LLC tassato come S-Corp (Form 2553)

Ultimo aggiornamento 4 gennaio 2021

Sommario:
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Che cos’è una S-Corp? (definizione)

S-Corp è l’abbreviazione di S-Corporation, nota anche come “S Corp”, “S Corporation” o “Sottocapitolo S Corporation”.,

Una S-Corporation è diversa da una LLC o Società (C-Corporation) in quanto è una “entità fiscale”, non un’entità legale formata a livello statale.

Il termine “entità fiscale” significa che è uno stato di classificazione fiscale realizzato con l’IRS.

L’elezione di S-Corporation viene effettuata con l’IRS e quindi “si trova in cima” alla tua entità legale; o la tua LLC o la tua C-Corporation.

Una S-Corporation è un’entità fiscale “pass through”, quindi non è soggetta a doppia imposizione come una C-Corporation., Qualsiasi reddito, perdite, crediti e deduzioni fluiscono ai proprietari di una S-Corporation (chiamati azionisti) e saranno segnalati e pagati sulla loro dichiarazione dei redditi personale.

Proprio come una LLC e una C-Corporation, una S-Corporation offre protezione di responsabilità personale ai suoi proprietari. I loro beni personali (come case, veicoli e conti bancari) sono protetti in caso di querela e non possono essere utilizzati per pagare i debiti o le passività sostenute dalla S-Corporation.

Molte persone usano il termine “formare una S-Corporation” e questo causa molta confusione.,

“Formare” una S-Corp vs. “Impostare” una S-Corp

Ancora una volta, a differenza di una LLC o di una società, che è un’entità aziendale creata a livello statale, una S-Corporation è una selezione di entità fiscali effettuata con l’IRS.

Pertanto, non è possibile formare una S-Corporation. Invece, si sceglie di avere la vostra entità già formata tassati come S-Corporation con l’IRS.

Significato, devi prima formare una LLC o una società (facendo il deposito appropriato con il Segretario di Stato del tuo stato), quindi scegliere di avere quell’entità tassata come S-Corporation con l’IRS.,

Ho evidenziato “tassato come” perché questo è il verbo corretto, non “formare” un S-Corp. Non c’è alcun deposito in nessuno dei 50 stati per “formare un S-Corp”. Un modo migliore per fare riferimento a questo è “impostare un S-Corp”.

Ancora una volta, “formare una S-Corp” significa semplicemente prendere un’entità esistente e cambiare il suo status fiscale con l’IRS.

Detto questo, tradizionalmente parlando, quando la gente dice “formare una S-Corp”, in realtà significa formare una Società (nota anche come C-Corporation) con lo stato, quindi eleggere la C-Corporation per essere tassata come S-Corporation dall’IRS., Tuttavia, una LLC può anche scegliere di essere tassata come una S-Corporation con l’IRS, ed è una classificazione fiscale molto comune fatta da LLC il cui reddito netto inizia avvicinandosi approaching 75.000 a $100.000 all’anno.

Nota: Questa lezione si concentrerà sulle LLC tassate come S-Corporations, non sulle società tassate come S-Corporations.

Classificazione fiscale LLC con l’IRS

Le LLC hanno uno status fiscale predefinito con l’IRS, a seconda di quanti membri ci sono:

• Se si dispone di una LLC Single-Member (1 proprietario), l’IRS la tasserà come Entità / Impresa individuale ignorata.,
• Se si dispone di un Multi-Member LLC (2 o più proprietari), poi l’IRS sarà tassare come una partnership, invece.

In alternativa, puoi dire all’IRS di tassarti come Società presentando un modulo aggiuntivo dopo aver ottenuto un EIN per la tua LLC. Ci sono due modi diversi in cui puoi tassare la tua LLC come una Società:

• Puoi tassare la tua LLC come S-Corporation presentando il modulo 2553 (di cui parleremo in questa lezione).
• Puoi far tassare la tua LLC come una C-Corporation compilando il modulo 8832.,

Le S-Corporations stanno diventando molto popolari per i proprietari di piccole imprese (con un reddito netto adeguato), ma le S-Corporations sono anche le meno comprese (e le persone di solito saltano troppo velocemente).

Discutiamo ora i vantaggi e gli svantaggi di S-Corporation.

Vantaggi S-Corp

Il vantaggio principale di una LLC tassata come S-Corporation è il risparmio di denaro sulle tasse di lavoro autonomo.

L’imposta sul lavoro autonomo si riferisce alla sicurezza sociale e alle tasse Medicare, che ammontano al 15,3% del reddito netto (reddito meno spese). La ripartizione è del 12,4% per l’imposta sulla sicurezza sociale e 2.,9% per la tassa Medicare.

Queste tasse sono pagate alla Social Security Administration e segnalerai l’imposta sul lavoro autonomo come parte della tua dichiarazione dei redditi federale personale (modulo 1040) secondo il programma SE.

Il modo in cui una S-Corporation risparmia denaro sulle tasse di lavoro autonomo è “suddividendo il tuo reddito” in due gruppi:

• stipendio (chiamato anche salario o libro paga) e
• distribuzione (chiamato anche dividendo o profitto)

Una volta che la tua LLC è tassata come S-Corporation diventi un “dipendente-proprietario” (indicato anche come “azionista-proprietario”)., Entrambi possiedi la tua azienda e lavori per la tua azienda.

Con questa “divisione del reddito”, devi solo pagare la tassa di lavoro autonomo del 15,3% sul tuo stipendio. I tuoi soldi extra rimasti (chiamati distribuzioni) non sono soggetti a imposta sul lavoro autonomo.

Questo è diverso da una LLC tassata come ditta individuale o partnership. In queste classificazioni fiscali, si paga l’imposta di lavoro autonomo su tutto il vostro reddito netto e non c’è alcuna opzione per dividere il vostro reddito e risparmiare denaro sulla tassa di lavoro autonomo.,

Tuttavia, l’IRS non è un idiota e sanno che c’è una leggera scappatoia nell’elezione S-Corporation tax. Pertanto, richiedono di prendere quello che viene chiamato un “salario ragionevole”, che discuteremo di più tra un po’.

Diamo prima un’occhiata a un esempio:

Diciamo che la tua LLC è un’azienda di web design e ha un reddito lordo di $120.000 e le tue spese sono 2 20.000. Il vostro reddito netto è quindi $100.000.

Tu e il tuo commercialista decidere su uno stipendio ragionevole di $60.000 all’anno, che è nella media per il vostro settore.

Ora non è puro risparmio fiscale però., I costi amministrativi saranno compensare i vostri risparmi un po’, tuttavia, per la maggior parte delle imprese con un reddito netto di 7 75.000 a $100.000 all’anno (o più), il risparmio fiscale sono di solito ancora maggiore delle spese.,e il S-Corp responsabilità amministrativa:

• eseguire il libro paga,
• se si dispone di file di trimestrali delle retribuzioni restituisce (federali e statali),
• devi tenere accurata di libri e di bilancio, e
• si dovrebbe assumere un ragioniere di file aziendali dichiarazione dei redditi (Modulo 1120S, K-1s per gli azionisti/proprietari ed eventuali altri Orari)

Inoltre, a seconda del numero di dipendenti e in che stato ti trovi, avrai anche bisogno di prendersi cura della confederazione per l’assicurazione contro la disoccupazione, stato di disoccupazione e di compensazione dei lavoratori di assicurazione.,

I costi di cui sopra potrà variare a seconda della tua attività e la situazione, ma come ogni anno-da baseball, il libro paga può costare $400 a $600, di contabilità e di contabilità anche a $400 a $600, e fiscali prep servizi di pagamento per il tuo commercialista può variare da $700 a $1.000.,

E concesso, più alti sono i profitti della tua azienda, più puoi risparmiare sulla tassa di lavoro autonomo.

Se hai bisogno di aiuto con payroll, ti consigliamo Gusto Payroll. E per gestire la tua contabilità, ti consigliamo Xero o QuickBooks.

Ma non è tutto quello che c’è da considerare. Ci sono anche degli svantaggi per la tassazione di S-Corp.

Svantaggi di S-Corporation

Anche se è possibile risparmiare denaro con una S-Corporation, è importante capire l’altro lato della medaglia.,

Rischio di audit più elevato

S-Le società sono più strettamente sorvegliate dall’IRS, quindi assicurati di prendere uno stipendio ragionevole e di presentare correttamente le tasse federali e statali.

Prestazioni di sicurezza sociale

Le prestazioni di sicurezza sociale si basano sullo stipendio si prende in consegna la tua carriera lavorativa. In una S-Corporation, ciò significa che le prestazioni di sicurezza sociale si basano sullo stipendio che si paga da soli. La distribuzione dei profitti che paghi a te stesso non conta., Quindi, anche se risparmierai denaro sulle tasse di lavoro autonomo prendendo uno stipendio più basso ora, potresti ridurre i tuoi benefici di sicurezza sociale in futuro.

Mutuo inferiore pre-approvazione

Quando si acquista una casa con un mutuo tradizionale, la banca guarderà il vostro reddito per determinare quanto si può permettere. Guarderanno solo lo stipendio pagato dalla tua S-Corporation e non i dividendi. Quindi, rendendo il vostro stipendio troppo basso potrebbe danneggiare la vostra capacità di acquistare una casa più costosa.,

Contributi del conto pensionistico autonomo

Se hai un conto pensionistico autonomo (come un SEP, simple IRA, solo 401(k) o Keoghs), i contributi che puoi apportare si basano sullo stipendio che la tua S-Corporation ti paga. Non solo rendendo questi contributi conto pensione ridurre il carico fiscale, ma anche aiutare a massimizzare i fondi pensione. Per ulteriori letture, consultare questo articolo del consulente fiscale.

Raccomandazione:
Come si può vedere, il risparmio fiscale S-Corporation non sono sempre 100% vantaggioso., Si consiglia di parlare con un contabile per quanto riguarda il risparmio di denaro sulle tasse, mentre il bilanciamento che con le strategie fiscali e pensionistiche a lungo termine.

S-Corporation owner-employee & stipendio ragionevole

A questo punto, potresti pensare: “Come posso determinare uno stipendio ragionevole?,”

Qui ci sono alcuni fattori da considerare:

• esperienza, la formazione e le certificazioni
• funzioni e responsabilità
• storia di precedenti pagamenti di dividendi
• il tempo e lo sforzo che il business
• quanto si paga i dipendenti regolari (se applicabile)
• cosa analoga, pagare i dipendenti per servizi analoghi
• se non c’è uso di una formula per determinare il risarcimento

Come regola generale, è bene documentare come il vostro tempo è speso nel business, e ciò che il stipendio adeguato per ciascuno di tali attività.,

Ad esempio, diciamo che spendi il 50% del tuo tempo sul web design, il 25% sul marketing e il 25% sul servizio clienti. E supponiamo anche che lavori una settimana lavorativa di 40 ore e lavori 50 settimane all’anno (prendendo una vacanza di 2 settimane).

Ecco una raccomandazione:

Visita due siti che elencano gli stipendi, come ad esempio Salary.com e Indeed.com.

Trova lo stipendio di ciascun ruolo sui siti 2 sopra e li media. Si consiglia di stampare / salvare i risultati per una buona documentazione.,

Nel nostro esempio:
– lo stipendio medio di un web designer è arrivato a $65.000 all’anno,
– lo stipendio di un coordinatore marketing è arrivato a 4 46.500 all’anno e
– lo stipendio di un rappresentante del servizio clienti è arrivato a $32.600 all’anno.

Ovviamente questo è solo un esempio. Ci sono molti fattori da considerare quando si determina il tuo stipendio S-Corporation. Ti consigliamo di parlare con il tuo commercialista, e comunque tu determini il tuo stipendio, assicurati di documentarlo in caso di un audit in futuro. È anche consigliabile redigere e firmare un accordo di compensazione tra te e la tua S-Corporation.,

Regole generali

Alcuni consulenti fiscali raccomandano di mantenere le distribuzioni non più di 3 volte il tuo stipendio. Ad esempio, se il tuo reddito netto è di $150.000, il tuo stipendio è di 5 50.000 e le distribuzioni sono 1 100.000.

I consulenti fiscali più conservatori dicono di mantenere le tue distribuzioni al 50% del tuo reddito netto. Ad esempio, se il tuo reddito netto è di $150.000, il tuo stipendio è di 7 75.000 e le distribuzioni sono 7 75.000.,

L’IRS può riclassificare le distribuzioni

In un’altra nota riguardante la compensazione ragionevole di S-Corporation, è importante ricordare che se ad un certo punto, l’IRS determina che il tuo stipendio non è ragionevole, possono riclassificare le distribuzioni che hai già preso, tassarle e aggiungere sanzioni, interessi e multe.

Questi casi federali mostrano la capacità dell’IRS di riclassificare le distribuzioni:

Quando archiviare il modulo 2553 (tempi)

I tempi per il deposito del modulo 2553 dipenderanno dal fatto che la tua LLC sia di nuova costituzione o già esistente.,

Per le LLC già esistenti:

Se vuoi rendere effettivo lo stato S-Corp della tua LLC per un determinato anno fiscale, devi presentare il modulo 2553 entro 2 mesi e 15 giorni dall’inizio di quell’anno.

Se si file al di là di quel determinato periodo, l’efficacia inizierà il prossimo anno fiscale (a meno che non hai fatto una richiesta di elezioni in ritardo ed è stato accettato dall’IRS).

Esempio: Supponiamo che il prossimo anno fiscale della tua LLC inizi il 1 ° gennaio 2021. La tua LLC deve presentare il modulo 2553 entro il 15 marzo 2021., Se si archivia entro tale periodo, lo stato di S-Corp ha effetto per l’intero anno fiscale 2021. Se si file dopo il 15 marzo, lo stato ha effetto nell’anno fiscale 2022 (a meno che non si effettui una richiesta di elezioni tardive e l’IRS lo accetti, lo stato ha effetto per l’anno fiscale 2021.).

Per le LLC di nuova costituzione:

È necessario presentare entro 2 mesi e 15 giorni dalla data di approvazione della LLC in modo che le modifiche entrino in vigore nel suo primo anno fiscale.,

Esempio: se la tua LLC è stata approvata il 10 aprile 2021, hai tempo fino al 25 giugno 2021 per presentare il modulo 2553 affinché lo stato di S-Corp abbia effetto per l’anno fiscale 2021. Se si file dopo il 25 giugno, lo stato ha effetto nell’anno fiscale 2022 (a meno che non si effettui una richiesta di elezioni tardive e l’IRS lo accetti, lo stato ha effetto per l’anno fiscale 2021).

Come fai a sapere se la tua LLC è già esistente o di nuova costituzione?

• Se la tua LLC ha già avuto un anno fiscale precedente, allora la tua LLC è già esistente.,
• Se la tua LLC non ha avuto un anno fiscale precedente, allora la tua LLC è di nuova costituzione.

Late election of S-Corp status

Se hai archiviato il modulo 2553 oltre la finestra di due mesi e 15 giorni ma vuoi che lo stato S-Corp della tua LLC abbia effetto per quell’anno fiscale corrente, devi dimostrare che il deposito tardivo è dovuto a una “causa ragionevole.”

Quindi, fino a quando si dispone di una” causa ragionevole ” e la vostra LLC soddisfa i requisiti IRS, l’IRS di solito concedere lo stato LLC S-Corp per entrare in vigore nel suo anno fiscale in corso.,

Ti consigliamo di parlare con il tuo commercialista dei dettagli, ma puoi vedere l’esempio di causa ragionevole comune di “incolpare il tuo commercialista” di seguito.

Nota speciale da aggiungere nel margine superiore:
• Se si sta effettuando l’elezione tardiva di S-Corp al momento del deposito del modulo 2553 (ma non è necessario presentare il modulo 1120), scrivere ” ARCHIVIATO AI SENSI DI REV. PROC. 2013-30 ” nella parte superiore della pagina 1 del modulo 2553.

• * Se si effettua l’elezione tardiva di S-Corp al momento del deposito del modulo 2553 insieme al modulo 1120, scrivere ” INCLUDE LE ELEZIONI TARDIVE ARCHIVIATE AI SENSI DI REV. PROC. 2013-30 ” nella parte superiore della pagina 1 del modulo 1120S.,

Non andare S-Corp troppo veloce

Anche se avere la tua LLC tassata come S-Corp sembra incredibile a prima vista, è importante procedere con cautela e non muoversi troppo velocemente.

Molti proprietari di piccole imprese possono essere in grado di risparmiare sulle tasse mantenendo la loro LLC nel suo status fiscale predefinito (tassato come una ditta individuale o tassato come una partnership) per i primi anni fino a quando il reddito netto aumenta.

Si desidera assicurarsi che il vostro LLC è costantemente colpire i livelli di reddito netto che sono al di sopra di quello che il membro LLC(s) stipendio ragionevole sarebbe.,

Requisiti per S-Corp

Nota: In questo contesto di seguito (poiché la tua LLC sarà tassata come S-Corp), un azionista di una S-Corporation è la stessa cosa di un proprietario/membro di una LLC.

Affinché la tua LLC possa essere tassata come S-Corp, deve soddisfare i seguenti requisiti:

1. Entità degli Stati Uniti. La tua LLC deve essere costituita negli Stati Uniti e non può essere una società costituita o organizzata al di fuori degli Stati Uniti.

2. 100 azionisti. Vedrai spesso questa regola scritta come ” la tua S-Corporation non può avere più di 100 azionisti”., Nel contesto di una LLC tassata come S-Corporation, ciò significa che la tua LLC non può avere più di 100 membri.

3. Classe di magazzino. La società può avere solo 1 classe di magazzino. A volte le aziende hanno diverse classi di azioni che hanno diritti e privilegi diversi. Tutti gli azionisti (proprietari) di una S-Corporation devono tutti ricevere gli stessi privilegi di proprietà.

4. Azionisti idonei. Secondo le regole IRS, una S-Corporation può avere solo proprietari/azionisti idonei.

Chi può possedere una S-Corp?,

I seguenti sono permesso di essere proprietari (azionisti) di una S-Corporation:

I seguenti non possono essere proprietari (azionisti) di una S-Corporation:

• Non-US residenti (aka non residente)
• Straniera company (società organizzate al di fuori degli Stati Uniti)
• C-Corporation (o, in un LLC tassato come un C-Corporation)
• Partenariato (o un LLC tassati come una Partnership)
• istituto Finanziario
• compagnia di Assicurazione
• Domestic international sales corporation

Può uno Straniero Proprio una S-Corporation?,

Sì, uno straniero può possedere una S-Corporation degli Stati Uniti, ma dipende dal tipo di “straniero”.

Per ulteriori informazioni, consultare: Uno straniero può possedere una S-Corporation?

Conversione da LLC a S-Corp

Molti dei nostri lettori ci chiedono come convertire una LLC in una S-Corporation. Vogliamo solo aggiungere questa sezione come chiarezza.

Proprio come “formare un S-Corp” non è l’espressione corretta, “convertire da LLC a S-Corp” non è anche l’espressione corretta e può portare a molta confusione.

L’entità legale e statale (LLC) rimane la stessa., Stai solo cambiando il modo in cui l’IRS imposta la tua LLC. La LLC non va via. Ricorda, per impostazione predefinita, le LLC con 1 proprietario sono tassate come impresa individuale e le LLC con 2 o più proprietari sono tassate come partnership.

Con il modulo di deposito 2553 con l’IRS (istruzioni di seguito) si sta semplicemente cambiando la classificazione fiscale di default della LLC (da una ditta individuale o Partnership) a S-Corporation, sotto sottocapitolo S del codice delle entrate IRS.,

Istruzioni: Come compilare il modulo 2553

Inoltre, le istruzioni riportate di seguito sono per una LLC che elegge essere tassata come S-Corp (non una società che elegge essere tassata come S-Corp).

Inizia:
Scarica IRS Form 2553 e salva sul tuo computer.

Se desideri scaricare anche un modulo di esempio compilato, scarica anche questo file: LLC tassato come S-Corp Form 2553 esempio

Parte 1 – Informazioni elettorali

Nome:

Inserisci il tuo nome completo LLC in questa sezione.

Numero di identificazione del datore di lavoro (A):

Inserisci il numero EIN della tua LLC in questa sezione., Avrete bisogno di un EIN al fine di rendere l’elezione S-Corporation tax.

Indirizzo e città, Città, CAP:

Inserisci la strada o l’indirizzo postale per la tua LLC. Questo può essere lo stesso indirizzo che hai usato quando hai fatto domanda per il tuo EIN, ma non deve essere. Se questo è un indirizzo aggiornato che stai utilizzando con l’IRS, seleziona la “casella indirizzo” in D.

Data incorporata (B):

Inserisci la data in cui è stata costituita la tua LLC., Puoi trovare questa data sui tuoi articoli di organizzazione timbrati e approvati (o Certificato di organizzazione o certificato di formazione) o cercando il tuo nome LLC sul database di ricerca del nome LLC del tuo stato.

Stato di incorporazione (C):

Inserisci lo stato in cui hai formato la tua LLC.

D (Modifiche):

Se stai usando un nuovo indirizzo con l’IRS, seleziona la casella “indirizzo”. Se hai cambiato il tuo nome LLC con lo stato da quando hai formato la tua LLC, seleziona la casella “nome”.,

E (L’elezione deve essere efficace):

Inserisci l’anno fiscale in cui desideri che la tua LLC sia tassata come S-Corp. Ad esempio, se desideri che la tua LLC sia tassata come S-Corp nell’anno fiscale 2021, inserisci “01/01/2021”.

F (Anno fiscale selezionato):

Scegli il tuo anno fiscale. La maggior parte dei filer spunta la prima casella per “Anno solare”.

G (Trattare i membri di una famiglia come un azionista):

Questa sezione si applica se la tua LLC ha più di 100 membri (nota anche come la tua S-Corporation ha più di 100 azionisti)., Se la tua S-Corporation ha più di 100 azionisti, consulta le istruzioni. Per la maggior parte dei filer, le loro S-Corporation non hanno più di 100 azionisti, quindi questa casella verrà lasciata deselezionata.

H (Nome e titolo di ufficiale):

Inserisci le tue informazioni di contatto e il titolo nel caso in cui l’IRS ha domande. Ad esempio, è possibile immettere “John Doe, Membro” o “John Doe, Proprietario”.

I (Numero di telefono):

Inserisci il tuo cellulare, ufficio, o il numero di telefono di casa.,

Sezione spiegazione multilinea:

Questa sezione multilinea è necessaria solo se si sta effettuando un’elezione tardiva di S-Corp (dopo la data di scadenza). Se questo è il caso, è necessario includere un motivo, e spesso, l’IRS è abbastanza flessibile sull’accettazione Modulo 2553 dopo la scadenza.

Una strategia comune da utilizzare è il metodo “blame the accountant”. Ecco il testo di esempio che potresti usare: “LLC intendeva fare la S-elezione. Ragioniere non ha fornito la raccomandazione in tempo.,”

Firma, titolo e data:

Inserisci “Membro” o” Proprietario ” per il titolo e la data in cui stai compilando il modulo. Dopo aver stampato il modulo, assicurati di firmarlo.

Parte 1 – Informazioni sulle elezioni (continua)

A pagina 2 stai per elencare tutti i tuoi proprietari LLC.

Nella colonna J, elencherai il nome completo e l’indirizzo di ogni persona.

Nella colonna K, si sta andando ad avere ogni persona firmare e inserire la data di oggi.

Nella colonna L, elencherai la percentuale di proprietà e la data di acquisizione della proprietà., Se hai 1 membro nella tua LLC, la percentuale sarebbe del 100%. Se hai 2 membri nella tua LLC, ogni persona entrerebbe 50%. Per la data acquisita, puoi utilizzare la data in cui è stata costituita la tua LLC (che hai inserito anche nella casella B).

Nella colonna M, elencare il numero di previdenza sociale di ogni persona.

Nella colonna N, inserire l’anno solare di ogni persona. Questo sarà “12/31”.

Per la maggior parte dei filer, non c’è nient’altro che devi fare con il modulo. È possibile passare alle istruzioni mailing / fax.,

Parte 2 – Selezione dell’anno fiscale (O, P, Q e R):

Questa sezione non si applica alla maggior parte dei filer, quindi lasciano tutto vuoto, tuttavia assicurati di rivedere il tuo deposito e parlare con il tuo contabile se qualcosa in questa sezione deve essere completato.

Parte 3 – Qualified Subchapter S Trust (QSST):

Questa sezione non si applica alla maggior parte dei filer, quindi lasciano tutto vuoto, tuttavia assicurati di rivedere il tuo deposito e parlare con il tuo contabile se qualcosa in questa sezione deve essere completato.,

Dove spedire o inviare via fax il modulo 2553

Una volta completato il modulo 2553 e firmato, sei pronto per inviarlo all’IRS. È possibile inviare il modulo 2553 per posta o via fax.

Dove si posta o fax Modulo 2553 è determinato dallo stato in cui è stata costituita la LLC o lo stato in cui la LLC è registrata per fare affari (se la LLC è una LLC straniera).

Suggerimento:
Per un’approvazione più rapida, inviare il modulo fax 2553 all’IRS utilizzando un servizio fax digitale come Phone.com ($10). Hanno un ottimo supporto clienti e ti aiuteranno a configurare il tuo fax digitale in pochi minuti.,

Lettera di approvazione S-Corp

Si prega di consentire 45 a 60 giorni per l’IRS per posta indietro la vostra lettera di approvazione elettorale S-Corp.

Se l’elezione S-Corp della tua LLC è approvata, riceverai un avviso CP261.

Ti consigliamo di fare alcune copie dell’avviso CP261 e conservarle con i record della tua LLC. Fare alcune copie fisiche così come alcune copie digitali.

Se l’elezione S-Corp della tua LLC viene negata riceverai un avviso CP264. Dovrai quindi parlare con l’IRS e/o il tuo commercialista per vedere quale fosse la causa e se / quando dovresti ri-archiviare il modulo 2553.,

Se perdi il tuo avviso CP261, puoi anche chiamare l’IRS (800-829-4933) e richiedere una “Lettera di verifica S-Corp”, tecnicamente nota come 385C. Il CP261 può essere generato solo una volta (è generato automaticamente internamente all’IRS), tuttavia CP261 e 385C hanno lo stesso effetto. Il 385C arriverà per posta 7-14 giorni dopo la chiamata.

Modulo IRS 1120S e altre tasse S-Corp

Una S-Corporation è un’entità fiscale “pass through” in quanto non paga le tasse federali a livello aziendale., I profitti, le perdite, i crediti e le detrazioni dalla S-Corporation “fluiscono” verso la dichiarazione dei redditi personale dei singoli azionisti (proprietari) e sono responsabili del pagamento dell’imposta.

Tuttavia, la S-Corporation deve ancora presentare ciò che è noto come “ritorno informativo”. Ciò include il modulo di deposito 1120 e il rilascio di K-1 a ciascuno degli azionisti di S-Corp.

Per il 90+% delle LLC che operano nell’anno civile (gen. da 1 a Dic. 31), la dichiarazione dei redditi di S-Corp sarà dovuta entro il 15 marzo di ogni anno., E come le dichiarazioni dei redditi personali, se la tua S-Corporation ha bisogno di un’estensione, puoi presentare il modulo 7004.

Ci sono anche moduli fiscali aggiuntivi che la S-Corporation deve presentare per segnalare le tasse pagate dal libro paga (ritenuta d’acconto, previdenza sociale e Medicare). Questo è archiviato sul modulo 941. E Modulo 940 sarà utilizzato per la tassa di disoccupazione federale.

L’IRS è molto severo circa le date di scadenza e ha il diritto di imporre sanzioni se la dichiarazione dei redditi S-Corp è in ritardo (o informazioni mancanti)., Se nessuna tassa è dovuta ed è necessario presentare un ritorno informativo solo l’IRS può addebitare $195 al mese a persona. Se c’è una tassa dovuta, è $195 al mese a persona più il 5% della tassa non pagata per ogni mese è in ritardo. Questa è solo una panoramica però. Per maggiori informazioni si prega di consultare la sezione” Interessi e sanzioni ” del modulo 1120S istruzioni.

Calcolare gli obblighi fiscali della S-Corporation e presentare correttamente tutte le forme IRS può essere complicato e, se fatto in modo improprio, può portare a sanzioni IRS, multe e interessi.,

Come accennato in questa lezione, ti consigliamo di lavorare a stretto contatto con un contabile per assicurarti di archiviare correttamente le tasse S-Corporation e di mantenere la tua S-Corporation in conformità con qualsiasi altro requisito IRS.

Stato S-Corp Limatura fiscale

A seconda dello stato in cui si è formata la vostra LLC, potrebbe anche essere necessario presentare una dichiarazione dei redditi a livello statale S-Corp (in aggiunta al vostro ritorno federale), così come l’assicurazione contro la disoccupazione di stato.

Si prega di mettersi in contatto con il Dipartimento delle Entrate del vostro stato o parlare con il tuo commercialista per i dettagli.,

Come una LLC può revocare la sua elezione S-Corp

Se al momento hai una LLC tassata come S-Corp ma desideri annullare questa elezione fiscale con l’IRS, questa è chiamata “Revoca volontaria dello status di S-Corporation”.,

È necessario inviare 3 elementi per l’IRS, se il vostro LLC vuole revocare la sua S-Corp stato:

• Lettera di Revoca della S-Corporation Elezioni
• Dichiarazione di Consenso del LLC Soci di S Elezione di Revoca
• IRS Form 8832

IRS Numero di Telefono & Informazioni di Contatto

Se avete domande riguardanti il vostro LLC essere tassati come una S-Corp, o come compilare Form 2553, è possibile chiamare l’IRS a 800-829-4933., Puoi trovare ulteriori numeri di telefono IRS a questo link: https://www.irs.gov/help/telephone-assistance

Il supporto telefonico IRS è disponibile dalle 7: 00 alle 19: 00, dal lunedì al venerdì. Per un tempo di attesa più breve, ti consigliamo di chiamare prima la mattina.