indivíduos solteiros podem excluir até $ 250.000 em lucros do imposto sobre mais-valias quando vendem a sua residência pessoal primária, graças a uma exclusão de vendas em casa prevista pelo código de Receita Interna (IRC). Contribuintes casados podem excluir até 500 mil dólares em ganhos.
esta isenção fiscal é a exclusão da secção 121, mais comumente referida como a exclusão da venda no domicílio.o trabalho de exclusão para Venda no domicílio?,
Seu ganho de capital—ou perda-é a diferença entre o preço de venda e sua base na propriedade, que é o que você pagou por ela mais certos custos elegíveis. Teria um ganho de 200 mil dólares se comprasse a sua casa por 150 mil dólares e a vendesse por 350 mil dólares. Você não teria que reportar nenhum desse dinheiro como rendimento tributável em sua declaração de impostos se você é solteiro, porque $200.000 é menos do que a exclusão de $250.000.,
Calculando a sua base de custo e ganho de Capital
a fórmula para calcular o seu ganho envolve subtrair a sua base de custo do seu preço de venda. Comece com o que você pagou pela casa, em seguida, adicione os custos que você incorreu na compra, tais como taxas de título, taxas de garantia e comissões de agentes imobiliários.
Agora adicione os custos de quaisquer melhorias importantes que você fez, tais como a substituição do telhado ou forno. Infelizmente, pintar a sala de família não conta. A palavra-chave aqui é “major”.,”
subtraia qualquer depreciação acumulada que possa ter tomado ao longo dos anos, como se alguma vez tivesse feito uma dedução no Ministério do interior. O número resultante é a sua base de custo.
o seu ganho de capital seria o preço de venda da sua casa menos a sua base de custo. Sofreu uma perda se for um número negativo. Infelizmente, você não pode reclamar uma dedução para uma perda da venda de sua casa principal, ou para qualquer outra propriedade pessoal. Você fez um lucro se o número resultante for positivo. Subtraia o montante da sua exclusão e o saldo, se existir, é o seu ganho tributável.,
A 2-de-5-Regra de Ano
o Seu imóvel deve ser a sua principal residência, não uma propriedade de investimento, para qualificar-se para a casa de venda de exclusão. Você deve ter vivido na casa por um mínimo de dois dos últimos cinco anos imediatamente antes da data de venda. Os dois anos não têm que ser consecutivos, no entanto, e você não tem que viver lá na data da venda.,
pode viver na casa por um ano, alugá-la por três anos, e depois voltar por 12 meses. O IRS calcula que se você passou tanto tempo debaixo desse teto, a casa qualifica-se como sua residência principal.
pode utilizar esta regra de 2 fora de 5 anos para excluir os seus lucros cada vez que vender a sua casa principal, mas isto significa que só pode reclamar a exclusão uma vez de dois em dois anos porque deve passar pelo menos esse tempo em residência. Não podes ter excluído o ganho de outra casa nos últimos dois anos.,
exceções à regra de 2 fora de 5 anos
você pode ser capaz de excluir pelo menos uma parte do seu ganho se você viveu em sua casa menos de 24 meses, mas você se qualifica para uma de um punhado de circunstâncias especiais.
pode calcular e solicitar uma exclusão parcial das vendas no domicílio com base no tempo que efectivamente viveu na residência, se se qualificar ao abrigo de uma das regras especiais.
conte os meses em que esteve na residência, depois divida o número por 24., Multiplique este rácio por 250 mil dólares, ou por 500 mil dólares se for casado e se qualificar para a dupla exclusão. O resultado é o montante do ganho que você pode excluir do seu rendimento tributável.
por exemplo, você pode ter vivido em sua casa por 12 meses, então você teve que vendê-lo por uma razão qualificatória. Não és casado. Doze meses divididos por 24 meses .50. Multiplica isto pela tua exclusão máxima de 250 mil dólares. O resultado: você pode excluir até US $ 125.000 ,ou 50% do seu lucro.,
incluiria apenas o montante do seu ganho superior a $125.000 como rendimento tributável na sua declaração de impostos se o seu ganho fosse superior a $125.000. Por exemplo, você reportaria e pagaria impostos em US $25.000 se você percebesse um ganho de US $150.000. Você poderia excluir a totalidade do montante do seu rendimento tributável se o seu ganho fosse igual ou inferior a 125 mil dólares.
as qualificações caducam em residência
Você não tem que contar ausências temporárias de sua casa como não morando lá., É-lhe permitido passar algum tempo fora de férias, ou por razões empresariais ou educacionais, assumindo que ainda mantém a propriedade como sua residência e que pretende voltar para lá.
e poderá qualificar-se para uma exclusão parcial se for forçado a mudar-se devido a circunstâncias fora do seu controlo. Por exemplo, você poderia excluir uma parte do seu ganho se o seu local de trabalho mudou, então você foi forçado a se mudar antes de ter morado em sua casa para os dois anos de qualificação., Esta excepção aplicar-se-ia se começasse um novo emprego ou se o seu empregador actual o obrigasse a mudar-se para um novo local.documente a sua situação e a situação com uma declaração do seu médico se for forçado a vender a sua casa por razões médicas ou de saúde. Isto também lhe permite viver em casa por menos de dois anos, mas ainda se qualifica para a exclusão. Você não tem que arquivar a carta com sua declaração de impostos, mas mantê-la com seus registros pessoais, no caso de o IRS quer confirmação.,
Você também vai querer documentar quaisquer circunstâncias imprevistas que possam forçá-lo a vender a sua casa antes de ter vivido lá o período de tempo necessário. De acordo com o IRS, uma circunstância imprevista é “um evento que você não poderia razoavelmente ter antecipado antes de comprar e ocupar sua casa principal.”
catástrofes naturais, uma mudança de emprego que o deixou incapaz de pagar as despesas básicas de vida, morte, divórcio e nascimentos múltiplos da mesma gravidez seriam todos considerados circunstâncias imprevistas ao abrigo das regras do IRS.,
os membros do serviço activo não estão sujeitos à regra da residência. Eles podem renunciar à regra por até 10 anos se eles estão em serviço oficial qualificado estendido-o governo ordenou que você residisse em habitação do governo por pelo menos 90 dias, ou por um período de tempo sem uma data específica final. Você também se qualificará se for colocado em uma estação de serviço que fica a 80 km ou mais de sua casa.
the Ownership Rule
you must also have owned the property for at least two of the last five years., Você pode possuí-lo em um momento em que você não vive lá, ou você pode viver lá por um período de tempo sem realmente possuí-lo.os seus dois anos de residência e os dois anos de propriedade não têm de ser simultâneos.
por exemplo, você pode ter alugado sua casa e vivido lá por três anos, em seguida, você comprou-o de seu senhorio. Mudou-se e alugou-o a um novo inquilino, depois vendeu-o dois anos depois. Conheceste tanto a propriedade como as regras de residência de dois anos porque viveste lá durante três anos e a possuíste durante dois.,
os membros do Serviço podem renunciar a esta regra, bem como por um período máximo de 10 anos, se estiverem em serviço oficial qualificado prolongado.
contribuintes casados
contribuintes casados devem apresentar declarações conjuntas para reclamar a exclusão, e devem ambos cumprir a regra de residência de 2 fora de 5 anos. Eles não precisam ter vivido na residência ao mesmo tempo, no entanto, e apenas um cônjuge deve cumprir o teste de propriedade.
a exclusão das vendas no domicílio não está disponível para contribuintes casados que optem por apresentar declarações fiscais separadas.,um cônjuge sobrevivo pode usar a residência e o tempo de propriedade do cônjuge falecido como seu próprio caso um cônjuge morra durante o período de propriedade e o sobrevivente não se tenha casado novamente. a propriedade do seu ex-cônjuge sobre o domicílio e o tempo que vive no domicílio pode ser considerada sua se adquirir a propriedade em divórcio. Você pode adicionar estes meses ao seu tempo de propriedade, bem como ao seu tempo de residência, a fim de cumprir as regras de propriedade e residência.,
Relatório o Ganho
Qualquer lucro com a venda da sua casa é relatado na tabela D como um ganho de capital, se você perceber um lucro superior a exclusão quantidades, ou se você não se qualificar para a exclusão. O ganho é reportado como um ganho de capital de curto prazo se você possuía sua casa por um ano ou menos. É relatado como um ganho a longo prazo se você possuía a propriedade por mais de um ano.
as mais-valias de curto prazo são tributadas à mesma taxa que o seu rendimento regular, de acordo com o seu escalão fiscal., As taxas de ganhos de longo prazo são mais favoráveis: zero, 15%, ou 20%, dependendo do seu rendimento tributável. O IRS indica que a maioria dos contribuintes não pagam mais do que a taxa de 15%.
a taxa de mais-valias de 20% a longo prazo não se aplica, a menos que o seu rendimento tributável global seja de 434,550 dólares para mais a partir de 2020 e esteja solteiro, ou de 488,850 dólares se for casado e apresentar uma declaração conjunta.é fundamental manter registos precisos. Certifique-se de que seu Corretor de imóveis sabe que você se qualifica para a exclusão, se você o fizer, e fornecer provas, se necessário., Caso contrário, o seu Corretor de imóveis deve emitir-lhe um Formulário 1099-s gravando o seu lucro e deve enviar uma cópia para o IRS também. Isso não o impedirá de reivindicar a exclusão, mas pode complicar as coisas e você pode precisar da ajuda de um profissional de impostos para endireitá-lo.
deve comunicar a venda da sua casa na declaração de impostos Se receber um Formulário 1099-S. consulte um profissional fiscal para se certificar de que não sofre um impacto fiscal que não tem de tomar.
e o encerramento ou uma venda a descoberto?,
é improvável que um ganho resultaria de circunstâncias infelizes que resultam em que o seu mutuante executar o seu empréstimo hipotecário ou concordar com uma venda a descoberto. Mas qualquer um destes eventos poderia resultar em renda tributável para você se o seu mutuante também “perdoou” ou cancelou qualquer saldo remanescente de sua hipoteca após a propriedade é vendida.
Congress extended a tax code provision that allows you to exclude this type of profit from your taxable income as well., A provisão foi inicialmente definida para expirar no final de 2017, mas foi estendida até o final de 2020, afetando a declaração de imposto que você vai apresentar em 2021.,