as perdas de Capital podem, Na verdade, ser uma coisa boa no momento do imposto, porque você pode deduzi-las dos seus ganhos de capital, reduzindo potencialmente a sua conta fiscal. A sua dedução pode compensar outros rendimentos, como os salários de um emprego, quando as suas perdas de capital excedem os seus ganhos de capital.

mas pode negar os benefícios de uma perda de capital se não tiver cuidado. Você vai atrasar a sua capacidade de deduzir as suas perdas de capital e você pode perder na dedução para sempre se você violar a ” regra de venda de lavagem.,”

a regra de venda de lavagem definida

uma venda de lavagem consiste em duas transacções. A primeira ocorre quando um comerciante fecha uma posição com prejuízo. Podias ter comprado uma acção por 10 dólares, e depois vendeste-a por 5 dólares. Tem uma perda de capital de 5 dólares.,dias da primeira transacção e qualquer uma das quatro operações:

  • Comprar substancialmente idênticos de ações ou valores mobiliários
  • a Aquisição de substancialmente idênticos de ações ou valores mobiliários totalmente tributável comércio
  • a Aquisição de um contrato ou de opção de compra de substancialmente idênticos de ações ou valores mobiliários
  • Adquirir uma substancialmente idênticos de ações para a sua IRA ou Roth IRA

A lavagem de venda regra também pode ser acionado se você vender um investimento em uma perda e de seu cônjuge ou de uma empresa controlada por que você compra o mesmo investimento no prazo de 30 dias.,

o período de tempo não se limita a um ano civil. Você não pode vender em 15 de dezembro e esperar que o período de venda de lavagem terminará em 16 dias quando um ano novo começa.

o período de tempo de venda da lavagem totaliza 61 dias: o dia da primeira transacção mais 30 dias antes dessa data mais 30 dias após essa data.

exemplo de uma venda por lavagem

digamos que você tem uma conta de corretagem tributável que detém 50 ações da XYZ. A sua base de custo nas acções é de 500 dólares porque a comprou a 10 dólares por acção.,

As ações valem apenas $5 por ação em 31 de julho, e você vende todas as 50 ações para um total de $250. A troca produziu uma perda de capital de $250 porque você pagou $ 500 pelas ações e ganhou apenas $250 de vendê-las.agora vamos dizer que você compra novas ações em XYZ em 15 de agosto. A transacção é realizada no prazo de 30 dias a contar de 31 de julho, pelo que a regra de venda da lavagem é aplicada. Isto tem duas ramificações. Em primeiro lugar, a perda de capital da venda de 31 de Julho é diferida. Segundo, a sua base de custos na sua nova posição XYZ é ajustada.,

a mesma regra seria aplicável se você comprasse as novas ações em qualquer momento entre 1 de julho e 31 de julho, porque a regra dos 30 dias também se aplica ao período anterior à venda.

perdas diferidas e base de custos ajustada

O montante das perdas de um investidor é adicionado à base de custos do investimento de substituição quando a regra de venda da lavagem é aplicada. Isto desafia a perda até uma data posterior, quando o investimento de substituição é finalmente vendido.,

o período de detenção do seu investimento inicial seria adicionado ao período de detenção do seu investimento de substituição.

você vendeu 50 ações de ações XYZ por $ 5 por ação para $ 250 no total em 31 de julho, incorrer em uma perda de $ 250, então você comprou 50 ações de ações XYZ em 15 de agosto por $ 6 por ação, ou $300 no total. 15 de agosto está dentro do período de 61 dias de venda de lavagem, por isso a sua perda de $ 250 em 31 de julho foi uma venda de lavagem, e a sua perda é adicionada à base de custo de seu novo investimento.,

a sua base ajustada nas acções de substituição é agora $ 550- $ 300 da sua compra de 15 de agosto combinado com a sua perda de $ 250 da venda de 31 de julho. Sua perda é uma “lavagem” neste cenário, como se você tivesse mantido suas ações originais sem vender.

o benefício fiscal de sua perda de capital não desapareceu para sempre, mas foi adiado. A perda no investimento original será levada em conta quando você vender suas ações de substituição, aplicando as perdas à sua base de custo ajustado.

o que é uma segurança “substancialmente idêntica”?,

infelizmente, a lei fiscal não define claramente o que torna uma segurança “substancialmente idêntica” a outra. O IRS afirma simplesmente:

“Na determinação de ações ou valores mobiliários são substancialmente idênticos, você deve considerar todos os fatos e circunstâncias no seu caso em particular.”

é fácil dizer que uma garantia é substancialmente idêntica quando se está a lidar com o mesmo stock, fundo mútuo ou obrigação. São títulos substancialmente idênticos se venderes acções da XYZ e comprares acções da XYZ., É um pouco mais difícil de identificar quando dois títulos de investimento são semelhantes, mas não totalmente idênticos.por exemplo, dois fundos de Investimento geridos passivamente com base no mesmo índice de mercado subjacente podem ser substancialmente idênticos um ao outro. Vender ações de uma única empresa, em seguida, comprar um fundo de índice que inclui esse estoque não violaria a regra de lavagem, no entanto.duas obrigações emitidas pelo mesmo emitente podem não ser substancialmente idênticas se diferirem em características como datas de vencimento ou taxas de juro., As acções preferidas podem ou não ser substancialmente idênticas às acções comuns da mesma empresa, mas depende se as acções preferidas podem ser convertidas em acções comuns e se partilham características como direitos de voto.os investidores devem, em especial, tentar evitar violar a regra da venda livre, comprando títulos substancialmente idênticos num IRA, porque este tipo de transacção resultaria na não concessão permanente da perda de capital, em vez de simplesmente adiar o benefício fiscal para uma data posterior.,quando as vendas de lavagem podem ser benéficas, geralmente é melhor evitar as vendas de lavagem, mas há situações em que um investidor pode accionar propositadamente a regra da venda de lavagem. Ele poderia esbarrar com um intervalo de imposto mais baixo se o seu rendimento fosse menor do que o habitual, e você pode descobrir que as suas mais-valias, portanto, serão tributados à taxa de imposto de longo prazo de 0% nesse ano.

não vale a pena compensar as suas mais-valias aplicando os benefícios fiscais das suas perdas de capital neste caso., Você pode então decidir comprar os mesmos ou substancialmente idênticos títulos para adiar a perda para outro ano, quando ele pode ser mais benéfico para você. todas as vendas de investimento são reportadas no Formulário 8949, em seguida resumidas no calendário D. A IRS exige que a transacção seja identificada com o código “W” na coluna (f), E o ajustamento das perdas deve ser reportado na coluna (g).geralmente não é aconselhável confiar inteiramente nos seus 1099s para fins de comunicação., Leve os seus registos a um profissional de impostos para ter a certeza que o faz bem.

os corretores devem comunicar as vendas de lavagem ao IRS no Formulário 1099-B e fornecer uma cópia do formulário ao investidor, mas só são obrigados a fazê-lo por conta, com base em posições idênticas. Isto significa que as transacções podem—e muitas vezes podem—cair pelas fendas. A regra de venda wash aplica-se a todas e quaisquer transacções, mesmo através de contas separadas, por isso você vai querer manter os seus próprios registos exactos.,