In qualità di imprenditore, hai il diritto di detrarre alcune spese sulla tua dichiarazione dei redditi, come quelle relative all’intrattenimento dei clienti. Intrattenimento è considerata qualsiasi attività che fornisce intrattenimento, divertimento, o recreation.It può anche includere soddisfare le esigenze personali, di vita o familiari delle persone, tra cui fornire pasti, una suite d’albergo o un’auto ai clienti o alle loro famiglie.

Un pasto che fornisci a un cliente o cliente può anche essere considerato una forma di intrattenimento. Il pasto può essere parte di altri divertimenti o stand alone., Le spese per i pasti sono definite come il costo di cibo, bevande, tasse e suggerimenti per il pasto. Per detrarre un pasto legato all’intrattenimento, tu o il tuo dipendente dovete essere presenti quando il cibo o le bevande sono forniti, e non puoi detrarre un pasto sia come spese di viaggio che di intrattenimento.

Limiti e restrizioni

Le spese di intrattenimento sono generalmente deducibili al 50%. I costi di intrattenimento, le tasse, le mance, le spese di copertura, gli affitti delle camere, le cameriere e i camerieri sono tutti soggetti al limite del 50% sulle detrazioni di intrattenimento.,

Le spese di intrattenimento sono anche soggette a determinati limiti e restrizioni, ad esempio se si qualificano come “ordinarie e necessarie” e non “sontuose o stravaganti.”Essi devono anche essere direttamente correlati o associati con, il vostro business e si deve tenere un registro dettagliato comprovante le spese (più su questo sotto). Inoltre, la persona che hai intrattenuto deve essere un socio in affari; cioè, qualcuno che potrebbe ragionevolmente aspettarsi di essere un cliente o condurre affari con te come un dipendente, un cliente o un consulente professionale.,

Se è consuetudine intrattenere un socio in affari con il proprio coniuge e il coniuge partecipa anche, le spese di intrattenimento per entrambi i coniugi sono deducibili, grazie a qualcosa chiamato “regola strettamente connessa.”Per ulteriori informazioni su questo argomento, si prega di contattare l’ufficio.

Nota: Se sei un dipendente che viene rimborsato per intero dal tuo datore di lavoro si applicano diverse regole fiscali (ad esempio non sei soggetto ai limiti di detrazione).,

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La posizione deve essere favorevole al business

La tua casa

Le spese di intrattenimento sono deducibili solo quando si svolgono in un luogo favorevole al business. Una discoteca o un teatro non è considerato un luogo favorevole al business, ma la vostra casa è. Ad esempio, se si tiene un piccolo (meno di 12 persone) partito per i clienti e soci in affari a casa tua durante l’estate può essere deducibile fino a quando hai discusso affari con i vostri ospiti., La quantità di tempo in cui è stata discussa l’attività non è significativa.

Feste di fine anno per i dipendenti, così come seminari di vendita e presentazioni tenute a casa vostra, sono generalmente 100 per cento deducibili a condizione che i costi per il cibo e rinfreschi sono ragionevoli e non sontuoso.

Strutture di intrattenimento

Le spese out-of-pocket per cibo e bevande, catering, gas e esche da pesca fornite presso strutture che possiedi o di cui sei membro, come uno yacht, un capanno di caccia, un campo di pesca, una piscina e un campo da tennis sono deducibili in base alla limitazione delle spese di intrattenimento del 50%., Tuttavia, non è possibile detrarre le spese relative all’ammortamento e alla manutenzione della struttura o per l’affitto e le utenze.

Nota: le quote pagate a country club, club sociali o golf e club atletici non sono deducibili.

Skybox

Se noleggi uno skybox o un altro box di lusso privato per più di un evento nello stesso palazzetto dello sport, in genere non puoi detrarre più del prezzo di un biglietto per posti a sedere non di lusso. È possibile, tuttavia, contare ogni partita come un evento. La detrazione per quei posti è quindi soggetta al limite di spesa per l’intrattenimento del 50%., Se il costo di cibo e bevande sono su una ricevuta separata, si è permesso di detrarre tali spese (fintanto che sono ragionevoli) in aggiunta agli importi consentiti per lo skybox, ovviamente, ai requisiti e limiti che si applicano.

Le spese devono essere “direttamente correlate” o “Associate a”

Le spese sono direttamente correlate se si può dimostrare che c’era più di un’aspettativa generale di ottenere qualche beneficio aziendale, piuttosto che semplicemente buona volontà., Inoltre, devi dimostrare di aver condotto affari durante l’intrattenimento e che la condotta attiva degli affari era il tuo scopo principale.

Anche se non puoi dimostrare che l’intrattenimento era “direttamente correlato”, potresti comunque essere in grado di detrarre le spese purché tu possa dimostrare che l’intrattenimento era “associato” alla tua attività. Per soddisfare questo test, è necessario avere avuto un chiaro scopo di business quando hai preso la spesa, e l’intrattenimento deve direttamente precedere o venire dopo una discussione commerciale sostanziale.,

Motivare le spese

La legge fiscale richiede di tenere un registro che dimostrerà lo scopo aziendale e gli importi del vostro intrattenimento aziendale, nonché altre spese aziendali. Il motivo più frequente che l’IRS non consente le spese di intrattenimento è l’incapacità di mostrare il luogo e lo scopo commerciale di un elemento. Pertanto è fondamentale che si mantiene record eccellenti.

Per giustificare le spese di intrattenimento è necessario mostrare quanto segue:

  • L’importo di ciascuna spesa separata.
  • La data, l’ora, il luogo e il tipo di intrattenimento (ad esempio la cena).,
  • Lo scopo aziendale e la natura di qualsiasi discussione aziendale che ha avuto luogo.
  • Il rapporto commerciale e il nome, il titolo e l’occupazione della persona o delle persone che hai intrattenuto.

Non perdere

La legge fiscale è complicata e questo articolo tocca solo alcune delle detrazioni per le spese di intrattenimento a cui potresti avere diritto. Se hai domande sulle spese di intrattenimento o hai bisogno di assistenza per la creazione di un sistema di registrazione per documentare le tue attività commerciali, non esitare a chiamare 610-544-5900.

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