kapitaalverliezen kunnen in feite een goede zaak zijn op belastingtijd, omdat u ze van uw vermogenswinst kunt aftrekken, waardoor uw belastingrekening mogelijk wordt verlaagd. Uw aftrek kan andere inkomsten, zoals lonen van een baan, compenseren wanneer uw kapitaalverliezen hoger zijn dan uw vermogenswinst.

maar u kunt de voordelen van een kapitaalverlies ontkennen als u niet voorzichtig bent. U zult vertragen uw vermogen om uw kapitaalverliezen af te trekken en je zou kunnen verliezen op de aftrek voor altijd als u de “wassen verkoop regel overtreden.,”

the Wash Sale Rule Defined

een wash sale bestaat uit twee transacties. De eerste doet zich voor wanneer een handelaar een positie met verlies sluit. Je hebt misschien een aandeel gekocht voor $ 10, dan heb je het later verkocht voor $5. Je hebt een verlies van $5.,dagen van de eerste transactie en het is een van de vier transacties:

  • het Kopen van nagenoeg identieke aandelen of effecten
  • het Verwerven van nagenoeg identieke aandelen of effecten in een volledig belastbare handel
  • het Verwerven van een contract of een optie tot koop nagenoeg identiek aandelen of effecten
  • het Verwerven van een substantieel identiek voorraad voor uw IRA of Roth IRA

Het wassen verkoop-regel kan ook worden geactiveerd als u het verkopen van een investering op een verlies en uw echtgenoot of een vennootschap gecontroleerd door u koopt dezelfde investering binnen 30 dagen.,

de periode is niet beperkt tot een kalenderjaar. U kunt niet verkopen op 15 December en verwachten dat de wash verkoop periode zal eindigen in 16 dagen wanneer een nieuw jaar begint.

De wash-verkoopperiode bedraagt 61 dagen: de dag van de eerste transactie plus 30 dagen vóór die datum plus 30 dagen na die datum.

voorbeeld van een Wash Sale

stel dat u een belastbare makelaarsrekening hebt die 50 aandelen XYZ bezit. Uw kosten basis in de voorraad is $ 500, omdat je het gekocht op $ 10 per aandeel.,

het aandeel is slechts $5 per aandeel waard op 31 juli, en u verkoopt alle 50 aandelen voor een totaal van $250. De handel produceerde een kapitaalverlies van $ 250 omdat u betaalde $ 500 voor de aandelen en verdiende slechts $250 van de verkoop ervan.

laten we nu zeggen dat je nieuwe aandelen in XYZ koopt op 15 augustus. De transactie valt binnen 30 dagen van 31 juli, dus de wash verkoop regel wordt geactiveerd. Dit heeft twee vertakkingen. Ten eerste wordt het kapitaalverlies van de verkoop op 31 juli uitgesteld. Ten tweede wordt uw kostenbasis op uw nieuwe xyz-positie aangepast.,

dezelfde regel zou van toepassing zijn als u de nieuwe aandelen op enig moment tussen 1 juli en 31 juli kocht, omdat de 30-daagse regel ook van toepassing is op de periode vóór de verkoop.

uitgestelde verliezen en aangepaste kostenbasis

het bedrag van het verlies van een investeerder wordt toegevoegd aan de kostenbasis van de vervangingsinvestering wanneer de regel voor wash-verkoop wordt toegepast. Dit stelt het verlies uit tot een latere datum waarop de vervangingsinvestering uiteindelijk wordt verkocht.,

de houdingsperiode van uw oorspronkelijke investering zou worden toegevoegd aan de houdingsperiode van uw vervangingsinvestering.

u Verkocht 50 aandelen van XYZ aandelen voor $5 per aandeel voor $250 Totaal op 31 Juli, met een verlies van $250, vervolgens kocht u 50 aandelen van XYZ aandelen op 15 augustus voor $6 per aandeel, of $300 totaal. 15 augustus is binnen de 61-dagen wassen verkoop periode, zodat uw $ 250 verlies op 31 juli was een wassen verkoop, en uw verlies wordt toegevoegd aan de kostenbasis van uw nieuwe investering.,

uw aangepaste basis in de vervangende aandelen is nu $ 550- $ 300 van uw aankoop op 15 augustus gecombineerd met uw verlies van $250 van de verkoop op 31 juli. Uw verlies is een “wash” in dit scenario, net alsof je je oorspronkelijke aandelen had gehouden zonder te verkopen.

het belastingvoordeel van uw kapitaalverlies is niet voorgoed verdwenen, maar wordt uitgesteld. Het verlies op de oorspronkelijke investering zal in aanmerking worden genomen wanneer u uw vervangende aandelen verkoopt door de verliezen toe te passen op uw aangepaste kostenbasis.

Wat Is een” in wezen identieke ” beveiliging?,

helaas definieert de belastingwetgeving niet duidelijk wat een effect “wezenlijk identiek” maakt aan een ander. De IRS stelt eenvoudig:

” om te bepalen of aandelen of effecten in wezen identiek zijn, moet u rekening houden met alle feiten en omstandigheden in uw specifieke geval.”

Het is gemakkelijk om te zien dat een effect in wezen identiek is wanneer je te maken hebt met dezelfde aandelen, beleggingsfondsen of obligaties. Ze zijn duidelijk wezenlijk identiek effecten als je verkocht xyz aandeel en kocht xyz aandeel., Het is een beetje moeilijker om te identificeren wanneer twee beleggingseffecten zijn vergelijkbaar, maar niet helemaal identiek.

bijvoorbeeld, twee passief beheerde index onderlinge fondsen op basis van dezelfde onderliggende marktindex kunnen nagenoeg identiek zijn. De verkoop van een enkel bedrijf aandelen, dan het kopen van een index fonds dat die aandelen omvat zou niet in strijd met de wash regel, echter.

twee door dezelfde emittent uitgegeven obligaties zijn mogelijk niet wezenlijk identiek indien zij verschillen op basis van kenmerken zoals looptijden of rentevoeten., Preferente aandelen kunnen al dan niet wezenlijk identiek zijn aan gewone aandelen in dezelfde onderneming, maar het hangt af van de vraag of de preferente aandelen kunnen worden omgezet in gewone aandelen, en of ze delen functies zoals stemrechten.beleggers moeten in het bijzonder proberen te voorkomen dat de wash-verkoopregel wordt overtreden door in wezen identieke effecten in een IRA te kopen, omdat dit soort transacties ertoe zou leiden dat het kapitaalverlies permanent niet wordt toegestaan, in plaats van het belastingvoordeel alleen maar tot een latere datum uit te stellen.,

wanneer Wash-verkoop voordelig kan zijn

is het meestal het beste om wash-verkoop te vermijden, maar er zijn situaties waarin een investeerder doelbewust de wash-verkoopregel zou kunnen activeren. Het kan stoten u in een lagere belastingschijf als uw inkomen lager was dan normaal, en je zou kunnen vinden dat uw vermogenswinst zal daarom worden belast op de lange termijn 0% belastingtarief dat jaar.

Het heeft geen zin om uw vermogenswinst te compenseren door in dit geval de belastingvoordelen van uw vermogensverliezen toe te passen., U zou dan kunnen besluiten om dezelfde of vrijwel identieke effecten te kopen om het verlies uit te stellen naar een ander jaar wanneer het voordeliger voor u zou kunnen zijn.

rapportage van Wash-verkopen op formulier 8949

alle verkopen van beleggingen worden gerapporteerd op formulier 8949, vervolgens samengevat volgens schema D. de IRS vereist dat de transactie wordt geïdentificeerd met code “W” in kolom (f), en de verliesaanpassing moet worden gerapporteerd in kolom (g).

Het is over het algemeen niet aan te raden om volledig te vertrouwen op uw 1099s voor rapportagedoeleinden., Neem uw gegevens naar een fiscale professional om ervoor te zorgen dat je het goed te krijgen.

Brokers moeten wash verkopen rapporteren aan de IRS op Formulier 1099-B en een kopie van het formulier aan de belegger verstrekken, maar ze zijn alleen verplicht om dit per rekening te doen op basis van identieke posities. Dit betekent dat transacties door de mazen van het net kunnen—en vaak ook doen—vallen. De wash sale regel is van toepassing op alle transacties, zelfs via aparte accounts, dus je wilt je eigen nauwkeurige administratie te houden.,