el Formulario 1120 del IRS, la Declaración de impuestos sobre la renta de las sociedades de los Estados Unidos, se utiliza para informar los impuestos sobre la renta de las sociedades al IRS. También se puede usar para reportar ingresos para otras entidades comerciales que han elegido ser gravadas como corporaciones, como una LLC que ha presentado una elección para usar esta opción de impuestos.
la Ley de recortes de impuestos y empleos eliminó la lista de impuestos corporativos para una tasa impositiva única del 21% a partir de 2018. Todas las declaraciones de impuestos de sociedades serán gravadas a esta tasa, independientemente de sus ingresos, y es un cambio permanente.,
¿Qué Es el Formulario 1120?
una corporación paga el impuesto sobre la renta mediante la presentación de una declaración de impuestos corporativos en el Formulario 1120 y el pago de los impuestos como se indica en esta declaración. Sus propietarios no pagan los impuestos de la corporación, a diferencia de las entidades comerciales «transferibles» que gotean ingresos y deducciones a sus propietarios y accionistas para ser reportados en sus declaraciones de impuestos personales.
impuestos Corporativos sobre la renta se paga en el impuesto de sociedades, no una tasa de impuesto personal.,
¿Quién Utiliza el Formulario 1120?
El IRS requiere que todas las corporaciones nacionales utilicen el Formulario 1120 para determinar su obligación de impuestos sobre la renta, reportando sus ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones y créditos, incluso si la corporación no tenía ingresos.
el Formulario 1120 no es utilizado por las corporaciones del Subcapítulo S. Este tipo de negocio presenta su declaración de impuestos de negocios en el Formulario 1120-S.,
dónde obtener el Formulario 1120
El IRS proporciona una versión interactiva del Formulario 1120 en su sitio web. Puede completarse en línea, puede imprimirlo o descargarlo en su computadora.
Cómo preparar el Formulario 1120
puede preparar su propia declaración de impuestos corporativos, o puede usar un profesional de impuestos para que se encargue de ella por usted. Los principales programas de software de impuestos tienen herramientas de declaración de impuestos corporativos que puede usar si desea hacerlo usted mismo, pero aún debe tener una mirada profesional sobre su declaración final antes de presentarla.,
aún tendrá que preparar documentos y reunir los formularios y horarios apropiados para proporcionar a un profesional si decide contratar a alguien más para que se encargue de la devolución por usted.
impuestos sobre la renta Corporativos son complicados, por lo que el uso de un profesional de impuestos es generalmente la opción más segura. Muchos formularios y horarios que interactúan deben ser completados, y todos deben ser correctos.,
los documentos y anexos para el Formulario 1120
La Información Básica incluye el nombre de la corporación, la dirección, la identificación del empleador (Ein), la fecha de incorporación y sus activos totales. Sus oficiales financieros deben tener información sobre los activos totales, y su secretario de la junta corporativa debe tener el resto de la información.
necesitará detalles de los ingresos corporativos, incluidos los ingresos brutos, el costo de los bienes vendidos, los dividendos, los intereses, los alquileres, las regalías y las ganancias de capital. Su oficial financiero corporativo tendrá esta información.,
no necesitará proporcionar documentación de deducciones, pero debe tener prueba de estos gastos en caso de una auditoría:
- compensación de Oficiales (compensación anual bruta)
- Otros salarios/salarios
- reparaciones y mantenimiento
- deudas incobrables
- alquileres
- impuestos y licencias
- gastos de interés
- contribuciones caritativas
- depreciación (Formulario 4562)
- agotamiento
- Publicidad
- pensión, participación en los beneficios, etc., (Formulario 8903)
otras deducciones requieren sus propios horarios separados, que incluyen:
- costos de inicio y organización de negocios
- primas de Seguros
- honorarios legales y profesionales (pagos a abogados, CPA y otros profesionales, incluidos los pagos que hizo a li>
- gastos de viaje y comidas y entretenimiento
tenga cuidado de no duplicar ningún gasto que ya haya incluido como costo de los bienes vendidos.,
los funcionarios financieros de su corporación también deben tener información sobre los impuestos que probablemente se deban, los créditos reembolsables y los pagos de impuestos. Esto incluye cualquier ingreso imponible e impuesto de un horario, Menos cualquier crédito. También debe incluir el monto del reembolso si hay un sobrepago o el monto adeudado en caso de pago insuficiente.
algunos horarios son obligatorios y otros deben facilitarse si su información está incluida en la devolución., Por ejemplo, no tendría el costo de los bienes vendidos si tiene un negocio de servicios, por lo que no tiene que proporcionar este horario.
- Costo de los bienes vendidos
- Anexo C: dividendos y deducciones especiales. Este no es el mismo anexo C que el que se completa por los propietarios únicos como parte de sus declaraciones de impuestos sobre la renta personal.,
- compensación de funcionarios
- Anexo J: más detalles sobre el cálculo de impuestos, incluidos los créditos y otros impuestos
- Anexo K: otra información sobre su método de contabilidad, tipo de Negocio, número de clasificación NAICS, propiedad de las acciones e información sobre los accionistas
- anexo L: Balance por libros al comienzo del año y al final del año—el balance inicial debe ser el mismo que el balance final del año pasado.,
- Horario M-1: Conciliación de ingresos/pérdidas por libros con ingresos por devolución—este es un cálculo de su preparador de impuestos, probablemente, tiene que hacer)
- Horario M-2: Análisis de aplicar las utilidades retenidas por los libros, otra sección de su profesional de impuestos que se debe tener cuidado de
las Deducciones son la parte más complicada de una empresa de devolución de impuestos. La mayoría de los gastos comerciales son deducibles de impuestos como gastos comerciales legítimos, pero cada deducción tiene límites y exclusiones, y estos pueden cambiar periódicamente con las leyes y regulaciones.,
la mejor manera de manejar los gastos comerciales puede ser enumerar todo lo que paga en su totalidad para el año, luego puede dejar que su profesional de impuestos determine qué es deducible y qué no.
¿se puede presentar el Formulario 1120 por correo electrónico?
el Formulario 1120 se puede presentar electrónicamente y, de hecho, se ha requerido que algunas corporaciones lo hagan para los años fiscales que terminan en o después del 31 de diciembre de 2005. Por ejemplo, las empresas extranjeras que presentan más de 250 formularios de impuestos anualmente deben presentar electrónicamente.,
Dónde enviar el Formulario 1120
si elige enviar su Formulario 1120, y si el IRS lo permite, puede encontrar una lista de direcciones en el sitio web del IRS. El que usará dependerá de la ubicación principal de su negocio, el valor de fin de Año de sus activos y qué horarios adicionales debe presentar.
requisitos para presentar el Formulario 1120
el Formulario 1120 debe presentarse antes del día 15 del tercer mes después del final del año fiscal de su corporación., Usted presentaría antes del 31 de marzo del año siguiente si su corporación tiene un fin de año tributario del 31 de diciembre. La devolución vence el siguiente día hábil si la fecha de vencimiento es un fin de semana o feriado.
Key Takeaways
- El Formulario 1120 del IRS es la declaración de impuestos utilizada por las corporaciones C. Las corporaciones S usan una forma diferente.
- Esta es una declaración complicada y muchas empresas encuentran que necesitan la ayuda de un profesional de impuestos para prepararla.
- El formulario cubre ingresos, gastos y otras deducciones, como el costo de los bienes vendidos.,
- El Formulario 1120 debe presentarse antes del último día del tercer mes después de la fecha de fin de Año de una corporación.
Nota: Esta descripción general tiene fines informativos únicamente y no debe interpretarse como asesoramiento. Consulte con un abogado o profesional de impuestos antes de tomar cualquier acción basada en esta información.,