Il codice fiscale offre diversi vantaggi per le persone che possiedono le loro case. Il vantaggio principale è che i proprietari non pagano le tasse sul reddito da locazione imputato dalle proprie case. Essi non devono contare il valore locativo delle loro case come reddito imponibile, anche se tale valore è tanto un ritorno sull’investimento come sono dividendi azionari o interessi su un conto di risparmio. È una forma di reddito che non è tassata.,
I proprietari di abitazione possono detrarre sia interessi ipotecari e pagamenti di imposta di proprietà così come alcune altre spese dalla loro imposta sul reddito federale se essi dettaglio loro deduzioni. In un’imposta sul reddito ben funzionante, tutto il reddito sarebbe imponibile e tutti i costi di guadagno che il reddito sarebbe deducibile. Pertanto, in un’imposta sul reddito ben funzionante, dovrebbero esserci detrazioni per interessi ipotecari e tasse di proprietà. Tuttavia, il nostro sistema attuale non tassare il reddito da locazione imputato che i proprietari di abitazione ricevono, quindi la giustificazione per dare una detrazione per i costi di guadagno che il reddito non è chiaro.,
Infine, i proprietari possono escludere, fino a un limite, la plusvalenza che realizzano dalla vendita di una casa. Tutti questi benefici valgono di più per i contribuenti nelle fasce di imposta sul reddito più elevate rispetto a quelli nelle fasce più basse.
Affitto imputato
L’acquisto di una casa è un investimento, parte dei rendimenti essendo l’opportunità di vivere in affitto casa gratis. A differenza dei rendimenti da altri investimenti, il ritorno sulla proprietà della casa – ciò che gli economisti chiamano “affitto imputato” – è escluso dal reddito imponibile., Al contrario, i proprietari devono contare come reddito l’affitto che ricevono, e gli affittuari non possono detrarre l’affitto che pagano. Un proprietario di abitazione è effettivamente sia padrone di casa e affittuario, ma il codice fiscale tratta i proprietari di abitazione lo stesso come affittuari ignorando il loro ruolo simultaneo come i propri proprietari. Il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti, Office of Tax Analysis (O) stima che l’esclusione dell’affitto imputato abbia ridotto le entrate federali di quasi 121,3 miliardi nell’anno fiscale 2019.,
Ipoteca Interessi Deduzione
I proprietari di abitazione che itemize detrazioni possono ridurre il loro reddito imponibile deducendo gli interessi pagati su un mutuo casa. I contribuenti che non possiedono le loro case non hanno alcuna capacità paragonabile di dedurre gli interessi pagati sul debito sostenuto per l’acquisto di beni e servizi.
Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ha tagliato questa importante riduzione fiscale per i proprietari di case. Prima del TCJA, la detrazione era limitata agli interessi pagati fino a million 1 milioni di debito sostenuti per acquistare o sostanzialmente riabilitare una casa., I proprietari di abitazione potrebbe anche dedurre gli interessi pagati su un massimo di $100.000 del debito di equità domestica, indipendentemente da come hanno usato i fondi presi in prestito. Il TCJA ha limitato la detrazione agli interessi fino a $750.000 del debito ipotecario sostenuto dopo il 14 dicembre 2017, per acquistare o migliorare una prima o una seconda casa.
L’TA stima che la detrazione degli interessi ipotecari sia costata circa billion 25,1 miliardi nell’anno fiscale 2019. Prima dell’emanazione del TCJA, O ha stimato che il costo della detrazione degli interessi ipotecari sarebbe stato di billion 74.5 miliardi nell’anno fiscale 2018., Il costo stimato è sceso in gran parte perché altre disposizioni di TCJA hanno portato a molti meno contribuenti che elencano le loro detrazioni e in piccola parte a causa del limite inferiore sugli interessi ipotecari deducibili. Il centro di politica fiscale Urban-Brookings stima che solo circa l ‘ 8% delle unità fiscali abbia beneficiato della detrazione in 2018, rispetto a circa il 20% in 2017, prima del TCJA.
Detrazione fiscale di proprietà
I proprietari di abitazione che itemize detrazioni possono anche ridurre il loro reddito imponibile deducendo le tasse di proprietà che pagano sulle loro case., Tale deduzione è effettivamente un trasferimento di fondi federali a giurisdizioni che impongono una tassa di proprietà (per lo più locali, ma anche alcuni governi statali), consentendo loro di aumentare le entrate fiscali di proprietà a un costo inferiore per i loro elettori. L’TA stima che la detrazione ha salvato milioni di proprietari di case per un totale di billion 6 miliardi di imposte sul reddito nell’anno fiscale 2019. Il costo di tale detrazione è andato giù a causa del TCJA, come molti meno proprietari di abitazione dettagliata e perché il TCJA mettere un tetto complessivo di $10.000 sulle tasse statali e locali che i contribuenti possono detrarre.,
Profitti da vendite di case
I contribuenti che vendono beni devono generalmente pagare l’imposta sulle plusvalenze su eventuali profitti realizzati sulla vendita. Ma i proprietari di abitazione possono escludere dal reddito imponibile fino a $250.000 ($500.000 per filer congiunte) plusvalenze sulla vendita delle loro case se soddisfano determinati criteri: devono avere mantenuto la casa come loro residenza principale in due dei cinque anni precedenti, e che in genere non hanno sostenuto le plusvalenze di esclusione per la vendita di un’altra casa durante i due anni precedenti., L’TA stima che la disposizione di esclusione ha salvato i proprietari di case billion 43.6 miliardi di imposte sul reddito nell’anno fiscale 2019.
Effetto delle detrazioni e delle esclusioni
Le detrazioni e le esclusioni disponibili per i proprietari di case valgono di più per i contribuenti in fasce di imposta più elevate rispetto a quelle in parentesi inferiori. Ad esempio, detrarre $2.000 per le tasse di proprietà pagate consente di risparmiare un contribuente nel 37 per cento staffa fiscale superiore $740, ma salva un contribuente nel 22 per cento staffa solo $440., Inoltre, anche se rappresentano solo circa il 26 per cento di tutte le unità fiscali, quelli con reddito di $100.000 o più ricevuto oltre il 90 per cento dei benefici fiscali dalla detrazione interessi ipotecari nel 2018. Tale differenza deriva in gran parte da tre fattori: rispetto ai proprietari di abitazione a basso reddito, quelli con redditi più elevati affrontare aliquote fiscali marginali più elevati, in genere pagare più interessi ipotecari e tassa di proprietà, e sono più propensi a itemize deduzioni sulle loro dichiarazioni dei redditi.