I rapporti indicano costantemente il crescente numero di americani che considerano la rinuncia alla cittadinanza statunitense con l’onere della tassazione basata sulla cittadinanza come il principale driver. Fino al 2009 c’erano meno di 750 persone che rinunciavano alla loro cittadinanza statunitense ogni anno. Questo è aumentato a 1.500 nel 2010 e ha continuato a crescere con un picco nel 2016 a 5.409 con un calo marginale a 5.132 nel 2017.

I numeri non sono grandi un termini assoluti, ma riflettono un livello di fondo di risentimento tra gli espatriati degli Stati Uniti., Abbiamo riferito all’inizio di quest’anno che nel sondaggio 2018 di Greenback Expat Tax Services hanno riferito che 4.3% degli espatriati intervistati sta pianificando di rinunciare alla cittadinanza, 17.5% sta seriamente considerando di rinunciare alla cittadinanza statunitense e 43% non sta attualmente considerando la rinuncia, ma non lo escluderebbe. il 38% di coloro che rinunciavano alla cittadinanza statunitense lo facevano a causa del carico fiscale imposto ai cittadini statunitensi., 57% di tutti gli espatriati intervistati ha dichiarato che il problema fiscale che più vogliono affrontato è l’abrogazione della tassazione basata sulla cittadinanza

FBAR (Foreign Bank Account Report) e FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) sono entrambi progettati per contrastare gli evasori fiscali che nascondono beni in conti all’estero. FATCA costringe le istituzioni finanziarie straniere a riferire sui conti dei loro clienti americani. Di conseguenza, alcune banche straniere si rifiutano di lavorare con gli americani per evitare l’onere dei requisiti di archiviazione aggiuntivi.,

Né FATCA né FBAR comportano tasse aggiuntive che devi pagare—semplicemente esistono come requisiti di segnalazione. Le sanzioni in caso di non conformità possono essere significative. Il mancato rispetto non intenzionale dei requisiti FBAR comporta una penalità di $10.000, ma se considerato intenzionale questo aumenta a $100.000 o 50% dei saldi dei conti, a seconda di quale sia maggiore. FATCA è soggetto a sanzioni di $10.000 più $10.000 per ogni 30 giorni di non-deposito dopo l’IRS notifica di un fallimento di file fino ad un massimo di 6 60.000.,

FBAR e FATCA così come la continua responsabilità di pagare le tasse degli Stati Uniti mentre si lavora e si vive all’estero sono i driver degli aumenti del numero di persone che considerano e seguono attraverso la rinuncia.

Cosa è coinvolto

Il processo non è semplice e, se non fatto correttamente, non avrà alcun effetto legale con il governo degli Stati Uniti. Al fine di rinunciare alla cittadinanza degli Stati Uniti, è necessario apparire di persona in un’ambasciata o un consolato degli Stati Uniti al di fuori degli Stati Uniti prima di un funzionario diplomatico o consolare.,

La maggior parte delle rinunce è avvenuta in un numero relativamente ridotto di Ambasciate e Consolati (Canada, Australia, Nuova Zelanda, Londra, Dublino, Amsterdam, Hong Kong e Seoul). Queste sedi hanno sviluppato i loro processi per gestire le applicazioni e hanno l’esperienza di farlo. Tuttavia, ci sono suggerimenti che alcuni hanno introdotto un alto livello di burocrazia e possono richiedere fino a sei mesi per elaborare la domanda. In alcune ambasciate e consolati che hanno una domanda inferiore, il processo può essere molto più semplice e veloce con alcuni giorni piuttosto che mesi.,

Se avete intenzione di rinunciare alla cittadinanza degli Stati Uniti è necessario disporre di un passaporto da un altro paese per evitare di diventare apolidi. Se non si è qualificato per un passaporto da un altro paese si avrà difficoltà a viaggiare e ci possono essere problemi con la possibilità di possedere o affittare proprietà, lavoro, sposarsi, ricevere benefici medici o di altro tipo. Poiché la cittadinanza è personale per l’individuo, i genitori non possono rinunciare alla cittadinanza dei loro figli minori., I minori possono rinunciare alla cittadinanza purché dimostrino di farlo volontariamente senza indebita influenza da parte dei genitori e di comprenderne appieno le implicazioni e le conseguenze. I minori di 16 anni non hanno la maturità per rinunciare alla cittadinanza.

La rinuncia è irrevocabile e non può essere annullata o accantonata se non in circostanze molto limitate. Coloro che rinunciano alla loro cittadinanza mentre sotto 18 può avere ripristinato a condizione che si applicano entro sei mesi di diventare 18.

Il processo richiede due appuntamenti., Il primo colloquio è quello di garantire che si sa cosa si sta facendo e che si sta rinunciando del proprio libero arbitrio e non sotto costrizione. Nel secondo appuntamento, che può essere qualsiasi cosa, da pochi giorni a settimane dopo, dovrai giurare e firmare un giuramento.

È necessario compilare una serie di moduli tra cui DS-4079, DS-4080, DS-4081 e DS-4082. Una volta completati questi documenti saranno inviati al Dipartimento di Stato degli Stati Uniti a Washington DC dove verrà elaborata la rinuncia., Si sarà considerato di aver cessato di essere un cittadino degli Stati Uniti dal giorno in cui si prende il giuramento di rinuncia, ma è probabile che ci vorranno diversi mesi prima di ricevere il certificato di perdita della nazionalità (CLN).

La maggior parte delle ambasciate prenderà il passaporto degli Stati Uniti al momento del giuramento, anche se alcune consentono di conservare il passaporto fino al ricevimento del CLN.

Quali sono le implicazioni finanziarie della rinuncia

C’è una quota di rinuncia che deve essere pagata e attualmente si attesta a $2,350 (la più alta del mondo).,

Una dichiarazione dei redditi finale dovrà essere presentata come si sono stati un cittadino degli Stati Uniti per parte dell’anno.

Una tassa di espatrio è dovuta se sei un ‘espatriato coperto’ che si applicherà se:

  • L’imposta sul reddito netto medio per i cinque anni che terminano prima della data di espatrio è più di una cifra specificata che viene corretta per l’inflazione ($160.000 per 2018.
  • Il tuo patrimonio netto è di $2 milioni o più alla data del tuo espatrio.
  • Non è possibile certificare la conformità fiscale.,

Se ti qualifichi come espatriato coperto, sarai trattato come se avessi ceduto i tuoi beni il giorno prima dell’espatrio e sarai soggetto all’imposta sulle plusvalenze. I primi gains 699.000 di tutti i guadagni valutati sono esenti e tutti i guadagni al di là di questo saranno tassati come un guadagno a breve o lungo termine.

La tassa di espatrio è generalmente solo un problema per gli individui con un patrimonio netto molto elevato, ma l’incapacità di certificare la conformità fiscale attira molte persone, inclusi gli americani accidentali, nella tassa., L’esenzione di $699.000 avrà molti fuori di dover pagare qualsiasi tassa, ma la proprietà o altri guadagni possono avere un impatto. È essenziale prendere consigli prima di rinunciare alla cittadinanza per vedere se è possibile strutturare le cose per evitare di essere un expat coperto e, se questo non è possibile, per strutturare i vostri affari per eliminare o ridurre al minimo eventuali guadagni imponibili.

Cosa succede dopo la rinuncia

Dopo aver rinunciato alla cittadinanza degli Stati Uniti è necessario ottenere un visto ogni volta che si prevede di visitare gli Stati Uniti. I requisiti dipenderanno dalla vostra nuova cittadinanza., Se possiedi un passaporto di uno dei 40 paesi coperti dal programma di esenzione dal visto, dovrai solo completare un ESTA, che sarà valido per due anni. Non sarà in grado di lavorare negli Stati Uniti a meno che non si applica per un visto di lavoro.

Non si perde tutti i benefici del governo quando si rinuncia alla cittadinanza. Puoi continuare a ricevere prestazioni di sicurezza sociale all’estero finché hai lavorato per almeno dieci anni negli Stati Uniti. Le pensioni da militari o altro lavoro per il governo degli Stati Uniti non saranno pagate.,

Qualsiasi reddito guadagnato o conti bancari o finanziari aperti dalla data della rinuncia non deve essere segnalato e non è imponibile dal governo degli Stati Uniti: il vantaggio principale per la maggior parte delle persone.