Der Internal Revenue Service erinnert kleine Unternehmen daran, dass die jüngste Steuerreformgesetzgebung den Backup-Quellensteuersatz auf 24 Prozent und den Quellensteuersatz, der normalerweise für Boni und andere Zusatzlöhne gilt, auf 22 Prozent gesenkt hat. Die Agentur empfiehlt Arbeitgebern auch, ihre Mitarbeiter zu ermutigen, ihre Einbehaltung mit dem IRS-Quellenrechner zu überprüfen.

In diesem Jahr ist die National Small Business Week vom 5. bis 11. Mai., Seit mehr als 50 Jahren hat die Woche die wichtigen Beiträge der amerikanischen Unternehmer und Kleinunternehmer anerkannt.

Backup withholding

Im Rahmen einer wichtigen Änderung des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), die im Dezember 2017 erlassen wurde, sank der Backup Withholding Tax Rate von 28 Prozent auf 24 Prozent mit Wirkung zum 1.Januar 2018. Backup-Quellensteuer gilt in verschiedenen Situationen, auch wenn ein Steuerpflichtiger seine korrekte Steueridentifikationsnummer (TIN) nicht an einen Zahler übermittelt., Normalerweise ist eine TIN eine Sozialversicherungsnummer (SSN), in einigen Fällen kann es sich jedoch um eine Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN), eine individuelle Steueridentifikationsnummer (ITIN) oder eine Steueridentifikationsnummer (ATIN) handeln. Backup-Quellensteuer gilt auch, nach Benachrichtigung durch die IRS, wenn ein Steuerpflichtiger unter berichteten Zinsen oder Dividendeneinnahmen auf ihre Bundeseinkommensteuererklärung.

Publication 1281, Backup Withholding for Missing and Incorrect Name / TINS( PDF), now available on IRS.gov, hat Informationen entwickelt, um jeden Zahler erforderlich, um Backup-Quellensteuer auf ihre Zahlungsempfänger zu verhängen helfen., Die Publikation enthält unter anderem Antworten auf 34 häufig gestellte Fragen.

Wenn Sicherungsrückbehalt gilt, müssen die Zahler die Steuer von Zahlungen einbehalten, die sonst nicht quellensteuerpflichtig sind. Dies schließt die meisten Zahlungen ein, die auf Formular 1099 gemeldet werden, wie Zinsen, Dividenden, Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer und Zahlungskarten sowie Netzwerktransaktionen von Drittanbietern.,

Zahlungsempfänger können einer Sicherungsrückbehaltung unterliegen, wenn sie:

  • eine TIN nicht geben,
  • eine falsche TIN geben,
  • eine TIN nicht ordnungsgemäß liefern,
  • Zinsen oder Dividenden auf ihrer Einkommensteuererklärung nicht melden oder
  • nicht bescheinigen, dass sie keiner Sicherungsrückbehaltung für die Unterberichterstattung von Zinsen und Dividenden unterliegen.

Um die Einbehaltung von Sicherungskopien zu stoppen, muss der Zahlungsempfänger alle Probleme beheben, die sie verursacht haben. Möglicherweise müssen sie dem Zahler die richtige TIN geben, das unterberichtete Einkommen auflösen und den geschuldeten Betrag bezahlen oder eine fehlende Rückgabe einreichen., Die Seite Backup Withholding, Veröffentlichung 505, Steuerrückbehalt und geschätzte Steuer sowie Veröffentlichung 1335, Backup Withholding Questions and Answers (PDF) enthalten weitere Informationen.

Steuerzahler Bericht keine backup-Quellensteuer auf Form 945, Jährliche Rückkehr der Einbehaltenen Bundessteuer. Das 2019-Formular ist fällig Jan. 31, 2020. Weitere Informationen zur Hinterlegung und Quellensteuer finden Sie in Veröffentlichung 15, Employer ‚ s Tax Guide. Zahler zeigen auch jede Backup-Quellensteuer auf Informationen zurück, wie Formulare 1099, dass sie ihre Zahlungsempfänger und Datei mit dem IRS liefern.,

Boni und andere Zusatzlöhne

TCJA senkte auch die Steuersätze, die normalerweise für Boni, Rücklöhne, Zahlungen für kumulierten Urlaub und andere Zusatzlöhne gelten. In den meisten Fällen, die neue Rate ist 22 Prozent, wirksam Jan. 1, 2018. Bei Zahlungen über 1 Million US-Dollar beträgt die Rate 37 Prozent. Siehe Publikation 15 für details.

Gehaltsscheckprüfung

Kleine Unternehmen können ihren Mitarbeitern helfen, indem sie sie zu einer Gehaltsscheckprüfung ermutigen., Darüber hinaus sollte jeder Geschäftsinhaber, z. B. ein Corporate Officer, der Löhne von seinem Unternehmen erhält, auch in Betracht ziehen, seine Einbehaltung zu überprüfen. Gleiches gilt für alle, die ein Nebengeschäft haben, aber weiterhin Löhne von einem anderen Arbeitgeber erhalten.

Obwohl es jedes Jahr eine gute Idee ist, ist die Überprüfung der Quellensteuer in diesem Jahr angesichts der Anzahl der vom TCJA vorgenommenen Änderungen besonders wichtig.

Der einfachste Weg, eine Gehaltsscheckprüfung durchzuführen, ist die Verwendung des Quellenrechners auf IRS.gov.Füllen Sie dann basierend auf den Empfehlungen ein neues Formular W-4 aus und senden Sie es ein., In vielen Fällen bedeutet dies, weniger Quellenbeihilfen in Anspruch zu nehmen oder einen zusätzlichen Pauschalbetrag vom Gehalt eines Mitarbeiters einbehalten zu lassen.

Steuerzahler, die in der Vergangenheit aufgeschlüsselt haben und nun den erhöhten Standardabzug in Anspruch nehmen, sowie Haushalte mit zwei Lohnempfängern, Arbeitnehmer mit lohnunabhängigen Einkommensquellen und Personen mit komplexen Steuersituationen sind am stärksten gefährdet, zu wenig Steuern von ihrem Lohn einbehalten zu bekommen. Eine möglichst frühzeitige Anhebung der Steuereinnahmen im Jahr 2019 ist der beste Weg, um im nächsten Jahr eine weitere Steuerzeitüberraschung anzustoßen., Jeder, der eine wichtige Lebensveränderung hatte, wie heiraten, sich scheiden lassen, ein Haus kaufen oder ein Baby bekommen, sollte auch eine Gehaltsscheckuntersuchung in Betracht ziehen.