Le perdite in conto capitale possono effettivamente essere una buona cosa al momento delle imposte perché è possibile dedurle dalle plusvalenze, riducendo potenzialmente la bolletta fiscale. La detrazione può compensare altri redditi, come i salari da un lavoro, quando le perdite di capitale superano le plusvalenze.
Ma puoi negare i benefici di una perdita di capitale se non stai attento. Ritarderai la tua capacità di detrarre le tue perdite in conto capitale e potresti perdere la detrazione per sempre se violerai la ” regola di vendita del lavaggio.,”
La regola di vendita del lavaggio definita
Una vendita del lavaggio consiste di due transazioni. Il primo si verifica quando un trader chiude una posizione in perdita. Si potrebbe avere acquistato uno stock per $10, poi in seguito venduto per 5 5. Hai una perdita di capitale di 5 5.,giorni della prima transazione ed è uno dei quattro operazioni:
- Comprare sostanzialmente identiche azioni o titoli
- l’Acquisizione sostanzialmente identiche azioni o titoli completamente imponibile commercio
- l’Acquisizione di un contratto o di opzione per l’acquisto sostanzialmente identiche azioni o titoli
- l’Acquisizione di una sostanzialmente identico stock per il vostro IRA o Roth IRA
Lavare la vendita di regola può essere attivato anche se si vende un investimento in perdita e il vostro coniuge o da una società controllata da te la compra lo stesso investimento entro 30 giorni.,
Il periodo di tempo non è limitato a un anno solare. Non puoi vendere il 15 dicembre e aspettarti che il periodo di vendita del lavaggio termini in 16 giorni quando inizia un nuovo anno.
Il periodo di tempo di vendita del lavaggio ammonta a 61 giorni: il giorno della prima transazione più 30 giorni prima di tale data più 30 giorni dopo tale data.
Esempio di una vendita di lavaggio
Diciamo che hai un conto di intermediazione imponibile che detiene 50 azioni di azioni XYZ. La vostra base di costo nel magazzino è di 5 500 perché è stato acquistato a $10 per azione.,
Lo stock vale solo $5 per azione il 31 luglio e vendi tutte le 50 azioni per un totale di $250. Il commercio ha prodotto una perdita di capitale di $250 perché hai pagato 5 500 per le azioni e guadagnato solo $250 dalla loro vendita.
Ora diciamo che acquisti nuove azioni in XYZ il 15 agosto. La transazione cade entro 30 giorni del 31 luglio, quindi viene attivata la regola di vendita del lavaggio. Questo ha due ramificazioni. In primo luogo, la perdita di capitale dalla vendita del 31 luglio è differita. In secondo luogo, la tua base di costo sulla tua nuova posizione XYZ viene regolata.,
La stessa regola si applica se hai acquistato le nuove azioni in qualsiasi momento tra il 1 luglio e il 31 luglio perché la regola dei 30 giorni si applica anche al periodo precedente la vendita.
Perdita differita e base di costo rettificata
L’importo della perdita di un investitore viene aggiunto alla base di costo dell’investimento sostitutivo quando viene attivata la regola di vendita wash. Ciò rinvia la perdita a una data successiva quando l’investimento sostitutivo viene infine venduto.,
Il periodo di detenzione dell’investimento iniziale verrà aggiunto al periodo di detenzione dell’investimento sostitutivo.
Hai venduto 50 azioni di azioni XYZ per $5 per azione per total 250 totale il 31 luglio, incorrendo in una perdita di $250, quindi hai acquistato 50 azioni di azioni XYZ il 15 agosto per $6 per azione, o total 300 totale. Il 15 agosto è entro il periodo di vendita di lavaggio di 61 giorni, quindi la tua perdita di July 250 il 31 luglio è stata una vendita di lavaggio e la tua perdita viene aggiunta alla base di costo del tuo nuovo investimento.,
La base rettificata nelle azioni sostitutive è ora $550—$300 dall’acquisto del 15 agosto combinato con la perdita di July 250 dalla vendita del 31 luglio. La tua perdita è un “lavaggio” in questo scenario, proprio come se avessi tenuto le tue azioni originali senza vendere.
Il beneficio fiscale della tua perdita di capitale non è andato per sempre, ma è differito. La perdita sull’investimento iniziale sarà presa in considerazione quando vendi le tue azioni sostitutive applicando le perdite alla tua base di costo rettificata.
Che cos’è una sicurezza “sostanzialmente identica”?,
Sfortunatamente, la legge fiscale non definisce chiaramente ciò che rende una sicurezza “sostanzialmente identica” a un’altra. L’IRS afferma semplicemente:
“Nel determinare se le azioni o i titoli sono sostanzialmente identici, devi considerare tutti i fatti e le circostanze nel tuo caso particolare.”
È facile dire che un titolo è sostanzialmente identico quando si ha a che fare con lo stesso titolo, fondo comune di investimento o obbligazione. Sono ovviamente titoli sostanzialmente identici se hai venduto azioni XYZ e acquistato azioni XYZ., È un po ‘ più difficile identificare quando due titoli di investimento sono simili, ma non del tutto identici.
Ad esempio, due fondi comuni di investimento indicizzati gestiti passivamente basati sullo stesso indice di mercato sottostante possono essere sostanzialmente identici tra loro. Vendere azioni di una singola società, quindi acquistare un fondo indicizzato che include tale titolo non violerebbe la regola di lavaggio, tuttavia.
Due obbligazioni emesse dallo stesso emittente potrebbero non essere sostanzialmente identiche se differiscono per caratteristiche come le date di scadenza o i tassi di interesse., Le azioni privilegiate potrebbero essere o meno sostanzialmente identiche alle azioni ordinarie della stessa società, ma dipende se le azioni privilegiate possono essere convertite in azioni ordinarie e se condividono caratteristiche come i diritti di voto.
Gli investitori dovrebbero in particolare cercare di evitare di violare la regola di vendita wash acquistando titoli sostanzialmente identici in un IRA perché questo tipo di transazione comporterebbe il rifiuto permanente della perdita di capitale, piuttosto che semplicemente differire il beneficio fiscale a una data successiva.,
Quando le vendite di lavaggio possono essere vantaggiose
Di solito è meglio evitare le vendite di lavaggio, ma ci sono situazioni in cui un investitore potrebbe attivare intenzionalmente la regola di vendita di lavaggio. Si potrebbe imbattersi in una fascia di imposta più bassa se il vostro reddito era inferiore al solito, e si potrebbe scoprire che le plusvalenze saranno quindi tassati al tasso di imposta a lungo termine 0% quell’anno.
Non ha senso compensare le plusvalenze applicando i benefici fiscali delle perdite in conto capitale in questo caso., Si potrebbe quindi decidere di acquistare gli stessi o sostanzialmente identici titoli di rinviare la perdita di un altro anno, quando potrebbe essere più vantaggioso per voi.
Segnalazione delle vendite di Wash sul modulo 8949
Tutte le vendite di investimento sono riportate sul modulo 8949, quindi riepilogate nel programma D. L’IRS richiede che la transazione sia identificata con il codice “W” nella colonna (f) e la rettifica delle perdite deve essere riportata nella colonna (g).
In genere non è consigliabile affidarsi interamente ai propri 1099 per scopi di reporting., Prendere i record di un professionista fiscale per essere sicuri di farlo bene.
I broker dovrebbero segnalare le vendite di wash all’IRS sul modulo 1099-B e fornire una copia del modulo all’investitore, ma sono tenuti a farlo solo per account in base a posizioni identiche. Ciò significa che le transazioni possono—e spesso lo fanno-cadere attraverso le fessure. La regola di vendita wash si applica a tutte le transazioni, anche tramite account separati, quindi ti consigliamo di mantenere i tuoi record accurati.,