«FATCA» (Ley de Cumplimiento Tributario de cuentas en el extranjero) requiere que individuos específicos reporten la propiedad de activos financieros extranjeros específicos si el valor total excede el umbral de presentación aplicable. El Formulario 8938, Declaración de activos financieros extranjeros especificados, fue creado con este propósito. El Formulario 8938 debe incluirse con la declaración de impuestos de la persona. Si no se incluye el Formulario 8938, si es necesario, podría dar lugar a sanciones importantes., Tenga en cuenta que el Formulario 8938 también se conoce como «FATCA», lo que puede causar confusión, ya que ese término también se refiere a las propias regulaciones.
¿quién es un individuo especificado?
los individuos especificados que poseen activos financieros extranjeros especificados, cuyo valor excede el umbral de información aplicable, deben completar el Formulario 8938 como parte de sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Las personas especificadas incluyen ciudadanos de los Estados Unidos, U. S., los extranjeros residentes durante cualquier parte del año, los extranjeros no residentes que hagan una elección para ser tratados como residentes a efectos de presentación conjunta, y los extranjeros no residentes que sean residentes de buena fe de Samoa Americana o Puerto Rico. Las personas que califican como extranjeros residentes en los EE.UU., pero optan por ser tratados como no residentes de conformidad con las disposiciones de desempate de residencia de un tratado no están sujetos a los requisitos de información de activos financieros extranjeros para el período de no residencia siempre que una declaración se presenta a tiempo con un formulario 8833, Declaración de posición de Declaración basada en el tratado bajo la sección 6114 o 7701(b).,
¿qué es un activo financiero extranjero especificado?
los activos financieros extranjeros especificados incluyen los siguientes activos.:
- cuentas Financieras mantenidas por una institución financiera extranjera.
- Los siguientes activos financieros extranjeros si se mantienen para inversión y no se mantienen en una cuenta mantenida por una institución financiera:
A. acciones o valores emitidos por alguien que no es una persona estadounidense (incluidas acciones o valores emitidos por una persona organizada bajo las leyes de una posesión estadounidense),
b. cualquier interés en una entidad extranjera, y
C., Cualquier instrumento financiero o contrato que tenga un emisor o contraparte que no sea una persona estadounidense (incluido un contrato financiero emitido por, o con una contraparte que sea, una persona organizada bajo las leyes de una posesión estadounidense).
¿qué es el umbral de notificación del Formulario 8938?
el umbral de notificación aplicable se determina en función del estado civil del contribuyente y si el contribuyente vive fuera de los Estados Unidos.,oído
¿Qué tipo de cambio se utilizan para convertir los valores máximos de DÓLARES?,
debe convertir el valor máximo de cada cuenta a Dólares de los Estados Unidos utilizando el tipo de cambio del tesoro al cierre del ejercicio.
activos exentos de declaración
Seguridad Social extranjera. Un interés en un seguro social, seguro social u otro programa similar de un gobierno extranjero no es un activo financiero extranjero especificado.
informes duplicados. No tiene que reportar ningún activo en el Formulario 8938 si lo reporta en uno o más de los siguientes formularios que presenta oportunamente al IRS para el mismo año tributario: formulario 3520, formulario 5471, formulario 8621, formulario 8865.,
excepción a la presentación del Formulario 8938
si no tiene que presentar una declaración de impuestos sobre la Renta para el año fiscal, no tiene que presentar el Formulario 8938, incluso si el valor de sus activos financieros extranjeros especificados es mayor que el umbral de presentación de informes apropiado.
¿cuáles son las sanciones del Formulario 8938 por no presentar?
El incumplimiento de los requisitos de información puede dar lugar a sanciones importantes., No reportar extranjera los activos financieros puede resultar en una multa de $10.000 con sanciones adicionales de hasta $50,000 para no revelar después de recibir una solicitud al IRS. Se pueden imponer sanciones adicionales si no se pagan impuestos sobre los ingresos no declarados. Se podría aplicar un estatuto de limitaciones de seis años para evaluar los impuestos no pagados y las sanciones aplicables si se omiten más de 5 5,000 de ingresos en la declaración del contribuyente y dichos ingresos son atribuibles a activos reportables en el Formulario 8938 (sin tener en cuenta los umbrales en dólares para la presentación de informes).,
FBAR vs Form 8938
Form 8938 no reemplaza la presentación del formulario 114 de FinCEN, Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras. Si una persona cumple con los requisitos de presentación para ambos formularios, cada uno debe ser presentado, aunque alguna información puede ser duplicada.
| Formulario 8938, Declaración de determinados Activos Financieros internacionales | FinCEN Forma De 114 Informe de Banco Extranjero y Cuentas Financieras (FBAR) | |
|---|---|---|
| Que Debe presentar?, | individuos especificados y entidades nacionales especificadas que tienen un interés en activos financieros extranjeros especificados y cumplen con el umbral de presentación de informes Los individuos especificados incluyen ciudadanos estadounidenses, extranjeros residentes y ciertos extranjeros no residentes Las entidades nacionales especificadas incluyen ciertas corporaciones, sociedades y fideicomisos nacionales |
personas estadounidenses, que incluyen ciudadanos estadounidenses, extranjeros residentes, fideicomisos, estados y entidades nacionales que tienen un interés en cuentas financieras extranjeras y cumplen con el umbral de presentación de informes |
| ¿los Estados Unidos incluyen U. S., territorios? | No | Sí, los extranjeros residentes de los territorios de los Estados Unidos y las entidades del territorio de los Estados Unidos están sujetos a la presentación de informes de FBAR |
| umbral de presentación de informes (valor Total de los activos) | personas especificadas que viven en los Estados Unidos: persona soltera (o casada que presenta la declaración por separado): el valor Total de los activos fue superior a 5 50,000 El último día del año fiscal, o superior a 7 75,000 en cualquier momento durante el año.persona casada que presenta una declaración conjunta: el valor Total de los bienes fue de más de 1 100,000 en el último día del año fiscal, o más de $150,000 en cualquier momento durante el año., individuos especificados que viven fuera de los EE.UU.: individuo soltero (o casado declarando por separado): el valor Total de los activos era más de $200,000 en el último día del año fiscal, o más de $300,000 en cualquier momento durante el año.persona casada que presenta una declaración conjunta: el valor Total de los bienes fue de más de 4 400,000 en el último día del año fiscal, o más de 6 600,000 en cualquier momento durante el año.entidades nacionales especificadas: el valor Total de los activos fue superior a 5 50,000 en el último día del año fiscal, o superior a 5 50,000 en cualquier momento durante el año fiscal., |
el valor agregado de las cuentas financieras supera los 10.000 dólares en cualquier momento del año civil. Este es un saldo acumulativo, lo que significa que si tiene 2 cuentas con un saldo de cuenta combinado superior a $10,000 en cualquier momento, ambas cuentas tendrían que ser reportadas. |
| ¿cuándo tiene interés en una cuenta o activo?, | si cualquier ingreso, ganancias, pérdidas, deducciones, créditos, ingresos brutos o distribuciones de la tenencia o disposición de la cuenta o activo son o deberían ser reportados, incluidos o reflejados en su declaración de impuestos sobre la renta | interés financiero: usted es el propietario de registro o titular de título legal; el propietario de registro o titular de título legal es su agente o representante; usted tiene un interés suficiente en la entidad que es el propietario de registro o titular de título legal.,autoridad de firma: usted tiene autoridad para controlar la disposición de los activos en la cuenta mediante comunicación directa con la institución financiera que mantiene la cuenta.ver instrucciones para más detalles. |
| ¿qué se informa?, | valor máximo de los activos financieros extranjeros especificados, que incluyen las cuentas financieras en instituciones financieras extranjeras y ciertos otros activos de inversión extranjeros no relacionados con cuentas | valor máximo de las cuentas financieras mantenidas por una institución financiera situada físicamente en un país extranjero |
| ¿cómo se determinan y comunican los valores máximos de las cuentas o los activos? | el valor justo de mercado en dólares estadounidenses de acuerdo con las instrucciones del Formulario 8938 para cada cuenta y activo reportado convertir a EE., dólares usando el tipo de cambio al final del año imponible e informe en dólares estadounidenses. |
utilice los estados de cuenta periódicos para determinar el valor máximo en la moneda de la cuenta. convertir a dólares estadounidenses utilizando el tipo de cambio de fin de año calendario e informar en dólares estadounidenses. |
| Cuando Debido? | el formulario se adjunta a su declaración anual y vence en la fecha de dicha declaración, incluidas las extensiones aplicables | recibidas antes del 15 de Abril (6 meses de extensión automática hasta el 15 de octubre) |
| , | presentar la declaración de impuestos de acuerdo con las instrucciones para presentar la declaración. | archivar electrónicamente a través del sistema de archivo electrónico FinCENs BSA. El FBAR no se presenta con una declaración de impuestos federales. |
| sanciones | hasta 1 10,000 por no revelar y un adicional de 1 10,000 por cada 30 días de no presentación después de la notificación del IRS de una falta de divulgación, para una posible multa máxima de 6 60,000; también se pueden aplicar sanciones penales | las sanciones monetarias civiles se ajustan anualmente para la inflación., Para la evaluación de sanciones civiles antes del 1 de agosto de 2016, si no es intencional, hasta 1 10,000; si es intencional, hasta el mayor de 1 100,000 o el 50 por ciento de los saldos de la cuenta; también se pueden aplicar sanciones penales |
¿qué deben hacer los contribuyentes que no cumplen?,
si los contribuyentes no cumplen con los requisitos de información de activos e ingresos extranjeros, deben considerar solicitar uno de los programas de divulgación voluntaria del IRS:
- Programa de divulgación voluntaria
- Programa Offshore Nacional Simplificado
- Programa Offshore extranjero Simplificado
- Procedimientos de presentación de declaración de Información Internacional moroso
- Procedimientos de presentación de FBAR moroso
¿Por qué contratarnos?
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