las pérdidas de Capital en realidad pueden ser algo bueno en el momento de los impuestos porque puede deducirlas de sus ganancias de capital, lo que Potencialmente reduce su factura de impuestos. Su deducción puede compensar otros ingresos, como los salarios de un trabajo, cuando sus pérdidas de capital exceden sus ganancias de capital.
pero puede negar los beneficios de una pérdida de capital si no tiene cuidado. Retrasará su capacidad de deducir sus pérdidas de capital y podría perder la deducción para siempre si viola la regla de la «venta de lavado».,»
La regla de venta de lavado definida
una venta de lavado consta de dos transacciones. La primera ocurre cuando un trader cierra una posición con pérdidas. Usted pudo haber comprado una acción para 1 10, entonces usted la vendió más adelante para 5 5. Usted tiene una pérdida de capital de 5 5.,
- comprar acciones o valores sustancialmente idénticos
- adquirir acciones o valores sustancialmente idénticos en una operación totalmente sujeta a impuestos
- adquirir un contrato u opción de compra de acciones o valores sustancialmente idénticos
- adquirir acciones sustancialmente idénticas para su IRA o Roth IRA
La regla de venta de lavado también se puede activar si usted vende una inversión con pérdida y su cónyuge o una corporación controlada por usted compra la misma inversión dentro de los 30 días.,
el período de tiempo no se limita a un año calendario. No puede vender el 15 de diciembre y espere que el período de venta de lavado termine en 16 días cuando comience un nuevo año.
El lavado de venta periodo de tiempo totales 61 días: el día de la primera transacción, más de 30 días antes de la fecha más de 30 días después de esa fecha.
ejemplo de una venta de lavado
digamos que usted tiene una cuenta de corretaje gravable que posee 50 acciones de acciones de XYZ. Su base de costo en la acción es de 5 500 porque lo compró a 1 10 por acción.,
la acción vale solo 5 5 por acción el 31 de julio, y usted vende las 50 acciones por un total de $250. El comercio produjo una pérdida de capital de $250 porque usted pagó 5 500 por las acciones y ganó solo 2 250 por venderlas.
Ahora digamos que compras nuevas acciones en XYZ el 15 de agosto. La transacción cae dentro de los 30 días del 31 de julio, por lo que se activa la regla de venta de lavado. Esto tiene dos ramificaciones. En primer lugar, se aplaza la pérdida de capital de la venta del 31 de julio. En segundo lugar, su base de costo en su nueva posición XYZ se ajusta.,
la misma regla se aplicaría si comprara las nuevas acciones en cualquier momento entre el 1 de julio y el 31 de julio, ya que la regla de 30 días también se aplica al período anterior a la venta.
pérdida diferida y base de costo ajustada
el monto de la pérdida de un inversor se agrega a la base de costo de la inversión de reemplazo cuando se activa la regla de venta de lavado. Esto aplaza la pérdida hasta una fecha posterior cuando la inversión de reemplazo finalmente se venda.,
El período de tenencia de su inversión original se añadieron el período de tenencia de reemplazo de la inversión.
usted vendió 50 acciones de acciones de XYZ por 5 5 por acción por un total de July 250 el 31 de julio, incurriendo en una pérdida de 2 250, luego compró 50 acciones de acciones de XYZ el 15 de agosto por 6 6 por acción, o total 300 en total. El 15 de agosto está dentro del período de venta de lavado de 61 días, por lo que su pérdida de $250 el 31 de julio fue una venta de lavado, y su pérdida se agrega a la base de costo de su nueva inversión.,
Su base ajustada en las acciones de reemplazo ahora es de 5 550 a August 300 de su compra del 15 de agosto combinada con su pérdida de 2 250 de la venta del 31 de julio. Su pérdida es un «lavado» en este escenario, al igual que si hubiera mantenido sus acciones originales sin vender.
el beneficio fiscal de su pérdida de capital no se ha ido para siempre, pero es diferido. La pérdida de la inversión original se tendrá en cuenta cuando venda sus acciones de reemplazo aplicando las pérdidas a su base de costo ajustada.
¿Qué es un valor «sustancialmente idéntico»?,
desafortunadamente, la ley fiscal no define claramente qué hace que un valor sea «sustancialmente idéntico» a otro. El IRS simplemente declara:
«al determinar si las acciones o los valores son sustancialmente idénticos, debe considerar todos los hechos y circunstancias en su caso particular.»
es fácil decir que un valor es sustancialmente idéntico cuando se trata de la misma acción, fondo mutuo o bono. Obviamente son valores sustancialmente idénticos si vendes acciones de XYZ y compras acciones de XYZ., Es un poco más difícil identificar cuando dos valores de inversión son similares, pero no del todo idénticos.
por ejemplo, dos fondos mutuos de índice administrados pasivamente basados en el mismo índice de mercado subyacente pueden ser sustancialmente idénticos entre sí. Sin embargo, vender las acciones de una sola compañía y luego comprar un fondo indexado que incluya esas acciones no violaría la regla de wash.
dos bonos emitidos por el mismo emisor podrían no ser sustancialmente idénticos si difieren en características como fechas de vencimiento o tipos de interés., Las acciones preferentes pueden o no ser sustancialmente idénticas a las acciones comunes en la misma compañía, pero depende de si las acciones preferentes se pueden convertir en acciones comunes y si comparten características como los derechos de voto.
los Inversores deben tratar en particular para evitar la violación de la de lavado de la venta de la regla por la compra sustancialmente idénticos valores en una cuenta IRA, porque este tipo de transacción resultaría en el permanente rechazo de la pérdida de capital, en lugar de simplemente aplazar el beneficio fiscal a una fecha posterior.,
cuando las ventas de lavado pueden ser beneficiosas
generalmente es mejor evitar las ventas de lavado, pero hay situaciones en las que un inversor podría desencadenar deliberadamente la regla de venta de lavado. Podría colocarlo en un nivel impositivo más bajo si sus ingresos fueran más bajos de lo habitual, y podría encontrar que sus ganancias de capital, por lo tanto, se gravarán a la tasa de impuesto del 0% a largo plazo ese año.
no tiene sentido compensar sus ganancias de capital aplicando los beneficios fiscales de sus pérdidas de capital en este caso., A continuación, puede decidir comprar los mismos valores o sustancialmente idénticos para aplazar la pérdida a otro año cuando podría ser más beneficioso para usted.
Reporte de ventas de lavado en el Formulario 8949
todas las ventas de inversión se reportan en el Formulario 8949, luego se resumen en el Anexo D. El IRS requiere que la transacción se identifique con el código «W» en la columna (f), y el ajuste de pérdida se debe reportar en la columna (g).
generalmente no es recomendable confiar completamente en sus 1099s para fines de informes., Lleve sus registros a un profesional de impuestos para asegurarse de hacerlo bien.
Los corredores deben reportar las ventas de lavado al IRS en el Formulario 1099-B y proporcionar una copia del formulario al inversionista, pero solo están obligados a hacerlo por cuenta en función de posiciones idénticas. Esto significa que las transacciones pueden—y a menudo lo hacen-caer a través de las grietas. La regla de venta de lavado se aplica a todas y cada una de las transacciones, incluso a través de cuentas separadas, por lo que querrá mantener sus propios registros precisos.,