„FATCA“ (Foreign Account Tax Compliance Act) vyžaduje uvedeno jednotlivců zpráva vlastnictví uvedené zahraniční finanční aktiva, pokud celková hodnota přesahuje příslušné prahové hodnoty pro podávání zpráv. Formulář 8938, výkaz specifikovaných zahraničních finančních aktiv, byl vytvořen za tímto účelem. Formulář 8938 musí být zahrnut do daňového přiznání jednotlivce. Nezahrnutí formuláře 8938 by v případě potřeby mohlo vést k významným sankcím., Všimněte si, že formulář 8938 je také označován jako „FATCA“, který může způsobit zmatek, protože tento termín také odkazuje na samotné předpisy.
kdo je zadaný jedinec?
specifikované osoby, které vlastní specifikovaná zahraniční finanční aktiva, jejichž hodnota přesahuje příslušnou prahovou hodnotu výkaznictví, jsou povinny vyplnit formulář 8938 jako součást svých daňových přiznání k dani z příjmu. Mezi konkrétní osoby patří občané USA, USA., bydlištěm cizince, pro každou část roku, nerezidentní cizinci, kteří se voleb, být zacházeno jako obyvatelé pro společné podání účely, a nerezidentní cizinci, kteří jsou v dobré víře obyvatelé Americká Samoa a Puerto Rico. Jedinci, kteří se kvalifikují jako obyvatel USA mimozemšťané, ale rozhodnete být zacházeno jako nerezidenti podle bydliště tie-breaker ustanovení smlouvy nejsou předmětem zahraniční finanční aktiva požadavky na vykazování pro non-bydliště období za předpokladu, vrátit se včas podané s Formou 8833, na Základě Smlouvy Vrátit Pozici Zveřejnění Podle § 6114 nebo 7701(b).,
co je specifikované zahraniční finanční aktivum?
specifikovaná zahraniční finanční aktiva zahrnují následující aktiva.:
- finanční účty vedené zahraniční finanční institucí.
- následující zahraniční finanční aktiva, pokud jsou drženy pro investiční a není držen na účtu vedeném finanční institucí:
. Akcie nebo cenné papíry vydané někdo, že není v USA osoba (včetně akcií nebo cenných papírů osoby, organizované dle zákonů spojených držení),
b. Zájem o zahraniční subjekt, a
c., Jakýkoli finanční nástroj nebo smlouva, která má emitenta nebo protistranu, která není osobou USA (včetně finanční smlouvy vydané nebo s protistranou, tedy osobou organizovanou podle zákonů amerického vlastnictví).
jaký je práh hlášení formuláře 8938?
příslušná prahová hodnota hlášení je stanovena na základě stavu podání daňového poplatníka a toho, zda daňový poplatník žije mimo Spojené státy.,ucho
Co směnný kurz se používá pro převod maximální hodnoty pro USD?,
maximální hodnotu účtu pro každý účet musíte převést na dolary Spojených států pomocí směnného kurzu Treasury year-end.
aktiva osvobozená od vykazování
zahraniční sociální zabezpečení. Zájem o sociální zabezpečení, sociální pojištění, nebo jiný podobný program zahraniční vláda není uvedeno zahraničních finančních aktiv.
duplicitní hlášení. Nemusíte hlásit žádné aktivum na formuláři 8938, pokud jej nahlásíte na jednom nebo více z následujících formulářů, které včas podáte u IRS za stejný daňový rok: formulář 3520, formulář 5471, formulář 8621, formulář 8865.,
Výjimkou podání Formulář 8938
Pokud nechcete muset podat daňové přiznání z příjmu pro daňový rok, nebudete muset podat Formulář 8938, i když hodnota vašeho uvedeno zahraničních finančních aktiv je více než vhodné prahové hodnoty pro podávání zpráv.
jaký je formulář 8938 sankce za nepodání?
nedodržení požadavků na podávání zpráv může mít za následek značné sankce., Neschopnost správně zprávě zahraniční finanční aktiva může mít za následek pokutu ve výši 10.000 $s další sankce až do výše $50,000 pro další nezveřejnění po obdržení žádosti z ÚŘADU. Dodatečné sankce lze posoudit, pokud existuje nezaplacená daň z nehlášených příjmů. Šestileté promlčecí lhůty by se mohly vztahovat k posouzení, nezaplacené daně a sankce, pokud více než 5 000 dolarů příjmů je vynechán z peněz daňových poplatníků návratu a takový příjem připadající na majetek vykazovaný na Formulář 8938 (bez ohledu na dolar, prahové hodnoty pro podávání zpráv).,
FBAR vs formulář 8938
formulář 8938 nenahrazuje podání formuláře FinCEN 114, zprávy o zahraničních bankovních a finančních účtech. Pokud jednotlivec splňuje požadavky na podání obou formulářů, musí být každá podána, i když některé informace mohou být duplicitní.
| Formulář 8938, Prohlášení Uvedené Zahraniční Finanční Aktiva | FinCEN Form 114, Zpráva o Zahraniční Banky a Finanční Účty (FBAR) | |
|---|---|---|
| Kdo Musí podat?, | Určené jednotlivcům a zadané domácí subjekty, které mají zájem v uvedené zahraniční finanční aktiva a splňují ohlašovací práh Určené jednotlivcům zahrnují U. S. občané, s bydlištěm cizinci, a některé non-resident aliens Zadaný domácí subjekty patří některých domácích korporací, partnerství a věří |
USA osoby, které patří AMERIČTÍ občané, s bydlištěm cizinci, věří, statky, a domácí subjekty, které mají zájem na zahraničních finančních účtů a splnit ohlašovací práh |
| Spojené Státy patří USA, teritoria? | Ne | Ano, bydliště cizince z území Usa a AMERICKÉ území, subjekty podléhají FBAR hlášení |
| Ohlašovací Práh (Celková Hodnota Aktiv) | Uvedeno jedinci žijící v USA: Svobodný jedinec (nebo ženatý, podání samostatně): Celková hodnota majetku byla více než $50,000 na poslední den zdaňovacího období, nebo více než 75 000 dolarů kdykoliv během roku. Ženatý individuální podání společně: celková hodnota aktiv byla více než $100,000 v poslední den daňového roku, nebo více než $150,000 kdykoliv během roku., Určené osoby žijící mimo USA: Svobodný jedinec (nebo ženatý, podání samostatně): Celková hodnota majetku byla více než $200,000 na poslední den zdaňovacího období, nebo více než 300.000 dolarů kdykoliv během roku. Ženatý individuální podání společně: celková hodnota aktiv byla více než $400,000 v poslední den daňového roku, nebo více než $600,000 kdykoliv během roku. Zadané tuzemské subjekty: Celková hodnota aktiv byla více než $50,000 na poslední den zdaňovacího období, nebo více než $50,000 kdykoli v průběhu daňového roku., |
souhrnná hodnota finančních účtů přesahuje $ 10,000 kdykoliv během kalendářního roku. Toto je kumulativní bilance, což znamená, pokud máte 2 účty s kombinovaným zůstatek na účtu vyšší než 10 000 dolarů v jednom okamžiku, oba účty budou muset být hlášeny. |
| kdy máte zájem o účet nebo aktivum?, | Pokud žádné příjmy, zisky, ztráty, srážky, úvěry, hrubý výnos, nebo výnosů z držby nebo nakládání s účtem nebo aktiva jsou nebo by musely být vykázány v ceně, nebo jinak projeví na vašem přiznání daně z příjmu | Finanční zájem: jste majitelem nebo držitelem právního titulu; je majitelem nebo držitelem právního titulu je váš agent nebo zástupce; máte dostatečný zájem na subjektu, který je vlastníkem záznamu nebo držitele právního titulu., podpisový orgán :máte pravomoc kontrolovat nakládání s aktivy na účtu přímou komunikací s finanční institucí, která vede účet. Další podrobnosti naleznete v pokynech. |
| co je hlášeno?, | Maximální hodnoty uvedené zahraniční finanční aktiva, která zahrnují finanční účty u zahraničních finančních institucí a některých dalších zahraničních non-účet investičního majetku | Maximální hodnoty finančních účtů vedených u finanční instituce, které se fyzicky nacházejí v cizí zemi |
| Jak jsou maximální účtu nebo hodnota aktiv stanovena a uvedena? | reálná tržní hodnota v amerických dolarech v souladu s instrukcemi formuláře 8938 pro každý účet a vykazované aktivum převést na USA., dolary využívající ke konci zdanitelného roku směnného kurzu a zprávy v amerických dolarech. |
použijte pravidelné výpisy z účtu k určení maximální hodnoty v měně účtu. převést na amerických dolarů pomocí konce kalendářního roku směnného kurzu a zprávy v amerických dolarech. |
| při splatnosti? | Formulář je připojen k roční návratnost a vzhledem na datum návratu, a to včetně všech platných rozšíření | Přijaté do 15. dubna (6-měsíc automatické prodloužení Oct 15) |
| Kde Soubor?, | soubor s přiznáním k dani z příjmu podle pokynů pro podání přiznání. | soubor elektronicky prostřednictvím systému elektronického podání FINCENS BSA. FBAR není podán s federálním daňovým přiznáním. |
| Sankce | Až 10 000 dolarů za nezveřejnění a další $10,000 za každé 30 dní non-podání po IRS oznámení o nezveřejnění, pro potenciální maximální trest 60.000 dolarů; trestní sankce lze také použít | Občanské peněžní pokuty jsou každoročně upravovány o inflaci., Pro občanské soudní řízení před Aug 1, 2016, pokud non-úmyslné, a to až na 10 000 dolarů; pokud je to úmyslné, až po větší 100.000 dolarů nebo 50 procent zůstatků na účtu; trestní sankce lze také použít |
Co by mělo nevyhovující daňoví poplatníci?,
Pokud se daňoví poplatníci jsou non-kompatibilní s cizím majetku a příjmů požadavky na podávání zpráv, by měli zvážit použití jednoho z IRS dobrovolné zveřejňování programů:
- Dobrovolné zveřejnění programu
- Efektivní domácí offshore program
- Efektivní zahraniční offshore program
- Delikventní mezinárodní informační vrátit předložení postupy
- Delikventní FBAR Předložení Postupy
Proč si nás najmout?
pomáháme daňovým poplatníkům, kteří mají nezveřejněná zahraniční finanční aktiva. Naplánujte si schůzku, abyste zjistili, jak můžeme pomoci.