gesamtwert der Finanzkonten übersteigt $ 10.000 zu jeder Zeit während des Kalenderjahres. Dies ist ein kumulativer Saldo, dh wenn Sie 2 Konten mit einem kombinierten Kontostand von mehr als 10.000 US-Dollar gleichzeitig haben, müssen beide Konten gemeldet werden. | ||
| Wann haben Sie ein Interesse an einem Konto oder Vermögenswert?, | Wenn Erträge, Gewinne, Verluste, Abzüge, Gutschriften, Bruttoerlöse oder Ausschüttungen aus der Führung oder Veräußerung des Kontos oder Vermögenswerts gemeldet, einbezogen oder anderweitig in Ihrer Einkommensteuererklärung berücksichtigt werden müssen oder müssen | Finanzielle Interessen: Sie sind Eigentümer von Aufzeichnungen oder Inhaber von Rechtstiteln; Der Eigentümer von Aufzeichnungen oder Inhaber von Rechtstiteln ist Ihr Vertreter oder Vertreter; Sie haben ein ausreichendes Interesse an der Stelle, die Eigentümer von Aufzeichnungen oder Inhaber von Rechtstiteln ist., Signature authority: Sie haben die Befugnis, die Disposition der Vermögenswerte auf dem Konto durch direkte Kommunikation mit dem Finanzinstitut, das Konto zu kontrollieren. Siehe Anweisungen für weitere Details. |
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| Was wird Berichtet?, | Maximaler Wert bestimmter ausländischer Finanzanlagen, einschließlich Finanzkonten bei ausländischen Finanzinstituten und bestimmter anderer ausländischer Nichtkontenanlagen | Maximaler Wert von Finanzkonten, die von einem Finanzinstitut unterhalten werden, das sich physisch in einem fremden Land befindet | ||
| Wie werden maximale Konto-oder Vermögenswerte ermittelt und gemeldet? | Fairer Marktwert in US-Dollar in Übereinstimmung mit dem Formular 8938 Anweisungen für jedes Konto und Asset berichtet Konvertieren in U. S., dollar mit dem Ende des steuerpflichtigen Jahres Wechselkurs und Bericht in US-Dollar. |
Verwenden Sie regelmäßige Kontoauszüge, um den Maximalwert in der Währung des Kontos zu bestimmen. Konvertieren Sie in US-Dollar mit dem Ende des Kalenderjahres Wechselkurs und Bericht in US-Dollar. |
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| Wann Fällig? | Das Formular ist Ihrer jährlichen Rücksendung beigefügt und am Datum dieser Rücksendung fällig, einschließlich aller anwendbaren Erweiterungen | , die bis zum 15., | Datei mit Einkommensteuererklärung gemäß den Anweisungen zur Einreichung der Steuererklärung. | Datei elektronisch durch FinCENs BSA E-Filing-System. Die FBAR wird nicht mit einer Bundessteuererklärung eingereicht. |
| Strafen | Bis zu $ 10,000 für Nicht Offenlegung und eine zusätzliche $ 10,000 für jede 30 Tage der Nicht-Einreichung nach IRS Mitteilung über eine Nicht Offenlegung, für eine mögliche Höchststrafe von $60,000; Strafen können auch gelten | Zivil Geldstrafen werden jährlich für die Inflation angepasst., Für zivilstrafliche Bewertung vor dem 1. August 2016, wenn nicht vorsätzlich ,bis zu $ 10.000; wenn vorsätzlich, bis zu mehr als $ 100.000 oder 50 Prozent der Kontostände; strafrechtliche Sanktionen können auch gelten |
Was sollten nicht konforme Steuerzahler tun?,
Wenn Steuerzahler die Anforderungen für die Berichterstattung über ausländische Vermögenswerte und Erträge nicht erfüllen, sollten sie in Betracht ziehen, sich an eines der freiwilligen Offenlegungsprogramme der IRS zu wenden:
- Freiwilliges Offenlegungsprogramm
- Optimiertes inländisches Offshore-Programm
- Optimiertes ausländisches Offshore-Programm
- Delinquent international information return Submission procedures
- Delinquent FBAR Submission Procedures
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Wir unterstützen Steuerzahler, die nicht offenbarte ausländische finanzielle Vermögenswerte haben. Vereinbaren Sie einen Termin, um zu sehen, wie wir helfen können.