LLC Taxed as an S-Corp (Form 2553)

laatst bijgewerkt 4 januari 2021

inhoudsopgave:
(Klik op de link om naar de sectie te gaan)

Wat is een S-Corp? (definitie)

S-Corp is een afkorting van S-Corporation, ook bekend als een “S Corp”, “s Corporation”, of “Subchapter S Corporation”.,

Een S-Corporation verschilt van een LLC of Corporation (C-Corporation) in die zin dat het een “fiscale entiteit” is, geen juridische entiteit die op staatsniveau is opgericht.

De term “fiscale entiteit” betekent dat het een fiscale classificatiestatus is die is gemaakt met de IRS.

De S-Corporation Verkiezing wordt gemaakt met de IRS en dan “zit op de top van” uw juridische entiteit; ofwel uw LLC of uw C-Corporation.

Een S-vennootschap is een” pass through ” belastingentiteit, dus is zij niet onderworpen aan dubbele belasting zoals een C-vennootschap., Alle inkomsten, verliezen, credits en aftrekposten stromen door naar de eigenaren van een S-Corporation (aandeelhouders genoemd) en worden gerapporteerd en betaald op hun persoonlijke belastingaangifte.

net als een LLC en een C-Corporation biedt een S-Corporation persoonlijke aansprakelijkheidsbescherming aan haar eigenaren. Hun persoonlijke bezittingen (zoals huizen, voertuigen en bankrekeningen) zijn beschermd in het geval van een rechtszaak en kunnen niet worden gebruikt om de schulden of verplichtingen van de S-Corporation af te betalen.

veel mensen gebruiken de term “forming an S-Corporation” en dit veroorzaakt veel verwarring.,

een S-Corp” vormen “versus een S-Corp” opzetten ”

in tegenstelling tot een LLC of een onderneming, die een op staatsniveau opgerichte bedrijfseenheid is, is een S-Corporation een fiscale entiteit die wordt geselecteerd met de IRS.

daarom kunt u geen S-Corporation vormen. In plaats daarvan kiest u ervoor om uw reeds gevormde entiteit belast als een S-bedrijf met de IRS.

wat betekent dat u eerst een LLC of een bedrijf moet vormen (het indienen van de juiste aanvraag bij de Secretary of State office van uw staat), kies er dan voor dat die entiteit wordt belast als een S-bedrijf bij de IRS.,

Ik markeerde “belast als” omdat dat het juiste werkwoord is, niet “Vorm” Een S-Corp. er is geen indiening in een van de 50 staten om “vorm Een S-Corp”. Een betere manier om hier naar te verwijzen is “het opzetten van een S-Corp”.

opnieuw betekent” een S-Corp vormen ” simpelweg het nemen van een bestaande entiteit en het veranderen van haar fiscale status met de IRS.

Dat gezegd hebbende, traditioneel gesproken, wanneer mensen zeggen “vorm Een S-Corp”, ze eigenlijk bedoelen vormen een corporatie (ook bekend als C-Corporation) met de staat, dan kiezen voor de C-Corporation te worden belast als een S-Corporation door de IRS., Echter, een LLC kan er ook voor kiezen om te worden belast als een S-Corporation met de IRS, en is een veel voorkomende fiscale classificatie gemaakt door LLC ‘ s waarvan het netto-inkomen begint te naderen $75.000 tot $100.000 per jaar.

Opmerking: Deze les zal zich richten op LLC ‘ s belast als S-vennootschappen, niet vennootschappen belast als S-vennootschappen.

LLC fiscale classificatie met de IRS

LLC ‘ s hebben een standaard fiscale status met de IRS, afhankelijk van hoeveel leden er zijn:

• Als u een Single-Member LLC (1 eigenaar) hebt, dan zal de IRS het belasten als een buiten beschouwing gelaten entiteit / eenmanszaak.,
• Als u een multi-Member LLC hebt (2 of meer eigenaren), dan zal de IRS het belasten als een partnerschap.

als alternatief kunt u de IRS vertellen om u als bedrijf te belasten door een extra formulier in te dienen na het verkrijgen van een EIN voor uw LLC. Er zijn twee verschillende manieren waarop u uw LLC belast als een bedrijf:

• u kunt uw LLC belast als een S-bedrijf door het indienen van formulier 2553 (die we zullen bespreken in deze les).
• u kunt uw LLC Als C-vennootschap laten belasten door formulier 8832 in te dienen.,

S-bedrijven worden zeer populair bij eigenaren van kleine bedrijven (met voldoende netto-inkomen), maar S-bedrijven zijn ook het minst begrepen (en mensen springen er meestal te snel in).

laten we nu de voor-en nadelen van S-Corporation bespreken.

S-Corp voordelen

het primaire voordeel van een LLC belast als een S-Corporation is het besparen van geld op belastingen voor zelfstandigen.

zelfstandige belasting verwijst naar sociale zekerheid en Medicare belastingen, die in totaal 15,3% van uw netto-inkomen (inkomen minus kosten). De verdeling is 12,4% voor de Sociale Zekerheid en 2.,9% voor Medicare belasting.

deze belastingen worden betaald aan de Social Security Administration en je rapporteert zelfstandige belasting als onderdeel van uw persoonlijke federale belastingaangifte (formulier 1040) op Schema SE.

de manier waarop een S-Corporation geld bespaart op belastingen voor zelfstandigen is door “uw inkomen op te splitsen” in twee groepen:

• salaris (ook wel loon of payroll genoemd) en
• uitkering (ook wel dividend of winst genoemd)

zodra uw LLC wordt belast als een S-Corporation wordt u een “werknemer-eigenaar” (ook wel aangeduid als een “aandeelhouder-eigenaar”)., Jullie zijn beiden eigenaar van je bedrijf en werken voor je bedrijf.

Met deze “inkomenssplitsing” hoeft u alleen de 15,3% zelfstandige belasting over uw salaris te betalen. Uw extra geld dat overblijft (uitkeringen genoemd) is niet onderworpen aan de zelfstandige belasting.

Dit is anders dan een LLC belast als eenmanszaak of vennootschap. In deze fiscale classificaties, u betaalt zelfstandige belasting op al uw netto-inkomen en er is geen optie om uw inkomen te splitsen en geld te besparen op zelfstandige belasting.,

echter, de IRS is geen idioot en ze weten dat er een kleine maas in de S-vennootschapsbelasting verkiezing. Daarom, ze vereisen dat je wat wordt genoemd een “redelijk salaris” te nemen, die we zullen meer in een beetje bespreken.

laten we eerst eens kijken naar een voorbeeld:

laten we zeggen dat uw LLC is een web design bedrijf en heeft een bruto inkomen van $120.000 en uw uitgaven zijn $20.000. Uw netto inkomen is dus $ 100.000.

u en uw accountant beslissen over een redelijk salaris van $ 60.000 per jaar, wat gemiddeld is voor uw branche.

nu is het echter geen pure belastingbesparing., Uw administratieve kosten zullen compenseren uw besparingen een beetje, echter, voor de meeste bedrijven met een netto-inkomen van $75.000 tot $100.000 per jaar (of meer), de fiscale besparingen zijn meestal nog steeds groter dan de kosten.,e uw S-Corp administratieve verantwoordelijkheden:

• u moet payroll uitvoeren,
• u moet driemaandelijkse payroll returns indienen (federaal en staat),
• u moet nauwkeurige boeken en een balans bijhouden, en
• u moet een accountant inhuren om uw vennootschapsbelastingaangifte in te dienen (formulier 1120S, K-1s voor aandeelhouders/eigenaren, en eventuele aanvullende schema’ s)

ook, afhankelijk van het aantal werknemers dat u hebt en in welke staat u zich bevindt, moet u ook zorgen voor de federale werkloosheidsverzekering, staat werkloosheidsverzekering, en werknemers ‘ compensatie verzekering.,

de kosten van het bovenstaande zullen variëren afhankelijk van uw bedrijf en situatie, maar als een per-jaar-ballpark, payroll kan kosten $400 tot $600, boekhouding en boekhouding ook op $400 tot $600, en belasting PrEP diensten betaald aan uw accountant kan variëren van $700 tot $1.000.,

en toegegeven, hoe hoger de winst van uw bedrijf, hoe meer u kunt besparen op zelfstandigen belasting.

Als u hulp nodig hebt met payroll, raden wij Gusto Payroll aan. En om uw boekhouding te beheren, raden we Xero of QuickBooks aan.

maar dat is niet alles wat er is om rekening mee te houden. Er zijn ook nadelen aan S-Corp belasting.

nadelen van S-Corporation

hoewel u geld kunt besparen met een S-Corporation, is het belangrijk om de andere kant van de medaille te begrijpen.,

hoger auditrisico

S-bedrijven worden meer in de gaten gehouden door de IRS dus zorg ervoor dat u daadwerkelijk een redelijk salaris ontvangt en uw federale en staatsbelastingen correct indient.

socialezekerheidsuitkeringen

uw socialezekerheidsuitkeringen zijn gebaseerd op het salaris dat u uw loopbaan overneemt. In een S-Corporation, dat betekent dat uw sociale uitkeringen zijn gebaseerd op het salaris dat u zelf betaalt. De verdeling van de winst die u aan uzelf betaalt, telt niet mee., Dus hoewel je geld bespaart op zelfstandige belastingen door het nemen van een lager salaris nu, je zou kunnen worden het verminderen van uw sociale uitkeringen in de toekomst.

Lower mortgage pre-approval

bij de aankoop van een woning met een traditionele hypotheek zal de bank kijken naar uw inkomen om te bepalen hoeveel u zich kunt veroorloven. Ze zullen alleen kijken naar het salaris betaald door uw S-Corporation en niet de dividenden. Dus het maken van uw salaris te laag zou kunnen kwetsen uw vermogen om een duurder huis te kopen.,

zelfstandige pensioenbijdragen

Als u een zelfstandige pensioenrekening heeft (zoals een SEP, simple IRA, solo 401(k) of Keoghs), zijn de bijdragen die u kunt betalen gebaseerd op het salaris dat uw S-Corporation u betaalt. Niet alleen het maken van deze pensioenrekening bijdragen verminderen uw belastingdruk, ze helpen u ook het maximaliseren van uw pensioenfonds. Voor meer informatie, zie dit artikel van de belastingadviseur.

aanbeveling:
zoals u kunt zien, zijn de besparingen op de vennootschapsbelasting niet altijd 100% voordelig., We raden aan te spreken met een accountant over het besparen van geld op belastingen, terwijl het balanceren dat met de lange termijn belasting en pensioen strategieën.

S-Corporation owner-employee & redelijk salaris

Op dit moment denkt u misschien: “Hoe bepaal ik een redelijk salaris?,”

Hier zijn een aantal factoren te overwegen:

• ervaring, opleiding en certificeringen
• taken en verantwoordelijkheden
• geschiedenis van het voorafgaande dividend uitbetalingen
• de tijd en de inspanning die je levert aan de business
• hoeveel u betaalt reguliere medewerkers (indien van toepassing)
• wat soortgelijke zaken te betalen werknemers voor soortgelijke diensten
• als er gebruik wordt gemaakt van een formule om te bepalen schadevergoeding

Als een algemene regel van de duim, het is goed om te documenteren hoe uw tijd wordt doorgebracht in de business, en wat een passend salaris is voor elk van die activiteiten.,

bijvoorbeeld, laten we zeggen dat u 50% van uw tijd besteedt aan webdesign, 25% aan marketing en 25% aan klantenservice. En laten we ook aannemen dat je werkt een 40-urige werkweek en werken 50 weken per jaar (het nemen van een 2-weekse vakantie).

Hier is een aanbeveling:

bezoek twee sites met salarissen, zoals Salary.com en Indeed.com.

zoek het salaris van elke functie op de bovenstaande 2 sites en gemiddelde hen uit. Wij raden aan om uw bevindingen af te drukken/op te slaan voor een goede documentatie.,

in ons voorbeeld:
– Het gemiddelde salaris van een webdesigner bedroeg $ 65.000 per jaar,
– het salaris van een marketingcoördinator bedroeg $46.500 per jaar, en
– het salaris van een vertegenwoordiger van de klantenservice bedroeg $32.600 per jaar.

natuurlijk is dit slechts een voorbeeld. Er zijn veel factoren te overwegen bij het bepalen van uw S-Corporation salaris. Wij raden aan om met uw accountant te spreken, en hoe u ook uw salaris bepaalt, zorg ervoor dat u het documenteert in het geval van een audit in de toekomst. Het is ook aan te raden om een compensatieovereenkomst op te stellen en te ondertekenen tussen u en uw S-Corporation.,

algemene regels

sommige belastingadviseurs raden aan uw uitkeringen niet meer dan 3x uw salaris te houden. Bijvoorbeeld, als uw netto-inkomen is $ 150.000, uw salaris is $ 50.000 en uw uitkeringen zijn $ 100.000.

meer conservatieve belastingadviseurs zeggen om uw uitkeringen op 50% van uw netto-inkomen te houden. Bijvoorbeeld, als uw netto-inkomen is $ 150.000, uw salaris is $ 75.000 en uw uitkeringen zijn $ 75.000.,

de IRS kan distributies herclassificeren

op een andere opmerking met betrekking tot S-Corporation redelijke compensatie, is het belangrijk om te onthouden dat als op een bepaald moment, de IRS bepaalt dat uw salaris niet redelijk is, ze de distributies kunnen herclassificeren die u al hebt genomen, ze kunnen belasten en boetes, rente en boetes kunnen toevoegen.

deze federale gevallen tonen de mogelijkheid van de IRS om distributies te herclassificeren:

wanneer formulier 2553 moet worden ingediend (timing)

De timing voor het indienen van formulier 2553 zal afhangen van de vraag of uw LLC nieuw is of al bestaat.,

voor reeds bestaande LLC ‘ s:

Als u de S-Corp-status van uw LLC effectief wilt maken voor een bepaald belastingjaar, moet u formulier 2553 indienen binnen 2 maanden en 15 dagen vanaf het begin van dat jaar.

Als u na die bepaalde periode een bestand indient, zal de effectiviteit het volgende belastingjaar beginnen (tenzij u een te late verkiezingsaanvraag hebt ingediend en het door de IRS is aanvaard).

voorbeeld: laten we aannemen dat het volgende belastingjaar van uw LLC begint op 1 januari 2021. Uw LLC moet formulier 2553 indienen op of voor 15 maart 2021., Als u binnen die periode een dossier indient, wordt de S-Corp-status van kracht voor het gehele belastingjaar 2021. Als u een bestand na 15 maart, dan is de status van kracht in het belastingjaar 2022 (tenzij u een late verkiezing verzoek en de IRS accepteert, dan is de status van kracht voor het belastingjaar 2021.).

voor nieuw gevormde LLC ‘ s:

u moet een dossier indienen binnen 2 maanden en 15 dagen vanaf de datum van goedkeuring van uw LLC, zodat de wijzigingen in het eerste belastingjaar van kracht worden.,

voorbeeld: als uw LLC werd goedgekeurd op 10 April 2021, dan heb je tot 25 juni 2021 om formulier 2553 in te dienen voor de S-Corp-status om van kracht te worden voor het belastingjaar 2021. Als u een bestand na 25 juni, dan is de status van kracht in het belastingjaar 2022 (tenzij u een late verkiezing verzoek en de IRS accepteert, dan is de status van kracht voor het belastingjaar 2021).

Hoe weet u of uw LLC al bestaat of pas is gevormd?

• als uw LLC al een vorig belastingjaar heeft gehad, dan is uw LLC al-bestaand.,
• als uw LLC geen vorig belastingjaar heeft gehad, dan is uw LLC nieuw gevormd.

Late verkiezing van de S-Corp-status

Als u uw formulier 2553 heeft ingediend na de periode van twee maanden en 15 dagen, maar wilt dat de S-Corp-status van uw LLC van kracht wordt voor dat lopende belastingjaar, moet u bewijzen dat de late indiening te wijten was aan een “redelijke oorzaak.”

dus zolang u een “redelijke oorzaak” en uw LLC voldoet aan de IRS eisen, de IRS zal meestal verlenen uw LLC S-Corp status van kracht in zijn huidige belastingjaar.,

we raden aan om met uw accountant te praten over de details, maar u kunt hieronder het veel voorkomende redelijke oorzaak voorbeeld van “de schuld van uw accountant” zien.

speciale opmerking om in de bovenste marge toe te voegen:
• Als u de S-Corp late verkiezing maakt bij het indienen van formulier 2553 (maar u hoeft formulier 1120S niet in te dienen), schrijf dan “FILED PURSUANT TO REV. PROC. 2013-30 ” bovenaan pagina 1 van formulier 2553.

• Als u het maken van de S-Corp late verkiezing bij het indienen van formulier 2553 samen met formulier 1120S, schrijf ” INCLUDES LATE verkiezing (S) ingediend overeenkomstig REV. PROC. 2013-30 ” bovenaan pagina 1 van formulier 1120S.,

ga niet te snel S-Corp

hoewel het op het eerste gezicht geweldig klinkt dat uw LLC wordt belast als een S-Corp, is het belangrijk om voorzichtig te werk te gaan en niet te snel te gaan.

veel eigenaren van kleine bedrijven kunnen geld besparen op belastingen door hun LLC de eerste jaren in de status van wanbetalingsbelasting (belast als eenmanszaak of belast als een vennootschap) te houden totdat het netto-inkomen stijgt.

u wilt ervoor zorgen dat uw LLC is consequent het raken van netto-inkomen niveaus die boven wat de LLC Lid(s) redelijk salaris zou zijn.,

vereisten voor S-Corp

opmerking: in deze context hieronder (aangezien uw LLC zal worden belast als een S-Corp), is een aandeelhouder van een S-Corporation hetzelfde als een eigenaar / lid van een LLC.

om in aanmerking te komen voor belasting als S-Corp, moet uw LLC aan de volgende vereisten voldoen:

1. Amerikaanse entiteit. Uw LLC moet worden opgericht in de Verenigde Staten en kan niet een bedrijf dat is opgericht of georganiseerd buiten de VS.

2. 100 aandeelhouders. U zult deze regel vaak zien geschreven als “uw S-Corporation kan niet meer dan 100 aandeelhouders hebben”., In het kader van een LLC belast als een S-Corporation, dit betekent dat uw LLC kan niet meer dan 100 leden.

3. Klasse van de voorraad. Het bedrijf kan slechts 1 klasse van de voorraad. Soms hebben bedrijven verschillende categorieën aandelen die verschillende rechten en privileges hebben. Alle aandeelhouders (eigenaren) van een S-Corporation moeten allemaal dezelfde privileges van eigendom ontvangen.

4. In aanmerking komende aandeelhouders. Volgens de IRS-regels kan een S-Corporation alleen in aanmerking komende eigenaren/aandeelhouders hebben.

wie kan een S-Corp bezitten?,

De volgende zijn toegestaan eigenaren (aandeelhouders) van een S-Corporation:

De volgende niet is toegestaan om de eigenaren (aandeelhouders) van een S-Corporation:

• Niet-AMERIKAANSE ingezetene (aka non-resident alien)
• Buitenlandse onderneming (een onderneming georganiseerd buiten de Verenigde Staten)
• C-Corporation (of een LLC belast als een C-Corporation)
• Partnership (of een LLC belast als een Partnerschap)
• Financiële instelling
• Verzekering
• Binnenlandse internationale sales corporation

Kan een Vreemdeling in het bezit van een S-Corporation?,

ja, een buitenlander kan een Amerikaanse S-Corporation bezitten, maar het hangt af van het type “buitenlander”.

voor meer informatie, zie: kan een buitenlander een S-Corporation bezitten?

converteren van LLC naar S-Corp

veel van onze lezers vragen ons hoe een LLC naar een S-Corporation te converteren. We willen alleen deze sectie toe te voegen als duidelijkheid.

net zoals “het vormen van een S-Corp” niet de juiste uitdrukking is, is “het omzetten van LLC naar S-Corp” ook niet de juiste uitdrukking en kan dit tot veel verwarring leiden.

de juridische en staatsentiteit (LLC) blijft hetzelfde., Je bent gewoon het veranderen van de manier waarop de IRS belastingen uw LLC. De LLC gaat niet weg. Vergeet niet, standaard, LLC ’s met 1 eigenaar worden belast als een eenmanszaak en LLC’ s met 2 of meer eigenaren worden belast als een partnerschap.

Door formulier 2553 in te dienen bij de IRS (instructies hieronder) wijzigt u eenvoudig de standaard fiscale classificatie van de LLC (van eenmanszaak of partnerschap) naar S-Corporation, onder subhoofdstuk S van de IRS Revenue Code.,

instructies: het invullen van formulier 2553

daarnaast zijn de onderstaande instructies voor een LLC die kiest om te worden belast als een S-Corp (niet een vennootschap die kiest om te worden belast als een S-Corp).

aan de Slag:
Download IRS Form 2553 en sla op op uw computer.

Als u ook een ingevuld voorbeeldformulier wilt downloaden, download dan ook dit bestand: LLC belast als S-Corp-formulier 2553 voorbeeld

deel 1-Verkiezingsinformatie

naam:

Voer uw volledige LLC-naam in deze sectie in.

Werkgeversidentificatienummer (a):

Voer in deze sectie het EIN-nummer van uw LLC in., Je hebt een EIN nodig om de S-vennootschapsbelasting verkiezing te maken.

adres en plaats, Plaats, Postcode:

voer het adres of postadres van uw LLC in. Dit kan hetzelfde adres zijn dat u gebruikte toen u uw EIN aanvroeg, maar dat hoeft niet zo te zijn. Als dit een bijgewerkt adres is dat u gebruikt met de IRS, vinkt u het vakje” adres ” aan in D.

opgenomen datum (B):

Voer de datum in waarop uw LLC is gevormd., U kunt deze datum te vinden op uw afgestempeld en goedgekeurde artikelen van organisatie (of certificaat van organisatie of certificaat van oprichting) of door te zoeken uw LLC naam op uw staat LLC naam search database.

State of incorporation (C):

Voer de status in waar u uw LLC hebt gevormd.

D (wijzigingen):

als u een nieuw adres gebruikt met de IRS, vink dan het vakje “adres” aan. Als u uw LLC naam hebt veranderd met de staat sinds het vormen van uw LLC, vink het vakje “Naam” aan.,

E (Election is to be effective):

voer het belastingjaar in dat u wilt dat uw LLC wordt belast als een S-Corp.Als u bijvoorbeeld wilt dat uw LLC wordt belast als een S-Corp in het belastingjaar 2021, vul dan “01/01/2021″in.

F (geselecteerd belastingjaar):

Kies uw belastingjaar. De meeste filers controleren het eerste vakje voor “kalenderjaar”.

G (leden van een familie behandelen als één aandeelhouder):

Deze sectie is van toepassing als uw LLC meer dan 100 leden heeft (ook bekend als uw S-Corporation met meer dan 100 aandeelhouders)., Als uw S-Corporation meer dan 100 aandeelhouders heeft, lees dan de instructies. Voor de meeste filers hebben hun S-bedrijven niet meer dan 100 aandeelhouders, dus dit vakje zal niet worden gecontroleerd.

H (naam en titel van de functionaris):

Voer uw contactgegevens en titel in voor het geval de IRS vragen heeft. U kunt bijvoorbeeld “John Doe, Member” of “John Doe, Owner”invoeren.

I (telefoonnummer):

Voer uw mobiele, kantoor-of thuisnummer in.,

multi-line uitleg sectie:

Deze multi-line sectie is alleen nodig als u een late S-Corp verkiezing maakt (na de vervaldatum). Als dat het geval is, moet u een reden op te nemen, en vaak, de IRS is vrij flexibel op het accepteren van formulier 2553 na de deadline.

een veelgebruikte strategie is de methode” de accountant de schuld geven”. Hier is voorbeeldtekst die je zou kunnen gebruiken: “LLC bedoeld om de s-verkiezing te maken. Accountant heeft de aanbeveling niet op tijd verstrekt.,”

handtekening, titel en datum:

voer “lid” of “eigenaar” in voor de titel en de datum waarop u het formulier invult. Nadat u het formulier hebt afgedrukt, moet u het ondertekenen.

deel 1-Verkiezingsinformatie (vervolg)

Op pagina 2 gaat u een lijst maken van al uw LLC-eigenaren.

in kolom J geeft u de volledige naam en het volledige adres van elke persoon weer.

in kolom K moet elke persoon tekenen en de datum van vandaag invoeren.

in kolom L geeft u het percentage eigendom en de datum waarop het eigendom werd verworven., Als u 1 lid in uw LLC, zou het percentage 100%. Als u 2 leden in uw LLC, elke persoon zou invoeren 50%. Voor de verworven Datum kunt u de datum gebruiken waarop uw LLC is gevormd (die u ook hebt ingevoerd in vak B).

vermeld in kolom M het socialezekerheidsnummer van elke persoon.

voer in kolom N het kalenderjaar van elke persoon in. Dit wordt “12/31”.

voor de meeste filers, is er niets anders dat je hoeft te doen met het formulier. U kunt doorgaan naar de mailing/fax instructies.,

deel 2 – selectie van het fiscale jaar (O, P, Q, en R):

deze sectie is niet van toepassing op de meeste filers, dus ze laten alles leeg, maar zorg ervoor dat uw aanvraag te bekijken en spreek met uw accountant als iets in deze sectie moet worden voltooid.

deel 3-Qualified Subchapter s Trust (QSST):

Deze sectie is niet van toepassing op de meeste filers, dus ze laten alles leeg, maar zorg ervoor dat u uw archivering bekijkt en met uw accountant spreekt als er iets in deze sectie moet worden voltooid.,

waar u formulier 2553 kunt mailen of faxen

zodra u formulier 2553 hebt ingevuld en ondertekend, bent u klaar om het naar de IRS te verzenden. U kunt formulier 2553 per post of per fax versturen.

waar u e-mail of fax formulier 2553 wordt bepaald door de staat waar uw LLC is opgericht of de staat waar uw LLC is geregistreerd om zaken te doen (als uw LLC is een buitenlandse LLC).

Tip:
voor snellere goedkeuring, fax formulier 2553 naar de IRS met behulp van een digitale faxdienst, zoals Phone.com ($10). Ze hebben een geweldige klantenservice en helpen u bij het opzetten van uw digitale fax in slechts een paar minuten.,

s-corp goedkeuringsbrief

geef de IRS 45 tot 60 dagen de tijd om uw S-Corp goedkeuringsbrief terug te sturen.

als uw LLC ‘ s S-Corp verkiezing is goedgekeurd, ontvangt u een CP261 bericht.

we raden aan een paar kopieën van de CP261 Notice te maken en deze bij de records van uw LLC te houden. Maak zowel fysieke kopieën als digitale kopieën.

als de S-Corp verkiezing van uw LLC wordt geweigerd, ontvangt u een CP264 bericht. Vervolgens moet u met de IRS en/of uw accountant spreken om te zien wat de oorzaak was en of/wanneer u formulier 2553 opnieuw moet indienen.,

Als u uw CP261 bericht verliest, kunt u ook de IRS (800-829-4933) bellen en een “S-Corp Verificatiebrief” aanvragen, technisch bekend als een 385C. de CP261 kan slechts één keer worden gegenereerd (het wordt automatisch intern gegenereerd op de IRS), maar de CP261 en 385C hebben hetzelfde effect. De 385C zal 7 tot 14 dagen na uw oproep per post arriveren.

IRS Form 1120S and other S-Corp Taxes

Een S-Corporation is een “pass through” belastingentiteit in die zin dat het geen federale belastingen betaalt op ondernemingsniveau., De winsten, verliezen, credits en aftrekposten van de S-Corporation “stromen door” naar de persoonlijke belastingaangifte van de individuele aandeelhouders (eigenaars) en zij zijn verantwoordelijk voor het betalen van de belasting.

echter, de S-Corporation moet nog steeds een bestand maken wat bekend staat als een “informatieve return”. Dat omvat het indienen van formulier 1120S evenals de uitgifte van K-1 ‘ s aan elk van de S-Corp aandeelhouders.

voor 90 + % van de LLC ‘ s die op het kalenderjaar actief zijn (Jan. 1 tot en met Dec. 31), zal de belastingaangifte van S-Corp elk jaar uiterlijk op 15 maart moeten worden ingediend., En net als persoonlijke belastingaangiften, als uw S-Corporation een extensie nodig heeft, kunt u formulier 7004 indienen.

Er zijn ook extra belastingformulieren die uw S-Corporation moet indienen om belastingen te rapporteren die zijn betaald van de loonlijst (bronbelasting, Sociale Zekerheid en Medicare). Dit staat op formulier 941. En formulier 940 zal worden gebruikt voor de federale werkloosheidsbelasting.

de IRS is zeer streng over vervaldata en heeft het recht om boetes op te leggen als uw S-Corp belastingaangifte te laat is (of ontbrekende informatie)., Als er geen belasting verschuldigd is en je nodig hebt om een informatieve terugkeer alleen de IRS kan in rekening brengen $195 per maand per persoon. Als er een belasting verschuldigd is, is het $ 195 per maand per persoon plus 5% van de onbetaalde belasting voor elke maand is het laat. Dit is slechts een overzicht. Voor meer informatie zie de “rente en sancties” sectie Van formulier 1120S instructies.

Het berekenen van de belastingverplichtingen van uw S-Corporation en het correct indienen van alle IRS-formulieren kan ingewikkeld zijn, en indien onjuist gedaan, kan leiden tot IRS boetes, boetes en rente.,

zoals vermeld in deze les, raden we u aan nauw samen te werken met een accountant om ervoor te zorgen dat u uw S-corporatie belastingen correct in te dienen en uw S-Corporation in overeenstemming te houden met alle andere IRS-vereisten.

State S-Corp belastingaangiften

afhankelijk van de staat waar u uw LLC hebt opgericht, moet u mogelijk ook een S-Corp state-level belastingaangifte indienen (naast uw federale aangifte), evenals een state werkloosheidsverzekering.

neem contact op met het Ministerie van inkomsten van uw staat of neem contact op met uw accountant voor meer informatie.,

hoe een LLC zijn S-Corp verkiezing kan herroepen

Als u momenteel een LLC belast als een S-Corp maar u wilt deze fiscale verkiezing te annuleren met de IRS, dit wordt een “vrijwillige intrekking van S-Corporation Status”genoemd.,

u moet 3 items naar de IRS sturen als uw LLC zijn S-Corp-status wil intrekken:

• brief van herroeping van S-Corporation Verkiezing
• verklaring van toestemming van LLC-leden voor herroeping
• IRS formulier 8832

IRS telefoonnummer & contactgegevens

Als u vragen heeft over het feit dat uw LLC wordt belast als S-Corp, of hoe u formulier 2553 moet invullen, kunt u de IRS bellen op 800-829-4933., U kunt extra IRS telefoonnummers vinden op deze link: https://www.irs.gov/help/telephone-assistance

IRS telefoon ondersteuning is beschikbaar van 07: 00 tot 19: 00, Van maandag tot en met vrijdag. Voor kortere wachttijden raden we aan om eerder in de ochtend te bellen.