LLC gravada como S-Corp (Formulario 2553)

última actualización el 4 de enero de 2021

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¿qué es un S-Corp? (definición)

S-Corp es la abreviatura de S-Corporation, también conocida como «S Corp», «s Corporation» o «Subcapítulo S Corporation».,

una S-Corporation es diferente de una LLC o corporación (C-Corporation) en que es una «entidad fiscal», no una entidad legal formada a nivel estatal.

el término «entidad tributaria» significa que es un estado de clasificación de impuestos hecho con el IRS.

la elección de S-Corporation se realiza con el IRS y luego «se sienta encima» de su entidad legal; ya sea su LLC o su C-Corporation.

una S-Corporation es una entidad fiscal «pass through», por lo que no está sujeta a doble imposición como una C-Corporation., Cualquier ingreso, pérdida, crédito y deducciones fluyen a través de los propietarios de una S-Corporation (llamados accionistas) y serán reportados y pagados en su declaración de impuestos personal.

al igual que una LLC y una C-Corporation, una S-Corporation ofrece protección de responsabilidad personal a sus propietarios. Sus activos personales (como casas, vehículos y cuentas bancarias) están protegidos en caso de una demanda y no pueden ser utilizados para pagar las deudas o pasivos incurridos por la S-Corporation.

muchas personas usan el término «formar una corporación-S» y esto causa mucha confusión.,

» formar «una S-Corp vs.» establecer » una S-Corp

de nuevo, a diferencia de una LLC o una corporación, que es una entidad comercial creada a nivel estatal, una S-Corporation es una selección de entidad tributaria realizada con el IRS.

por lo tanto, no puede formar una S-Corporation. En su lugar, usted elige que su entidad ya formada sea gravada como una S-Corporation con el IRS.

lo que significa que primero necesita formar una LLC o una corporación (haciendo la presentación apropiada con la Oficina del Secretario de Estado de su estado), luego elige que esa entidad sea gravada como una corporación S con el IRS.,

resalté «gravado como» porque ese es el verbo apropiado, no «formar» una S-Corp. No hay presentación en ninguno de los 50 estados para «formar una S-Corp». Una mejor manera de referirse a esto es «configurar un S-Corp».

nuevamente, «formar una S-Corp» simplemente significa tomar una entidad existente y cambiar su estado tributario con el IRS.

habiendo dicho eso, tradicionalmente hablando, cuando la gente dice «formar una S-Corp», en realidad se refieren a formar una corporación (también conocida como C-Corporation) con el estado, luego eligen que la C-Corporation sea gravada como una S-Corporation por el IRS., Sin embargo, una LLC también puede optar por ser gravada como una S-Corporation con el IRS, y es una clasificación fiscal muy común hecha por las LLC cuyos ingresos netos comienzan a acercarse a 7 75,000 a 1 100,000 por año.

Nota: Esta lección se centrará en las LLC gravadas como S-corporaciones, no en las corporaciones gravadas como S-corporaciones.

clasificación fiscal DE LLC con el IRS

Las LLC tienen un estado fiscal predeterminado con el IRS, dependiendo de cuántos miembros haya:

• Si tiene una LLC de un solo miembro (1 propietario), entonces el IRS lo gravará como una entidad/propietario único no considerada.,
• Si usted tiene una LLC de varios miembros (2 o más propietarios), entonces el IRS lo gravará como una sociedad en su lugar.

alternativamente, puede decirle al IRS que le imponga impuestos como Corporación presentando un formulario adicional después de obtener un EIN para su LLC. Hay dos maneras diferentes en que usted puede tener su LLC gravada como una corporación:

• Usted puede tener su LLC gravada como una S-Corporación presentando el Formulario 2553 (que discutiremos en esta lección).
• Usted puede hacer que su LLC sea gravada como C-Corporation presentando el Formulario 8832.,

Las corporaciones S se están volviendo muy populares entre los propietarios de pequeñas empresas (con ingresos netos adecuados), pero las corporaciones S también son las menos entendidas (y la gente generalmente salta a ellas demasiado rápido).

hablemos ahora de las ventajas y desventajas de S-Corporation.

beneficios de S-Corp

el beneficio principal de una LLC gravada como una S-Corporation es ahorrar dinero en impuestos de trabajo por cuenta propia.

el impuesto de autoempleo se refiere a los impuestos del Seguro Social y Medicare, que suman el 15.3% de sus ingresos netos (Ingresos menos gastos). El desglose es del 12,4% para el impuesto a la Seguridad Social y 2.,9% para el impuesto de Medicare.

estos impuestos se pagan a la administración del Seguro Social y usted reportará el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia como parte de su declaración de impuestos federales personales (Formulario 1040) en el anexo SE.

la forma en que una S-Corporation ahorra dinero en impuestos de trabajo por cuenta propia es «dividiendo sus ingresos» en dos grupos:

• salario (también llamado salario o nómina) y
• Distribución (también llamada dividendo o beneficio)

Una vez que su LLC es gravada como una S-Corporation, se convierte en un «empleado-propietario» (también conocido como «accionista-propietario»)., Ambos son dueños de su empresa y trabajan para ella.

con esta «división de ingresos», solo tienes que pagar el 15,3% del impuesto de trabajo por cuenta propia sobre tu salario. Su dinero extra sobrante (llamado distribuciones) no está sujeto al impuesto de trabajo por cuenta propia.

esto es diferente de una LLC gravada como una empresa unipersonal o sociedad. En estas clasificaciones de impuestos, usted paga el impuesto de auto-empleo en todas sus ingresos netos y no hay ninguna opción para dividir sus ingresos y ahorrar dinero en el impuesto de auto-empleo.,

sin embargo, el IRS no es un idiota y saben que hay una pequeña laguna en la elección del impuesto de sociedades S. Por lo tanto, requieren que usted tome lo que se llama un «salario razonable», que vamos a discutir más en un poco.

veamos primero un ejemplo:

digamos que su LLC es un negocio de diseño web y tiene un ingreso bruto de $120,000 y sus gastos son $20,000. Por lo tanto, su ingreso neto es de 1 100,000.

usted y su contador deciden un salario razonable de 6 60,000 por año, que es el promedio de su industria.

Ahora no es puro ahorro fiscal., Sus costos administrativos compensarán un poco sus ahorros, sin embargo, para la mayoría de las empresas con un ingreso neto de 7 75,000 a.100,000 por año (o más), los ahorros fiscales generalmente son aún mayores que los gastos.,e sus responsabilidades administrativas de S-Corp:

• Usted tiene que ejecutar la nómina,
• Usted tiene que presentar declaraciones trimestrales de nómina (federales y estatales),
• Usted tiene que mantener libros precisos y un balance, y
• Usted debe contratar a un contador para presentar su declaración de impuestos corporativos (Formulario 1120S, K-1s para accionistas/propietarios, y cualquier horario adicional)

También, dependiendo del número de empleados que en qué estado se encuentra, también tendrá que hacerse cargo del seguro de desempleo federal, el seguro de desempleo estatal y el seguro de compensación para trabajadores.,

Los costos de los de arriba van a variar dependiendo de su negocio y de la situación, pero como cada año-en el estadio, en la nómina puede costar de $400 a $600, contabilidad y teneduría de libros también en $400 a $600, y servicios de preparación de impuestos pagados a su contador puede variar desde $700 a $1,000.,

y concedido, cuanto mayores sean los beneficios de su empresa, más puede ahorrar en impuestos de trabajo por cuenta propia.

si necesita ayuda con la nómina, le recomendamos Gusto Payroll. Y para gestionar tu contabilidad, te recomendamos Xero o QuickBooks.

Pero eso no es todo lo que hay que considerar. También hay desventajas a S-Corp impuestos.

desventajas de S-Corporation

aunque puede ahorrar dinero con una S-Corporation, es importante entender la otra cara de la moneda.,

mayor riesgo de auditoría

S-Las corporaciones son más vigiladas por el IRS, así que asegúrese de que realmente está tomando un salario razonable y presentando sus impuestos federales y estatales correctamente.

beneficios del Seguro Social

sus beneficios del Seguro Social se basan en el salario que toma a cargo de su carrera laboral. En una S-Corporation, eso significa que sus beneficios del Seguro Social se basan en el salario que usted paga. La distribución de los beneficios que te pagas a ti mismo no cuenta., Por lo tanto, aunque ahorrará dinero en impuestos de trabajo por cuenta propia al recibir un salario más bajo ahora, podría estar reduciendo sus beneficios de Seguro Social en el futuro.

menor aprobación previa de la hipoteca

al comprar una casa con una hipoteca tradicional, el banco examinará sus ingresos para determinar cuánto puede pagar. Solo mirarán el salario pagado por tu corporación S y no los dividendos. Por lo tanto, hacer que su salario sea demasiado bajo podría dañar su capacidad para comprar una casa más cara.,

contribuciones a la cuenta de jubilación por cuenta propia

Si tiene una cuenta de jubilación por cuenta propia (como una SEP, SIMPLE IRA, solo 401 (k) o Keoghs), las contribuciones que puede hacer se basan en el salario que su s-Corporation le paga. Hacer estas contribuciones a la cuenta de jubilación no solo reduce su carga tributaria, sino que también lo ayuda a maximizar sus fondos de jubilación. Para obtener más información, consulte este artículo del asesor fiscal.

recomendación:
Como puede ver, los ahorros en el impuesto sobre Sociedades no siempre son 100% beneficiosos., Recomendamos hablar con un contador con respecto a ahorrar dinero en impuestos mientras lo equilibra con estrategias de impuestos y jubilación a largo plazo.

s-Corporation owner-employee & reasonable salary

en este punto, puede estar pensando: «¿Cómo determino un salario razonable?,»

Estos son algunos factores a tener en cuenta:

• experiencia, capacitación y certificaciones
• deberes y responsabilidades
• historial de pagos anteriores de dividendos
• El tiempo y el esfuerzo que proporciona a la empresa
• cuánto paga a los empleados regulares (si corresponde)
• lo que una empresa similar paga a los empleados por servicios similares

• como regla general, es bueno documentar cómo se gasta su tiempo en el negocio y cuál es el salario adecuado para cada una de esas actividades.,

  por ejemplo, digamos que pasas el 50% de tu tiempo en diseño web, el 25% en marketing y el 25% en servicio al cliente. Y también asumamos que trabaja una semana laboral de 40 horas y trabaja 50 semanas por año (tomando unas vacaciones de 2 semanas).

  Aquí hay una recomendación:

  visite dos sitios que enumeran los salarios, como Salary.com y Indeed.com.

  encuentra el salario de cada rol en los 2 sitios anteriores y promedialos. Recomendamos imprimir / guardar sus hallazgos para una buena documentación.,

  en nuestro Ejemplo:
  – El salario promedio de un diseñador web llegó a 6 65,000 por año,
  – El salario de un coordinador de marketing llegó a 4 46,500 por año, y
  – el salario de un representante de servicio al cliente llegó a 3 32,600 por año.

  Por supuesto, esto es solo un ejemplo. Hay muchos factores a considerar al determinar su salario s-Corporation. Recomendamos hablar con su contador, y sin importar cómo determine su salario, asegúrese de documentarlo en caso de una auditoría en el futuro. También es recomendable redactar y firmar un acuerdo de compensación entre usted y su s-Corporation.,

  reglas generales

  algunos asesores fiscales recomiendan mantener sus distribuciones no más de 3 veces su salario. Por ejemplo, si su ingreso neto es de $150.000, su salario es de $50.000 y sus distribuciones son de $100,000.

  los asesores fiscales más conservadores dicen que mantenga sus distribuciones en el 50% de sus ingresos netos. Por ejemplo, si su ingreso neto es de $150.000, su salario es de $75,000 y sus distribuciones son de $75,000.,

  el IRS puede reclasificar distribuciones

  en otra nota con respecto a la compensación razonable de S-Corporation, es importante recordar que si en algún momento, el IRS determina que su salario no es razonable, pueden reclasificar las distribuciones que ya tomó, gravarlas y agregar multas, Intereses y multas.

  estos casos federales muestran la capacidad del IRS para reclasificar distribuciones:

  cuándo presentar el Formulario 2553 (tiempo)

  El tiempo para presentar el Formulario 2553 dependerá de si su LLC es de Nueva formación o ya existe.,

  para las LLC ya existentes:

  si desea que el estado S-Corp de su LLC sea efectivo para un año fiscal determinado, debe presentar el Formulario 2553 dentro de los 2 meses y 15 días desde el comienzo de ese año.

  si presenta la solicitud más allá de ese período dado, la vigencia comenzará el próximo año fiscal (a menos que haya hecho una solicitud de elección tardía y haya sido aceptada por el IRS).

  ejemplo: supongamos que el próximo año fiscal de su LLC comienza el 1 de enero de 2021. Su LLC debe presentar el Formulario 2553 antes del 15 de marzo de 2021., Si presenta la solicitud dentro de ese período, el estado de S-Corp entrará en vigor durante todo el año fiscal 2021. Si presenta la solicitud después del 15 de marzo, entonces el estado entrará en vigor en el año fiscal 2022 (a menos que haga una solicitud de elección tardía y el IRS la acepte, entonces el estado entrará en vigor para el año fiscal 2021.).

  para las LLC recién formadas:

  tiene que presentar dentro de 2 meses y 15 días a partir de la fecha de aprobación de su LLC para que los cambios entren en vigor en su primer año fiscal.,

  ejemplo: si su LLC fue aprobada el 10 de abril de 2021, entonces tiene hasta el 25 de junio de 2021 para presentar el Formulario 2553 para que el estado de S-Corp entre en vigor para el año fiscal 2021. Si presenta la solicitud después del 25 de junio, entonces el estado entrará en vigor en el año fiscal 2022 (a menos que haga una solicitud de elección tardía y el IRS la acepte, entonces el estado entrará en vigor para el año fiscal 2021).

  ¿cómo sabe si su LLC ya existe o se ha formado recientemente?

  • Si su LLC ya ha tenido un año fiscal anterior, entonces su LLC ya existe.,
  • Si su LLC no ha tenido un año fiscal anterior, entonces su LLC es de Nueva formación.

  elección tardía del Estado de S-Corp

  si presentó su Formulario 2553 más allá del período de dos meses y 15 días, pero desea que el estado de S-Corp de su LLC entre en vigor para ese año fiscal actual, debe probar que la presentación tardía se debió a una «causa razonable».»

  así que mientras tenga una «causa razonable» y su LLC cumpla con los requisitos del IRS, el IRS generalmente le otorgará a su LLC el estado S-Corp para que entre en vigor en su año fiscal actual.,

  recomendamos hablar con su contador sobre los detalles, pero puede ver el ejemplo de causa razonable común de «culpar a su contador» a continuación.

  Nota especial para agregar en el margen superior:
  * Si está haciendo la elección tardía de S-Corp al presentar el Formulario 2553 (pero no necesita presentar el Formulario 1120S), escriba «presentado de conformidad con REV. PROC. 2013-30 » en la parte superior de la página 1 del Formulario 2553.

  * Si está haciendo la elección tardía de S-Corp al presentar el Formulario 2553 junto con el Formulario 1120S, escriba «incluye la(S) elección (es) tardía (s) presentada (s) de conformidad con REV. PROC. 2013-30 » en la parte superior de la página 1 del Formulario 1120S.,

  no vaya S-Corp demasiado rápido

  Aunque tener su LLC gravada como S-Corp suena increíble a primera vista, es importante proceder con precaución y no moverse demasiado rápido.

  muchos propietarios de pequeñas empresas pueden ahorrar dinero en impuestos al mantener a su LLC en su estado tributario predeterminado (gravado como propietario único o gravado como sociedad) durante los primeros años hasta que los ingresos netos aumenten.

  usted quiere asegurarse de que su LLC está alcanzando constantemente niveles de ingresos netos que están por encima de lo que el miembro de LLC(s) salario razonable sería.,

  requisitos para S-Corp

  nota: en este contexto a continuación (ya que su LLC será gravada como S-Corp), un accionista de una S-Corporation es lo mismo que un propietario/miembro de una LLC.

  para que su LLC sea elegible para ser gravada como S-Corp, debe cumplir con los siguientes requisitos:

  1. Entidad estadounidense. Su LLC debe estar formada en los Estados Unidos y no puede ser una compañía que se formó u organizó fuera de los Estados Unidos.

  2. 100 accionistas. A menudo verá esta regla escrita como «su s-Corporation no puede tener más de 100 accionistas»., En el contexto de una LLC gravada como S-Corporation, esto significa que su LLC no puede tener más de 100 miembros.

  3. Clase de acciones. La COMPAÑÍA solo puede tener 1 clase de acciones. A veces las empresas tienen diferentes clases de acciones que tienen diferentes derechos y privilegios. Todos los accionistas (propietarios) de una S-Corporation deben recibir los mismos privilegios de propiedad.

  4. Accionistas elegibles. Bajo las reglas del IRS, una S-Corporation solo puede tener propietarios/accionistas elegibles.

  ¿quién puede poseer un S-Corp?,

  los siguientes están autorizados a ser propietarios (accionistas) de una S-Corporation:

  los siguientes no están autorizados a ser propietarios (accionistas) de una S-Corporation:

  • Non-US resident (aka non-resident alien)
  • Foreign company (a company organized outside of the United States)
  • C-Corporation (or an LLC taxed as a C-Corporation)
  • Partnership (or an LLC impuesto como sociedad)
  • institución financiera
  • Compañía de Seguros
  • Corporación de ventas internacionales nacionales

  ¿Puede un extranjero poseer una s-Corporation?,

  sí, un extranjero puede poseer una corporación estadounidense, pero depende del tipo de «extranjero».

  para obtener más información, consulte: ¿puede un extranjero poseer una S-Corporation?

  convertir de LLC A S-Corp

  muchos de nuestros lectores nos preguntan cómo convertir una LLC a una S-Corporation. Solo queremos añadir esta sección como claridad.

  al igual que «formar una S-Corp» no es la expresión correcta, «convertir de LLC A S-Corp» tampoco es la expresión correcta y puede llevar a mucha confusión.

  la entidad legal y estatal (LA LLC) sigue siendo la misma., Solo está cambiando la forma en que el IRS grava su LLC. La LLC no desaparece. Recuerde, por defecto, las LLC con 1 propietario están gravadas como una empresa unipersonal y las LLC con 2 o más propietarios están gravadas como una sociedad.

  al presentar el Formulario 2553 con el IRS (instrucciones a continuación), simplemente está cambiando la clasificación impositiva predeterminada de la LLC (de propietario único o sociedad) A S-Corporation, bajo el Subcapítulo S del código de ingresos del IRS.,

  instrucciones: cómo llenar el Formulario 2553

  Nota: Puede hacer referencias cruzadas de cualquier información que se indica a continuación con las instrucciones del Formulario 2553 del IRS. Como se mencionó anteriormente, le recomendamos que trabaje con un contador para elegir que su LLC sea gravada como una S-Corporation. Además de presentar el Formulario 2553, también necesita tomar nómina, presentar declaraciones de impuestos de nómina, presentar una declaración corporativa para su s-Corporation (Formulario 1120S) y administrar sus libros.,

  Además, las instrucciones a continuación son para una LLC que elige ser gravada como S-Corp (no una corporación que elige ser gravada como S-Corp).

  comience:
  descargue el Formulario 2553 del IRS y guárdelo en su computadora.

  si también desea descargar un formulario de muestra completo, descargue este archivo también: LLC gravado como S-Corp Form 2553 example

  Part 1-Election Information

  Name:

  ingrese su nombre completo de LLC en esta sección.

  número de Identificación del empleador (a):

  ingrese el número EIN de su LLC en esta sección., Necesitarás un EIN para hacer la elección del impuesto sobre Sociedades.

  dirección y ciudad, Ciudad, Código Postal:

  introduzca la dirección postal o la dirección postal de su LLC. Esta puede ser la misma dirección que usaste cuando solicitaste tu EIN, pero no tiene que ser así. Si esta es una dirección actualizada que está utilizando con el IRS, marque la «casilla de dirección» en D.

  Date incorporated (B):

  ingrese la fecha en que se formó su LLC., Puede encontrar esta fecha en sus artículos de organización sellados y aprobados (o certificado de organización o certificado de formación) o buscando su nombre de LLC en la base de datos de búsqueda de nombres de LLC de su estado.

  Estado de constitución (C):

  ingrese el estado donde formó su LLC.

  D (cambios):

  si está utilizando una nueva dirección con el IRS, marque la casilla «dirección». Si ha cambiado el nombre de su LLC con el estado desde que formó su LLC, marque la casilla «Nombre».,

  E (La elección será efectiva):

  ingrese el año fiscal en el que desea que su LLC sea gravada como S-corp.por ejemplo, si desea que su LLC sea gravada como S-Corp en el año fiscal 2021, ingrese «01/01/2021».

  F (año fiscal seleccionado):

  elija su año fiscal. La mayoría de los declarantes marcan la primera casilla para «Año Calendario».

  G (tratar a los miembros de una familia como un solo accionista):

  esta sección se aplica si su LLC tiene más de 100 miembros (también conocida como su s-Corporation que tiene más de 100 accionistas)., Si su s-Corporation tiene más de 100 accionistas, revise las instrucciones. Para la mayoría de los declarantes, sus corporaciones S no tienen más de 100 accionistas, por lo que esta casilla No se revisará.

  H (nombre y título del oficial):

  ingrese su información de contacto y título en caso de que el IRS tenga alguna pregunta. Por ejemplo, puede ingresar » John Doe, miembro «o»John Doe, propietario».

  I (número de teléfono):

  ingrese su número de teléfono celular, oficina o casa.,

  sección de explicación de varias líneas:

  esta sección de varias líneas solo es necesaria si está realizando una elección tardía de S-Corp (después de la fecha de vencimiento). Si ese es el caso, debe incluir una razón y, a menudo, el IRS es bastante flexible al aceptar el Formulario 2553 después de la fecha límite.

  una estrategia común a utilizar es el método de» culpar al contador». Aquí hay un texto de ejemplo que podría usar: «LLC pretendía hacer la elección S. Accountant did not provide the recommendation on time.,»

  Firma, Título y Fecha:

  Escriba «Miembro» o «Propietario» para el título y la fecha en la que usted está completando el formulario. Después de imprimir el formulario, asegúrese de firmar.

  Parte 1 – Información Electoral (continuación)

  en la página 2 va a enumerar todos sus propietarios de LLC.

  en la columna J, vas a enumerar el nombre completo y la dirección de cada persona.

  en la columna K, cada persona firmará e ingresará la fecha de hoy.

  en la columna L, vas a enumerar el porcentaje de propiedad y la fecha en que se adquirió la propiedad., Si tiene 1 miembro en su LLC, el porcentaje sería del 100%. Si tiene 2 miembros en su LLC, cada persona ingresaría el 50%. Para la fecha de adquisición, puede usar la fecha en que se formó su LLC (que también ingresó en el recuadro B).

  en la columna M, indique el número de Seguro Social de cada persona.

  en la columna N, ingrese el año calendario de cada persona. Esto será «12/31».

  para la mayoría de los declarantes, no hay nada más que necesite hacer con el formulario. Puede omitir las instrucciones de correo / fax.,

  Parte 2-Selección del año Fiscal (O, P, Q Y R):

  esta sección no se aplica a la mayoría de los declarantes, por lo que dejan todo en blanco, sin embargo, asegúrese de revisar su declaración y hablar con su contador si hay algo en esta sección que deba completarse.

  Parte 3 – confianza s del Subcapítulo calificado (QSST):

  esta sección no se aplica a la mayoría de los declarantes, por lo que dejan todo en blanco, sin embargo, asegúrese de revisar su presentación y hablar con su contador si hay algo en esta sección que deba completarse.,

  Dónde enviar por correo o fax el Formulario 2553

  Una vez que complete el Formulario 2553 y lo firme, estará listo para enviarlo al IRS. Puede enviar el Formulario 2553 por correo o por fax.

  donde usted envía por correo o fax el Formulario 2553 está determinado por el estado donde se formó su LLC o el estado donde su LLC está registrada para hacer negocios (si su LLC es una LLC extranjera).

  Consejo: para una aprobación más rápida, envíe por fax el Formulario 2553 al IRS utilizando un servicio de fax digital como: Phone.com (10 dólares). Tienen una excelente atención al cliente y le ayudarán a configurar su fax digital en solo unos minutos.,

  carta de aprobación de S-Corp

  por favor espere de 45 a 60 días para que el IRS le envíe por correo su carta de aprobación de elección de S-Corp.

  si se aprueba la elección de S-Corp DE SU LLC, recibirá un aviso de CP261.

  recomendamos hacer algunas copias del aviso CP261 y guardarlas con los registros de su LLC. Hacer algunas copias físicas, así como algunas copias digitales.

  si se deniega la elección de S-Corp DE SU LLC, recibirá un aviso de CP264. Luego tendrá que hablar con el IRS y/o su contador para ver cuál fue la causa y si/cuándo debe volver a presentar el Formulario 2553.,

  si pierde su Aviso de CP261, también puede llamar al IRS (800-829-4933) y solicitar una «carta de verificación de S-Corp», técnicamente conocida como 385C. el CP261 solo se puede generar una vez (se genera automáticamente internamente en el IRS), sin embargo, el CP261 y el 385C tienen el mismo efecto. El 385C llegará por correo de 7 a 14 días después de la llamada.

  Formulario 1120S del IRS y otros impuestos de S-Corp

  Una S-Corporation es una entidad tributaria «transferible» en el sentido de que no paga impuestos federales a nivel corporativo., Las ganancias, pérdidas, créditos y deducciones de la S-Corporation «fluyen» a la declaración de impuestos personales de los accionistas individuales (propietarios) y son responsables de pagar el impuesto.

  sin embargo, la S-Corporation todavía necesita presentar lo que se conoce como una «declaración informativa». Eso incluye presentar el Formulario 1120S, así como emitir K-1s a cada uno de los accionistas de S-Corp.

  para el 90+% de las LLC que operan en el año civil (enero. 1 A dic. 31), la declaración de impuestos de S-Corp vencerá el 15 de marzo de cada año., Y al igual que las declaraciones de impuestos personales, si su s-Corporation necesita una extensión, puede presentar el Formulario 7004.

  también hay formularios de impuestos adicionales que su s-Corporation debe presentar para reportar los impuestos pagados de la nómina (retención de impuestos sobre la renta, Seguro Social y Medicare). Esto se presenta en el Formulario 941. Y el Formulario 940 se utilizará para el impuesto federal de desempleo.

  el IRS es muy estricto con las fechas de vencimiento y tiene el derecho de imponer multas si su declaración de impuestos de S-Corp se retrasa (o falta información)., Si no debe pagar impuestos y necesita presentar una declaración informativa, solo el IRS puede cobrar 1 195 por mes por persona. Si hay un impuesto debido, es de 1 195 por mes por persona más el 5% del impuesto no pagado por cada mes que llega tarde. Sin embargo, esto es solo una visión general. Para obtener más información, consulte la sección «Intereses y multas» de las instrucciones del Formulario 1120S.

  calcular las obligaciones tributarias de su s-Corporation y presentar correctamente todos los formularios del IRS puede ser complicado, y si se hace incorrectamente, puede conducir a multas, multas e intereses del IRS.,

  como se mencionó en esta lección, le recomendamos que trabaje en estrecha colaboración con un contador para asegurarse de presentar sus impuestos de S-Corporation correctamente, así como mantener su s-Corporation en cumplimiento con cualquier otro requisito del IRS.

  declaraciones de impuestos estatales de S-Corp

  dependiendo del estado donde formó su LLC, es posible que también deba presentar una declaración de impuestos a nivel estatal de S-Corp (además de su declaración federal), así como el seguro de desempleo estatal.

  póngase en contacto con el Departamento de ingresos de su estado o hable con su contador para obtener más detalles.,

  cómo una LLC puede revocar su elección de S-Corp

  Si actualmente tiene una LLC gravada como S-Corp pero desea cancelar esta elección de impuestos con el IRS, esto se denomina «revocación voluntaria del Estado de S-Corporation».,

  debe enviar 3 artículos al IRS si su LLC desea revocar su estado de S-Corp:

  • Carta de Revocación de la elección de S-Corporation
  • Declaración de Consentimiento de los miembros de LLC para la revocación de la elección de s
  • Formulario 8832 del IRS

  número de teléfono del IRS & información de contacto

  cualquier pregunta relacionada con su LLC que está gravando como S-corp, o cómo llenar el Formulario 2553, puede llamar al IRS al 800-829-4933., Puede encontrar números de teléfono adicionales del IRS en este enlace: https://www.irs.gov/help/telephone-assistance

  el soporte telefónico del IRS está disponible de 7am a 7pm, de lunes a viernes. Para un tiempo de espera más corto, recomendamos llamar más temprano en la mañana.