Kapitalverluste können zum Steuerzeitpunkt tatsächlich eine gute Sache sein, da Sie sie von Ihren Kapitalgewinnen abziehen und möglicherweise Ihre Steuerrechnung reduzieren können. Ihr Abzug kann andere Einkünfte wie Löhne aus einem Job ausgleichen, wenn Ihre Kapitalverluste Ihre Kapitalgewinne übersteigen.
Sie können jedoch die Vorteile eines Kapitalverlusts negieren, wenn Sie nicht vorsichtig sind. Sie verzögern Ihre Fähigkeit, Ihre Kapitalverluste abzuziehen, und Sie könnten den Abzug für immer verlieren, wenn Sie gegen die „Wash“ – Regel verstoßen.,“
Die Wash-Sale-Regel Definiert
Ein “ wash sale besteht aus zwei Transaktionen. Die erste tritt auf, wenn ein Händler eine Position mit Verlust schließt. Möglicherweise haben Sie eine Aktie für 10 US-Dollar gekauft und sie später für 5 US-Dollar verkauft. Sie haben einen Kapitalverlust von $5.,tage der ersten Transaktion und es ist eine von vier Transaktionen:
- Kauf von im Wesentlichen identischen Aktien oder Wertpapieren
- Erwerb von im Wesentlichen identischen Aktien oder Wertpapieren in einem vollständig steuerpflichtigen Handel
- Erwerb eines Vertrags oder einer Option zum Kauf von im Wesentlichen identischen Aktien oder Wertpapieren
- Erwerb einer im Wesentlichen identischen Aktie für Ihre IRA oder Ihre IRA
Die Waschverkaufsregel kann auch ausgelöst werden, ein Verlust und Ihr Ehepartner oder eine von Ihnen kontrollierte Gesellschaft kauft die gleiche Investition innerhalb von 30 Tagen.,
Der Zeitraum ist nicht auf ein Kalenderjahr beschränkt. Dezember nicht verkaufen und erwarten, dass die Waschverkaufszeit in 16 Tagen endet, wenn ein neues Jahr beginnt.
Der Zeitraum für den Waschverkauf beträgt 61 Tage: der Tag der ersten Transaktion plus 30 Tage vor diesem Datum plus 30 Tage nach diesem Datum.
Beispiel für einen Waschverkauf
Angenommen, Sie haben ein steuerpflichtiges Brokerage-Konto, das 50 Aktien von XYZ-Aktien hält. Ihre Kostenbasis in der Aktie ist $ 500, weil Sie es bei $10 pro Aktie gekauft.,
Die Aktie ist nur $5 pro Aktie am 31. Juli wert, und Sie verkaufen alle 50 Aktien für insgesamt $ 250. Der Handel führte zu einem Kapitalverlust von 250 US-Dollar, da Sie 500 US-Dollar für die Aktien bezahlt und nur 250 US-Dollar durch den Verkauf verdient haben.
Angenommen, Sie kaufen am 15. Die Transaktion fällt innerhalb von 30 Tagen nach Juli 31, so dass die Wash Sale-Regel ausgelöst wird. Dies hat zwei Auswirkungen. Erstens wird der Kapitalverlust aus dem Verkauf vom Juli 31 aufgeschoben. Zweitens wird Ihre Kostenbasis auf Ihrer neuen XYZ-Position angepasst.,
Die gleiche Regel gilt, wenn Sie die neuen Aktien jederzeit zwischen dem 1. Juli und dem 31.
Deferred Loss and Adjusted Cost Basis
Die Höhe des Verlusts eines Anlegers wird zur Kostenbasis der Ersatzinvestition addiert, wenn die Wash Sale-Regel ausgelöst wird. Dies verzögert den Verlust bis zu einem späteren Zeitpunkt, wenn die Ersatzinvestition schließlich verkauft wird.,
Die Haltedauer Ihrer ursprünglichen Investition würde zur Haltedauer Ihrer Ersatzinvestition hinzugefügt.
Sie verkauft 50 aktien von XYZ lager für $5 pro aktie für $ 250 insgesamt auf Juli 31, entstehen eine $250 verlust, dann sie gekauft 50 aktien von XYZ lager auf August 15 für $6 pro aktie, oder $300 insgesamt. 15. August ist innerhalb der 61-tägigen Wash Sale Zeitraum, so dass Ihre $ 250 Verlust im Juli 31 war ein Wash Verkauf, und Ihr Verlust wird auf die Kostenbasis Ihrer neuen Investition hinzugefügt.,
Ihre angepasste Basis in den Ersatzaktien ist jetzt $ 550- $ 300 von Ihrem August 15 Kauf kombiniert mit Ihrem $ 250 Verlust aus dem Juli 31 Verkauf. Ihr Verlust ist in diesem Szenario eine“ Wäsche“, als hätten Sie Ihre ursprünglichen Aktien ohne Verkauf gehalten.
Der Steuervorteil Ihres Kapitalverlusts ist nicht für immer weg, aber es ist latent. Der Verlust der ursprünglichen Investition wird berücksichtigt, wenn Sie Ihre Ersatzaktien verkaufen, indem Sie die Verluste auf Ihre angepasste Kostenbasis anwenden.
Was Ist eine „im Wesentlichen Identische“ Sicherheit?,
Leider definiert das Steuerrecht nicht klar, was eine Sicherheit „wesentlich identisch“ mit einer anderen macht. Der IRS gibt einfach an:
“ Um festzustellen, ob Aktien oder Wertpapiere im Wesentlichen identisch sind, müssen Sie alle Fakten und Umstände in Ihrem speziellen Fall berücksichtigen.“
Es ist leicht zu erkennen, dass ein Wertpapier im Wesentlichen identisch ist, wenn Sie mit derselben Aktie, Investmentfonds oder Anleihe zu tun haben. Sie sind offensichtlich im Wesentlichen identische Wertpapiere, wenn Sie XYZ-Aktien verkauft und XYZ-Aktien gekauft haben., Es ist etwas schwieriger zu identifizieren, wenn zwei Anlagepapiere ähnlich, aber nicht ganz identisch sind.
Beispielsweise können zwei passiv verwaltete Indexfonds, die auf demselben zugrunde liegenden Marktindex basieren, im Wesentlichen identisch sein. Der Verkauf der Aktien eines einzelnen Unternehmens und der Kauf eines Indexfonds, der diese Aktie enthält, würde jedoch nicht gegen die Waschregel verstoßen.
Zwei Anleihen desselben Emittenten sind möglicherweise nicht wesentlich identisch, wenn sie sich in Merkmalen wie Fälligkeitsterminen oder Zinssätzen unterscheiden., Vorzugsaktien sind möglicherweise im Wesentlichen identisch mit Stammaktien desselben Unternehmens, aber es hängt davon ab, ob die Vorzugsaktien in Stammaktien umgewandelt werden können und ob sie Merkmale wie Stimmrechte aufweisen.
Anleger sollten insbesondere versuchen, einen Verstoß gegen die Wash Sale-Regel zu vermeiden, indem sie im Wesentlichen identische Wertpapiere in einer IRA kaufen, da diese Art von Transaktion zur dauerhaften Nichtzulassung des Kapitalverlusts führen würde, anstatt den Steuervorteil einfach auf einen späteren Zeitpunkt zu verschieben.,
Wenn Waschverkäufe von Vorteil sein können
Es ist normalerweise am besten, Waschverkäufe zu vermeiden, aber es gibt Situationen, in denen ein Investor die Waschverkaufsregel absichtlich auslösen könnte. Es könnte Sie in eine niedrigere Steuerklasse stoßen, wenn Ihr Einkommen niedriger als üblich war, und Sie könnten feststellen, dass Ihre Kapitalerträge daher in diesem Jahr mit dem langfristigen Steuersatz von 0% besteuert werden.
Es macht keinen Sinn, Ihre Kapitalgewinne durch Anwendung der Steuervorteile aus Ihren Kapitalverlusten in diesem Fall auszugleichen., Sie können dann beschließen, dieselben oder im Wesentlichen identische Wertpapiere zu kaufen, um den Verlust auf ein weiteres Jahr zu verschieben, wenn dies für Sie vorteilhafter ist.
Meldung von Wash-Verkäufen auf Formular 8949
Alle Investmentverkäufe werden auf Formular 8949 gemeldet und dann nach Zeitplan D zusammengefasst Das IRS verlangt, dass die Transaktion mit dem Code „W“ in Spalte (f) identifiziert wird und die Verlustanpassung in Spalte (g) gemeldet werden muss.
Es ist im Allgemeinen nicht ratsam, sich zu Berichtszwecken vollständig auf Ihre 1099s zu verlassen., Bringen Sie Ihre Unterlagen zu einem Steuerfachmann, um sicherzustellen, dass Sie es richtig machen.
Broker sollten ihre Verkäufe an die IRS auf Formular 1099-B melden und dem Anleger eine Kopie des Formulars zur Verfügung stellen, aber sie müssen dies nur pro Konto basierend auf identischen Positionen tun. Dies bedeutet, dass Transaktionen—und oft-durch die Risse fallen können. Die Waschverkaufsregel gilt für alle Transaktionen, auch über separate Konten, sodass Sie Ihre eigenen genauen Aufzeichnungen führen möchten.,