Die Zahlen sind in absoluten Zahlen nicht groß, spiegeln jedoch einen zugrunde liegenden Groll unter US-Expats wider., Wir haben Anfang dieses Jahres berichtet, dass sie in der 2018-Umfrage von Greenback Expat Tax Services berichtet haben, dass 4.3% der befragten Expats planen, auf ihre Staatsbürgerschaft zu verzichten, 17.5% ernsthaft darüber nachdenken, auf ihre US-Staatsbürgerschaft zu verzichten, und 43% erwägen derzeit nicht Verzicht, würde es aber nicht ausschließen. 38% derjenigen, die auf ihre US-Staatsbürgerschaft verzichteten, taten dies aufgrund der Steuerbelastung für US-Bürger., 57% aller befragten Expats gaben an, dass die Steuerfrage, die sie am meisten ansprechen möchten, die Aufhebung der staatsbürgerschaftsbasierten Besteuerung ist
FBAR (Foreign Bank Account Report) und FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) sind beide dazu gedacht, Steuerhinterzieher zu vereiteln, die Vermögenswerte auf ausländischen Konten verstecken. FATCA zwingt ausländische Finanzinstitute, über die Konten ihrer amerikanischen Kunden zu berichten. Infolgedessen weigern sich einige ausländische Banken, mit Amerikanern zusammenzuarbeiten, um die Belastung durch die zusätzlichen Anmeldeanforderungen zu vermeiden.,
Weder FATCA noch FBAR führen zu zusätzlichen Steuern, die Sie zahlen müssen—sie existieren einfach als Meldepflichten. Die Strafen für die Nichteinhaltung können erheblich sein. Nicht vorsätzliches Versäumnis, die FBAR-Anforderungen zu erfüllen, führt zu einer Strafe von 10.000 US-Dollar, aber wenn dies als vorsätzlich angesehen wird, erhöht sich dies auf 100.000 US-Dollar oder 50% des Kontostands, je nachdem, was größer ist. FATCA unterliegt Strafen von $ 10,000 plus $ 10,000 für alle 30 Tage der Nicht-Einreichung, nachdem die IRS Sie über ein Versäumnis informiert, bis zu einem Maximum von $60,000 einzureichen.,
FBAR und FATCA sowie die anhaltende Verpflichtung, US-Steuern zu zahlen, während sie im Ausland arbeiten und leben, sind die Treiber für den Anstieg der Zahl der Menschen, die den Verzicht in Betracht ziehen und verfolgen.
Was beteiligt ist
Der Prozess ist nicht einfach und wird, wenn er nicht korrekt durchgeführt wird, keine rechtliche Wirkung bei der US-Regierung haben. Um auf Ihre US-Staatsbürgerschaft zu verzichten, müssen Sie persönlich in einer US-Botschaft oder einem US-Konsulat außerhalb der USA vor einem diplomatischen oder konsularischen Beamten erscheinen.,
Die Mehrzahl der Entsagungen fand in einer relativ kleinen Anzahl von Botschaften und Konsulaten statt (Kanada, Australien, Neuseeland, London, Dublin, Amsterdam, Hongkong und Seoul). Diese Standorte haben ihre Prozesse entwickelt, um Anwendungen zu handhaben und haben die Erfahrung, dies zu tun. Es gibt jedoch Vorschläge, dass einige ein hohes Maß an Bürokratie eingeführt haben und die Bearbeitung des Antrags bis zu sechs Monate dauern kann. Bei einigen Botschaften und Konsulaten, die eine geringere Nachfrage haben, kann der Prozess viel einfacher und schneller sein, wobei einige eher Tage als Monate in Anspruch nehmen.,
Wenn Sie planen, auf die US-Staatsbürgerschaft zu verzichten, müssen Sie einen Reisepass aus einem anderen Land haben, um nicht staatenlos zu werden. Wenn Sie sich nicht für einen Reisepass aus einem anderen Land qualifiziert haben, haben Sie Schwierigkeiten beim Reisen und es kann Probleme mit der Fähigkeit geben, Eigentum zu besitzen oder zu mieten, zu arbeiten, zu heiraten, medizinische oder andere Leistungen zu erhalten. Da die Staatsbürgerschaft für den Einzelnen persönlich ist, Eltern dürfen nicht auf die Staatsbürgerschaft ihrer minderjährigen Kinder verzichten., Minderjährige können auf ihre Staatsbürgerschaft verzichten, sofern sie nachweisen können, dass sie dies freiwillig und ohne übermäßigen Einfluss ihrer Eltern tun und die Auswirkungen und Konsequenzen dieser Maßnahme vollständig verstehen. Es wird angenommen, dass Personen unter 16 Jahren nicht die Reife haben, die Staatsbürgerschaft aufzugeben.
Der Verzicht ist unwiderruflich und kann nur unter sehr begrenzten Umständen aufgehoben oder aufgehoben werden. Diejenigen, die unter 18 Jahren auf ihre Staatsbürgerschaft verzichten, können sie wieder einführen lassen, sofern sie sich innerhalb von sechs Monaten nach ihrem 18.
Der Prozess erfordert zwei Termine., Das erste Interview soll sicherstellen, dass Sie wissen, was Sie tun und dass Sie auf Ihren eigenen freien Willen verzichten und nicht unter Zwang stehen. Beim zweiten Termin, der einige Tage bis Wochen später stattfinden kann, müssen Sie schwören und einen Eid unterschreiben.
Sie müssen eine Reihe von Formularen ausfüllen, darunter DS-4079, DS-4080, DS-4081 und DS-4082. Sobald diese Dokumente ausgefüllt sind, werden sie an das US-Außenministerium in Washington DC gesendet, wo der Verzicht verarbeitet wird., Sie gelten ab dem Tag, an dem Sie den Verzichtseid ablegen, als US-Staatsbürger, aber es wird wahrscheinlich mehrere Monate dauern, bis Sie Ihre Bescheinigung über den Verlust der Staatsangehörigkeit (CLN) erhalten.
Die meisten Botschaften nehmen Ihren US-Pass zum Zeitpunkt, an dem Sie den Eid schwören, obwohl einige Ihnen erlauben, den Pass aufzubewahren, bis die CLN eingegangen ist.
Was sind die finanziellen Auswirkungen von Verzicht
Es gibt Verzichtsgebühr, die bezahlt werden muss und derzeit bei $2.350 (die höchste in der Welt).,
Eine endgültige Steuererklärung muss eingereicht werden, da Sie einen Teil des Jahres US-Bürger waren.
Eine Expatriierungssteuer ist zu zahlen, wenn Sie ein „gedeckter Expatriate“ sind, der gilt, wenn:
- Ihre durchschnittliche Nettoeinkommensteuer für die fünf Jahre, die vor dem Datum der Expatriierung enden, mehr als eine angegebene, inflationsbereinigte Zahl beträgt ($160,000 für 2018.
- Ihr Nettovermögen ist $2 Millionen oder mehr am Tag Ihrer Auswanderung.
- Sie können die steuerliche Konformität nicht bescheinigen.,
Wenn Sie sich als gedeckter Expat qualifizieren, werden Sie so behandelt, als hätten Sie Ihr Vermögen am Tag vor Ihrer Expatriierung veräußert und unterliegen der Kapitalertragssteuer. Die ersten $699,000 der bewerteten Gewinne sind befreit und alle darüber hinausgehenden Gewinne werden als kurzfristiger oder langfristiger Gewinn besteuert.
Die Expatriierungssteuer ist in der Regel nur ein Problem für sehr vermögende Personen, aber die Unfähigkeit, die steuerliche Konformität zu bescheinigen, zieht viele Menschen, einschließlich der Amerikaner, in die Steuer., Die Befreiung von $699,000 wird viele davon abhalten, Steuern zahlen zu müssen, aber Immobilien oder andere Gewinne können Auswirkungen haben. Es ist wichtig, Ratschläge zu nehmen, bevor Sie Ihre Staatsbürgerschaft verzichten, um zu sehen, ob Sie die Dinge strukturieren können, um eine gedeckte Expat zu vermeiden, und, wenn dies nicht möglich ist,, Ihre Angelegenheiten zu strukturieren steuerpflichtige Gewinne zu beseitigen oder zu minimieren.
Was passiert nach dem Verzicht
Nachdem Sie auf Ihre US-Staatsbürgerschaft verzichtet haben, müssen Sie ein Visum erhalten, wenn Sie die USA besuchen möchten. Die Anforderungen hängen von Ihrer neuen Staatsbürgerschaft ab., Wenn Sie einen Reisepass aus einem der 40 Länder besitzen, die unter das Visa Waiver-Programm fallen, müssen Sie nur einen ESTA ausfüllen, der zwei Jahre gültig ist. Sie können nur in den USA arbeiten, wenn Sie ein Arbeitsvisum beantragen.
Sie verlieren nicht alle staatlichen Vorteile, wenn Sie Ihre Staatsbürgerschaft verzichten. Sie können weiterhin Sozialversicherungsleistungen im Ausland erhalten, solange Sie mindestens zehn Jahre in den USA gearbeitet haben. Renten aus militärischer oder anderer Arbeit für die US-Regierung werden nicht gezahlt.,
Alle Einnahmen oder Bank-oder Finanzkonten, die ab dem Datum des Verzichts eröffnet wurden, müssen nicht gemeldet werden und werden von der US-Regierung nicht besteuert: der Hauptvorteil für die meisten Menschen.