De getallen zijn geen grote VN-absolute termen, maar weerspiegelen een onderliggend niveau van wrok onder Amerikaanse expats., We meldden eerder dit jaar dat in Greenback Expat Tax Services ‘ 2018 enquête ze gemeld dat 4,3% van de ondervraagde expats zijn van plan om af te zien van hun burgerschap, 17,5% serieus overwegen af te zien van hun Amerikaanse burgerschap en 43% zijn momenteel niet overwegen verzaking, maar zou het niet uitsluiten. 38% van degenen die afstand deden van hun Amerikaanse staatsburgerschap deed dit Vanwege de belastingdruk die op Amerikaanse burgers werd opgelegd., 57% van alle ondervraagde expats verklaarde dat het fiscale probleem dat zij het meest willen aanpakken, de intrekking is van op burgerschap gebaseerde belastingen
FBAR (Foreign Bank Account Report) en FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) zijn beide ontworpen om belastingontduikers die activa verbergen op buitenlandse rekeningen te dwarsbomen. FATCA dwingt buitenlandse financiële instellingen verslag uit te brengen over de rekeningen van hun Amerikaanse cliënten. Als gevolg daarvan, sommige buitenlandse banken weigeren om te werken met Amerikanen om de last van de extra indiening eisen te vermijden.,
FATCA noch FBAR resulteren in extra belastingen die u moet betalen—ze bestaan gewoon als rapportagevereisten. De sancties bij niet-naleving kunnen aanzienlijk zijn. Niet-opzettelijk falen om te voldoen aan de FBAR-eisen resulteert in $ 10.000 boete, maar als opzettelijk dit toeneemt tot $ 100.000 of 50% van de saldi van de rekening, welke groter is. FATCA is onderworpen aan boetes van $10.000 plus $10.000 voor elke 30 dagen van niet-indiening nadat de IRS u op de hoogte van een niet-bestand tot een maximum van $60.000.,
FBAR en FATCA, evenals de voortdurende verplichting om Amerikaanse belasting te betalen tijdens het werken en wonen in het buitenland, zijn de drijvende krachten achter de toename van het aantal mensen dat afstand overweegt en opvolgt.
wat hierbij betrokken is
het proces is niet eenvoudig en, indien dit niet correct wordt gedaan, zal het geen rechtsgevolgen hebben voor de Amerikaanse regering. Om af te zien van uw Amerikaanse staatsburgerschap, moet u in persoon verschijnen in een Amerikaanse ambassade of consulaat buiten de VS voor een diplomatieke of consulaire ambtenaar.,
het merendeel van de afstand werd gedaan in een relatief klein aantal ambassades en consulaten (Canada, Australië, Nieuw-Zeeland, Londen, Dublin, Amsterdam, Hongkong en Seoul). Deze locaties hebben hun processen ontwikkeld om applicaties te verwerken en hebben de ervaring om dit te doen. Er zijn echter suggesties dat sommige een hoge mate van bureaucratie hebben ingevoerd en dat het tot zes maanden kan duren voordat de aanvraag wordt behandeld. Bij sommige ambassades en consulaten met een lagere vraag kan het proces veel gemakkelijker en sneller verlopen, waarbij sommige dagen in plaats van maanden in beslag nemen.,
Als u van plan bent af te zien van het Amerikaanse staatsburgerschap, moet u een paspoort uit een ander land hebben geregeld om te voorkomen dat u staatloos wordt. Als u niet in aanmerking komt voor een paspoort uit een ander land zult u moeite hebben met reizen en er kunnen problemen zijn met de mogelijkheid om eigendom te bezitten of te huren, te werken, te trouwen, medische of andere voordelen te ontvangen. Aangezien burgerschap persoonlijk is voor het individu, mogen ouders het burgerschap van hun minderjarige kinderen niet opgeven., Minderjarigen kunnen afstand doen van hun burgerschap, mits zij kunnen aantonen dat zij dit vrijwillig doen zonder ongepaste invloed van hun ouders en dat zij de implicaties en gevolgen daarvan volledig begrijpen. Degenen onder de 16 worden verondersteld niet de volwassenheid te hebben om het burgerschap op te geven.
afstand is onherroepelijk en kan niet worden geannuleerd of opzij gezet, behalve in zeer beperkte omstandigheden. Degenen die afstand doen van hun burgerschap, terwijl ze jonger zijn dan 18, kunnen het weer in ere herstellen op voorwaarde dat ze een aanvraag indienen binnen zes maanden na het worden van 18.
het proces vereist twee afspraken., Het eerste interview is om ervoor te zorgen dat je weet wat je doet en dat je uit eigen vrije wil afstand doet en niet onder dwang. Bij de tweede afspraak, die van een paar dagen tot weken later kan zijn, moet u een eed zweren en ondertekenen.
u moet een aantal formulieren invullen, waaronder DS-4079, DS-4080, DS-4081 en DS-4082. Zodra deze documenten zijn voltooid, worden ze naar het Amerikaanse Ministerie van Buitenlandse Zaken in Washington DC gestuurd, waar de afstand zal worden verwerkt., Vanaf de dag dat u de eed van afstand aflegt, wordt u geacht geen Amerikaans staatsburger meer te zijn, maar het zal waarschijnlijk enkele maanden duren voordat u uw Certificaat van verlies van nationaliteit (CLN) ontvangt.
De meeste ambassades nemen uw Amerikaanse paspoort mee op het moment dat u de eed zweert, hoewel sommige u toestaan het paspoort te behouden totdat het CLN is ontvangen.
Wat zijn de financiële gevolgen van verzaking
Er is een verzakingsvergoeding die moet worden betaald en momenteel staat op $2.350 (de hoogste ter wereld).,
een definitieve belastingaangifte moet worden ingediend omdat u een deel van het jaar Amerikaans staatsburger bent geweest.
een expatsiebelasting is verschuldigd als u een “Gedekt expat” bent, die van toepassing is als:
- uw gemiddelde netto inkomstenbelasting voor de vijf jaar eindigend vóór de datum van Expat hoger is dan een gespecificeerd cijfer dat gecorrigeerd is voor inflatie ($160.000 voor 2018.
- uw nettowaarde is $ 2 miljoen of meer op de datum van uw expat.
- u kunt de fiscale naleving niet certificeren.,
Als u in aanmerking komt als een gedekte expat, wordt u behandeld alsof u uw vermogen de dag voor uw expat hebt afgestoten en wordt u onderworpen aan de vermogenswinstbelasting. De eerste $ 699,000 van alle beoordeelde winsten zijn vrijgesteld en alle winsten buiten dit zal worden belast als een korte termijn of lange termijn winst.
De Expatriation Tax is over het algemeen alleen een kwestie voor zeer hoog vermogen individuen, maar het onvermogen om te certificeren fiscale naleving trekt veel mensen, waaronder toevallige Amerikanen, in de belasting., De vrijstelling van $ 699.000 zal veel te nemen uit het hebben van een belasting te betalen, maar onroerend goed of andere winsten kunnen een impact hebben. Het is essentieel om advies in te winnen voordat u afstand doet van uw burgerschap om te zien of u dingen kunt structureren om te voorkomen dat een overdekte expat en, als dit niet mogelijk is, om uw zaken te structureren om eventuele belastbare winsten te elimineren of te minimaliseren.
Wat gebeurt er na de verzaking
nadat u afstand hebt gedaan van uw Amerikaanse staatsburgerschap, moet u een visum aanvragen wanneer u van plan bent de VS te bezoeken. De eisen zullen afhangen van uw nieuwe burgerschap., Als u in het bezit bent van een paspoort uit een van de 40 landen die onder het visa waiver-programma vallen, hoeft u alleen maar een ESTA in te vullen, die twee jaar geldig zal zijn. U zult niet in staat zijn om te werken in de VS, tenzij u een aanvraag voor een werkvisum.
U verliest niet alle overheidsuitkeringen wanneer u afstand doet van uw staatsburgerschap. U kunt blijven ontvangen van sociale uitkeringen in het buitenland, zolang je hebt gewerkt voor ten minste tien jaar in de VS. Pensioenen uit militair of ander werk voor de Amerikaanse regering zullen niet worden betaald.,
inkomsten of bank-of financiële rekeningen geopend vanaf de datum van afstand hoeven niet te worden gerapporteerd en zijn niet belastbaar door de Amerikaanse regering: het grootste voordeel voor de meeste mensen.