“FATCA” (külföldi Számlaadó-megfelelési törvény) megköveteli a meghatározott személyektől, hogy jelentsék a meghatározott külföldi pénzügyi eszközök tulajdonjogát, ha a teljes érték meghaladja az alkalmazandó beszámolási küszöböt. Erre a célra hozták létre a 8938-as FORMANYOMTATVÁNYT, a meghatározott külföldi pénzügyi eszközök kimutatását. A 8938-as nyomtatványt be kell vonni az egyén adóbevallásába. A 8938-as formanyomtatvány szükség esetén történő feltüntetésének elmulasztása jelentős szankciókhoz vezethet., Vegye figyelembe, hogy a 8938 formanyomtatványt “FATCA” – nak is nevezik, amely zavart okozhat, mivel ez a kifejezés magában a rendeletekre is vonatkozik.
ki egy meghatározott személy?
a meghatározott külföldi pénzügyi eszközökkel rendelkező meghatározott személyeknek, amelyek értéke meghaladja az alkalmazandó beszámolási küszöböt, a 8938 formanyomtatványt jövedelemadó-bevallásuk részeként kell kitölteniük. A meghatározott személyek közé tartoznak az amerikai állampolgárok, az Egyesült Államok., rezidens idegenek az év bármely részére, nem rezidens idegenek, akik a választást közös bejelentési célokra rezidensként kezelik, és nem rezidens külföldiek, akik jóhiszemű lakosok az Amerikai Szamoa vagy Puerto Rico területén. Egyének, akik minősülnek AMERIKAI rezidens idegenek, de dönthet úgy is, hogy kell kezelni, mint nonresidents értelmében a rezidens tie-breaker rendelkezések a szerződés nem vonatkozik a külföldi pénzügyi eszköz adatszolgáltatási követelmények a nem-rezidens időszak, feltéve, vissza az időben benyújtott Formában 8833, a Szerződés Alapján Vissza Álláspont Nyilvánosságra Szakaszban 6114 vagy 7701(b).,
mi az a meghatározott külföldi pénzügyi eszköz?
a meghatározott külföldi pénzügyi eszközök a következő eszközöket tartalmazzák.:
- külföldi pénzintézet által vezetett pénzügyi számlák.
- a következő külföldi pénzügyi eszközök, ha azokat befektetési céllal tartják, és nem egy pénzügyi intézmény által vezetett számlán tartják:
a. olyan személy által kibocsátott részvény vagy értékpapír, aki nem Amerikai személy (beleértve az amerikai birtoklás törvényei szerint szervezett személy által kibocsátott részvényeket vagy értékpapírokat is),
b. külföldi szervezet bármely érdekeltsége, és
c., Bármely olyan pénzügyi eszköz vagy szerződés, amelynek kibocsátója vagy partnere nem Amerikai személy (beleértve egy olyan pénzügyi szerződést is, amelyet az amerikai birtoklás törvényei szerint szervezett személy bocsát ki, vagy olyan partnerrel, amely az Egyesült Államok tulajdonában van).
mi az űrlap 8938 jelentési küszöb?
az alkalmazandó jelentéstételi küszöbértéket az adózó bejelentési státusza alapján határozzák meg, valamint azt, hogy az adózó az Egyesült Államokon kívül él-e.,fül
Mi árfolyam felhasználni, hogy maximális értékek USD?,
az egyes számlák maximális számlaértékét a Kincstár év végi árfolyamának felhasználásával kell átváltania az Egyesült Államok dollárjára.
A jelentéstétel alól mentesített eszközök
külföldi társadalombiztosítás. A külföldi kormány társadalombiztosítási, társadalombiztosítási vagy más hasonló programja iránti érdeklődés nem meghatározott külföldi pénzügyi eszköz.
Duplicative reporting. Nem kell, hogy jelentsen minden eszköz Formában 8938, ha a jelentés egy vagy több a következő formában, hogy időben fájlt az APEH ugyanazon adóévben: Forma 3520, Forma 5471, Forma 8621, Forma 8865.,
kivétel a 8938
bejelentési űrlap alól ha nem kell adóbevallást benyújtania az adóévre, akkor nem kell benyújtania a 8938-as nyomtatványt, még akkor sem, ha a megadott külföldi pénzügyi eszközök értéke meghaladja a megfelelő beszámolási küszöbértéket.
mik a forma 8938 szankciókat nem bejelentés?
a jelentéstételi követelmények be nem tartása jelentős szankciókat eredményezhet., A külföldi pénzügyi eszközök megfelelő jelentésének elmulasztása $10,000 büntetést eredményezhet, legfeljebb $50,000 további szankciókkal, ha az IRS kérésének kézhezvétele után továbbra sem teszik közzé. További szankciók értékelhetők, ha a Be nem jelentett jövedelem után nem fizetett adó van. Hatéves elévülési idő vonatkozhat a ki nem fizetett adó és az alkalmazandó szankciók értékelésére, ha az adózó bevallásából több mint 5000 dollár bevétel kerül ki, és az ilyen jövedelem a 8938-as nyomtatványon bejelentendő eszközöknek tulajdonítható (a jelentéstétel Dollár küszöbértékeinek figyelembevétele nélkül).,
FBAR vs Form 8938
a 8938-as formanyomtatvány nem helyettesíti a 114-es FinCEN formanyomtatvány benyújtását, a külföldi banki és pénzügyi számlák jelentését. Ha az egyén megfelel mindkét formanyomtatvány benyújtási követelményeinek, mindegyiket be kell nyújtani, annak ellenére, hogy néhány információ másolható.
| 8938 formanyomtatvány, meghatározott külföldi pénzügyi eszközök kimutatása | FinCEN forma 114, külföldi banki és pénzügyi számlák jelentése (FBAR) | ||
|---|---|---|---|
| kinek kell benyújtania?, | Meghatározott személyek, valamint meghatározott belföldi szervek érdeklődését a megadott külföldi pénzügyi eszközök megfelelnek a jelentési küszöbérték Meghatározott egyének közé tartoznak az Amerikai polgárok lakó idegenek, illetve egyes nem-rezidens idegenek Meghatározott hazai szervezetek közé tartozik, hogy bizonyos hazai vállalatok, partnerségek, valamint bízik |
HU személyek, amelyek magukban foglalják az AMERIKAI polgárok lakó idegenek, bízik, rendek hazai szervezetek érdeke, hogy a külföldi pénzügyi számlák megfelelnek a jelentési küszöbérték | |
| Nem az Egyesült Államok közé tartozik HU, területek? | Nem | Igen, lakó idegenek az Usa területek, illetve az USA területén szervezetek vonatkoznak FBAR beszámolási | |
| Adatszolgáltatási Küszöbértéket (Összesen Eszközök Értéke) | Meghatározott személyek él az usa-ban: Nőtlen egyén (vagy házas bejelentés külön-külön): eszközök összértéke több mint $50,000 utolsó napján az adóévben, vagy több, mint 75.000 dollárt bármikor az év során. házas egyéni bejelentés közösen: az eszközök összértéke több mint $100,000 az adóév utolsó napján, vagy több mint $150,000 bármikor az év során., Az Egyesült Államokon kívül élő meghatározott személyek: házas egyéni (vagy házas bejelentés külön): az eszközök összértéke több mint $200,000 volt az adóév utolsó napján, vagy több mint $300,000 bármikor az év során. házas egyéni bejelentés közösen: az eszközök összértéke több mint $400,000 az adóév utolsó napján, vagy több mint $600,000 bármikor az év során. meghatározott belföldi szervezetek: az eszközök összértéke az adóév utolsó napján több mint 50 000 dollár volt, vagy az adóév során bármikor több mint 50 000 dollár., |
a pénzügyi számlák összesített értéke a naptári év során bármikor meghaladja a 10 000 dollárt. Ez egy kumulatív egyenleg, ami azt jelenti, hogy ha 2 számlája van, amelynek együttes számlaegyenlege bármikor meghaladja a 10 000 dollárt, mindkét számlát jelenteni kell. | |
| mikor érdekel egy fiók vagy eszköz?, | Ha bármilyen bevétel, nyereség, veszteség, levonások, hitelek, bruttó bevétel, vagy a disztribúció, a gazdaságban vagy kidobása a számla, vagy eszköz, vagy szükséges lenne jelenteni, tartalmazta, vagy másként tükröződik a jövedelem adóbevallás | Pénzügyi érdeklődés: te vagy a tulajdonos vagy a jogosult a jogi címe; a tulajdonos vagy a jogosult a jogi címe az ügynök vagy a képviselő; van elegendő érdeklődés a jogalany, amely a tulajdonos vagy a jogosult a jogi címe., aláíró hatóság: Ön jogosult arra, hogy a számlán lévő eszközök elhelyezését a számlát fenntartó pénzintézettel történő közvetlen kommunikáció útján ellenőrizze. További részletekért lásd az utasításokat. |
|
| mit jelentettek?, | Maximális értéke meghatározott külföldi pénzügyi eszközök, amelyek magukban foglalják a pénzügyi számlák a külföldi pénzügyi intézmény, valamint bizonyos egyéb külföldi nem-számla a befektetési eszközök | a Maximális érték a pénzügyi számlák által fenntartott pénzügyi intézmény fizikailag található, egy idegen országban | |
| Hogy a maximális számla vagy eszköz értékeket meghatározni jelentett? | valós piaci érték amerikai dollárban az egyes számlákra és eszközökre vonatkozó 8938 utasítás űrlapnak megfelelően konvertálás USA-ba., dollár a végén az adóköteles év Árfolyam jelentés amerikai dollár. |
rendszeres számlanyilatkozatok segítségével határozhatja meg a maximális értéket a számla pénznemében. Convert to U. S. dollars using the end of the calendar year exchange rate and report in U. S. dollars. |
|
| ha esedékes? | az űrlap csatolva van az éves visszatéréshez, és a visszatérés napján esedékes, beleértve az április 15-ig beérkezett bármely vonatkozó kiterjesztést is | (6 hónapos automatikus kiterjesztés október 15-ig) | |
| hol kell fájlt készíteni?, | fájl jövedelemadó-bevallással a bevallás benyújtására vonatkozó utasítások szerint. | fájl elektronikusan a FinCENs BSA E-nyilvántartó rendszeren keresztül. Az FBAR-t nem nyújtják be szövetségi adóbevallással. | |
| Szankciók | Akár 10.000 $elmulasztása, valamint egy további $10,000 minden 30 nap a nem-bejelentés után APEH közlemény a elmulasztása, a lehetséges maximális büntetés $60,000; büntetőjogi szankciók is alkalmazni | Polgári pénzügyi szankciók módosítani évente az infláció., A polgári büntetés értékelése előtt augusztus 1, 2016, ha nem szándékos, akár $10,000; ha szándékos, legfeljebb $ 100,000 vagy 50 százaléka számlaegyenlegek; büntetőjogi szankciókat is alkalmazni kell |