Ai fini fiscali, un ministro è una persona che è un “ministro debitamente ordinato, commissionato o autorizzato di una chiesa.”Questo include rabbini e altro clero ordinato. Ministri, hanno uno status fiscale unico. Ai fini della sicurezza sociale e delle tasse Medicare, i ministri sono considerati lavoratori autonomi e queste tasse non vengono trattenute dalla loro paga. Ai fini dell’imposta federale sul reddito possono essere lavoratori autonomi o dipendenti della chiesa o di altre istituzioni religiose.,

Spetta al ministro e alla chiesa determinare come il ministro dovrebbe essere classificato ai fini dell’imposta sul reddito, sebbene questa determinazione sia soggetta alla revisione dell’IRS. La classificazione dipende da quanto controllo esercita la chiesa sul ministro. Se la chiesa ha il diritto di dirigere e controllare il modo in cui il ministro svolge i suoi doveri—sia per quanto riguarda i risultati finali che i dettagli di quando, dove e come viene svolto il lavoro—allora il ministro è un dipendente., D’altra parte, se il controllo della chiesa si limita ad accettare o rifiutare i risultati finali che il ministro raggiunge, allora lui o lei è un contraente indipendente. La maggior parte dei ministri sono classificati come dipendenti ai fini dell’imposta sul reddito.

Come risultato dei tagli fiscali e del Jobs Act (TCJA), i ministri stanno meglio dal punto di vista fiscale se sono classificati come imprenditori indipendenti autonomi, non dipendenti. Un ministro che è classificato come lavoratore autonomo può detrarre tutte le sue spese legate al lavoro in pieno su IRS Schedule C., Tuttavia, come risultato del TCJA, i ministri classificati come dipendenti non possono detrarre nessuna delle loro spese non pagate. Il TCJA ha eliminato tutte le detrazioni per le spese dei dipendenti non pagate per 2018 attraverso 2025. Prima di questo cambiamento, queste spese erano deducibili come detrazione dettagliata varia sul modulo 1040 Schedule A. I ministri dei dipendenti dovrebbero cercare di rimborsare le loro spese legate al lavoro dalla loro chiesa. Tali rimborsi sono esentasse purché le spese siano adeguatamente documentate.,

Le detrazioni comuni per i ministri autonomi includono:

Trasporto locale: i costi di trasporto deducibili possono includere viaggi per visite in ospedale e case di cura o per altre attività ecclesiastiche. Tuttavia, i viaggi tra la residenza personale di un ministro e la chiesa sono considerati spese di pendolarismo non deducibili a meno che il ministro non abbia un ministero degli interni deducibile dalle tasse. I ministri possono detrarre i viaggi in auto o con i mezzi pubblici., Ci sono due metodi per tenere traccia delle spese di auto: registrazione di tutte le spese di auto compreso quanto viene speso per gas, petrolio, riparazioni, autolavaggi, e così via; o utilizzando il tasso di chilometraggio standard. Con la tariffa standard, il ministro deve solo tenere traccia di quante miglia lui o lei guida per affari chiesa.

Viaggi: Un ministro può incorrere in viaggi fuori casa occasionalmente per conferenze speciali o altri compiti fuori dalla zona. Le stesse regole per quanto riguarda la deducibilità di vitto e alloggio si applicano per gli altri contribuenti., Queste spese includono biglietto aereo o altri costi di trasporto e hotel o altre spese di alloggio. Ma, solo il 50% del costo dei pasti quando si viaggia per affari chiesa può essere detratto.

Forniture: I ministri possono detrarre i costi di tasca propria per le forniture per ufficio.

Pubblicazioni: I ministri possono anche detrarre il costo dei libri e dei periodici relativi al lavoro per i quali non sono rimborsati.

Quote e contributi: I ministri spesso pagano una piccola tassa di rinnovo annuale per mantenere le loro credenziali-questa è una spesa deducibile., Tuttavia, i contributi dei ministri alla chiesa non sono deducibili come spese aziendali. Questi sono deducibili solo come contributi di beneficenza, non le spese aziendali. La differenza è che i contributi di beneficenza sono una deduzione dettagliata personale, mentre le detrazioni aziendali sono direttamente deducibili sul modulo 1040 senza dettagliare.

Abbigliamento: I ministri possono detrarre il costo per paramenti speciali-questi si qualificano come uniformi ai fini fiscali. Anche il costo della cura e della pulizia dei paramenti è deducibile.,

Se la compensazione di un ministro autonomo include un’indennità di canonica o di alloggio esente dall’imposta sul reddito, la parte proporzionale delle spese attribuibili al reddito esente da imposta non è deducibile. Ad esempio, se l’indennità di alloggio esente da imposta ammonta al 25% della compensazione totale di un ministro, il 25% delle sue spese non sarebbe deducibile. Le restanti spese del 75% sarebbero deducibili nell’orario C.

Maggio 2018