voor belastingdoeleinden is een predikant een persoon die een “naar behoren gewijde, in opdracht of in licentie gegeven predikant van een kerk is.”Dit geldt ook voor rabbijnen en andere gewijde geestelijken. Ministers, hebben een unieke fiscale status. Voor de doeleinden van de Sociale Zekerheid en Medicare belastingen, ministers worden beschouwd als zelfstandigen en deze belastingen worden niet ingehouden op hun loon. Voor federale inkomstenbelasting doeleinden kunnen ze ofwel zelfstandige of werknemers van de kerk of andere religieuze instelling.,

Het is aan de minister en de kerk om te bepalen hoe de minister moet worden ingedeeld voor inkomstenbelasting doeleinden, hoewel deze vaststelling is onderworpen aan IRS herziening. De classificatie hangt af van hoeveel controle de kerk uitoefent over de predikant. Als de kerk het recht heeft om de wijze waarop de minister zijn of haar taken uitvoert te sturen en te controleren—zowel wat betreft de eindresultaten als de details van wanneer, waar en hoe het werk wordt gedaan—dan is de minister een werknemer., Aan de andere kant, als de controle van de kerk beperkt is tot het aanvaarden of afwijzen van de uiteindelijke resultaten die de minister bereikt, dan is hij of zij een onafhankelijke aannemer. De meeste ministers zijn geclassificeerd als werknemers voor inkomstenbelasting doeleinden.

als gevolg van de Tax reductions and Jobs Act (TCJA) zijn ministers fiscaal gezien beter af als zij worden geclassificeerd als zelfstandige zelfstandige aannemers en niet als werknemers. Een minister die als zelfstandige is geclassificeerd, mag zijn of haar werkgerelateerde uitgaven volledig in mindering brengen op Schema C., Als gevolg van de TCJA mogen ministers die als werknemers zijn geclassificeerd, geen van hun niet-betaalde Kosten in mindering brengen. De TCJA elimineerde alle aftrekposten voor niet-betaalde personeelskosten voor 2018 tot en met 2025. Vóór deze verandering waren deze kosten aftrekbaar als een diverse gespecificeerde aftrek op formulier 1040 schema A. werknemers ministers moeten proberen om hun werkgerelateerde kosten vergoed door hun kerk. Dergelijke terugbetalingen zijn belastingvrij op voorwaarde dat de kosten naar behoren worden gedocumenteerd.,

gemeenschappelijke inhoudingen voor zelfstandige ambtsdragers zijn onder meer:

lokaal vervoer: de aftrekbare vervoerskosten kunnen reizen omvatten voor bezoeken aan ziekenhuizen en verpleeghuizen of voor andere kerkelijke activiteiten. Reizen tussen het privéverblijf van een minister en de kerk worden echter beschouwd als niet-opvoedbare kosten voor woon-werkverkeer, tenzij de minister een fiscaal aftrekbaar ministerie van Binnenlandse Zaken heeft. Ministers kunnen reizen met de auto of het openbaar vervoer Aftrekken., Er zijn twee methoden om bij te houden van de auto kosten te houden: het opnemen van alle auto-uitgaven met inbegrip van hoeveel wordt besteed aan gas, olie, reparaties, wasstraten, enzovoort; of met behulp van de standaard kilometerstand tarief. Met het normale tarief hoeft de minister alleen maar bij te houden hoeveel mijl hij of zij rijdt voor kerkzaken.

reizen: een minister kan af en toe reizen van huis voor speciale conferenties of andere taken buiten het gebied. Voor de aftrekbaarheid van maaltijden en logies gelden dezelfde regels als voor andere belastingplichtigen., Deze kosten omvatten vliegtickets of andere transportkosten en Hotel-of andere verblijfskosten. Maar, slechts 50% van de kosten van maaltijden bij reizen in de kerk mag worden afgetrokken.

benodigdheden: Ministers kunnen de kosten van kantoorbenodigdheden uit eigen zak Aftrekken.

publicaties: de ministers kunnen ook de kosten van werkgerelateerde boeken en tijdschriften waarvoor zij niet worden vergoed, in mindering brengen.

contributies en bijdragen: Ministers betalen vaak een kleine jaarlijkse vernieuwingsbijdrage om hun geloofsbrieven te behouden–dit zijn aftrekbare kosten., De bijdragen van de ambtsdragers aan de kerk zijn echter niet aftrekbaar als bedrijfskosten. Deze zijn alleen aftrekbaar als charitatieve bijdragen, niet zakelijke kosten. Het verschil is dat charitatieve bijdragen zijn een persoonlijke gespecificeerde aftrek, terwijl zakelijke aftrek zijn direct aftrekbaar op formulier 1040 zonder specificatie.kleding: de Ministers kunnen de kosten van speciale gewaden in mindering brengen–deze worden beschouwd als uniformen voor belastingdoeleinden. De kosten van verzorging en reiniging van gewaden zijn ook aftrekbaar.,

indien de vergoeding van een zelfstandige minister een pastorie-of huisvestingstoelage omvat die is vrijgesteld van inkomstenbelasting, is het proportionele deel van de kosten dat aan het belastingvrijgestelde inkomen kan worden toegerekend, niet aftrekbaar. Als bijvoorbeeld de belastingvrijgestelde huisvestingstoelage 25% van de totale vergoeding van een minister bedraagt, zou 25% van zijn of haar uitgaven niet aftrekbaar zijn. De overige 75% kosten zouden aftrekbaar zijn volgens Schema C.

mei 2018