L’Internal Revenue Service rappelle aux petites entreprises que la récente réforme fiscale a abaissé le taux de retenue de sauvegarde à 24% et le taux de retenue qui s’applique généralement aux bonus et autres salaires supplémentaires à 22%. L’agence recommande également aux employeurs d’encourager leurs employés à vérifier leur retenue à l’aide du calculateur de retenue de L’IRS.
Cette année, la Semaine Nationale de la petite entreprise se déroule du 5 au 11 mai., Depuis plus de 50 ans, la semaine reconnaît les contributions importantes des entrepreneurs et des propriétaires de petites entreprises américains.
retenue de sauvegarde
en vertu d’un changement clé apporté par la Loi sur les réductions D’impôt et L’emploi (TCJA) adoptée en décembre 2017, le taux de retenue de sauvegarde est passé de 28% à 24%, à compter du 1er janvier 2018. La retenue de sauvegarde s’applique dans diverses situations, y compris lorsqu’un contribuable omet de fournir son numéro d’identification de contribuable (NIF) correct à un payeur., Habituellement, un TIN est un numéro de sécurité sociale (SSN), mais dans certains cas, il peut s’agir d’un numéro d’identification de l’employeur (EIN), d’un numéro d’identification du contribuable individuel (ITIN) ou d’un numéro d’identification du contribuable d’adoption (ATIN). La retenue de sauvegarde s’applique également, après notification par L’IRS, lorsqu’un contribuable a sous-déclaré des intérêts ou des dividendes dans sa déclaration de revenus fédérale.
Publication 1281, Backup Withholding for Missing and Incorrect Name / T (PDF), maintenant disponible sur IRS.gov, a des informations conçues pour aider tout payeur à imposer une retenue de sauvegarde à ses bénéficiaires., La publication contient entre autres des réponses à 34 questions fréquemment posées.
lorsque la retenue de sauvegarde s’applique, les payeurs doivent retenir l’impôt de sauvegarde sur les paiements qui ne sont pas autrement soumis à la retenue. Cela comprend la plupart des paiements déclarés sur le formulaire 1099, tels que les intérêts, les dividendes, les paiements à des entrepreneurs indépendants et les transactions par carte de paiement et par réseau de tiers.,
Les bénéficiaires peuvent être soumis à une retenue de sauvegarde s’ils:
- omettent de donner un NIF,
- donnent un NIF incorrect,
- fournissent un NIF de manière inappropriée,
- sous-déclarent les intérêts ou les dividendes dans leur déclaration de revenus, ou
- ne certifient pas qu’ils ne sont pas soumis à une retenue de sauvegarde pour la sous-déclaration des intérêts et des dividendes.
Pour arrêter la retenue de sauvegarde, le bénéficiaire doit corriger tout problème qui l’a causé. Ils peuvent avoir besoin de donner le NIF correct au payeur, résoudre le revenu sous-déclaré et payer le montant dû, ou produire une déclaration manquante., La page de retenue de sauvegarde, Publication 505, retenue D’impôt et impôt estimé, et la Publication 1335, questions et réponses de retenue de sauvegarde (PDF), ont plus d’informations.
les payeurs déclarent toute retenue de sauvegarde sur le formulaire 945, déclaration annuelle de L’impôt fédéral sur le revenu retenu. Le formulaire 2019 est dû Jan. 31, 2020. Pour en savoir plus sur le dépôt de retenues à la source, consultez la Publication 15, guide fiscal de l’employeur. Les payeurs montrent également toute retenue de sauvegarde sur les déclarations de renseignements, tels que les formulaires 1099, qu’ils fournissent à leurs bénéficiaires et déposent auprès de l’IRS.,
primes et autres salaires supplémentaires
TCJA a également abaissé les taux de retenue d’impôt qui s’appliquent normalement aux primes, arriérés de salaire, paiements de congés accumulés et autres salaires supplémentaires. Dans la plupart des cas, le nouveau taux est 22 pour cent, en vigueur Jan. 1, 2018. Pour les paiements supérieurs à 1 million de dollars, le taux est de 37%. Voir la Publication 15 pour plus de détails.
bilan de paie
Les petites entreprises peuvent aider leurs employés en les encourageant à faire un bilan de paie., En outre, tout propriétaire d’entreprise, tel qu’un dirigeant d’entreprise, qui reçoit un salaire de son entreprise devrait également envisager de vérifier sa retenue à la source. Il en va de même pour toute personne qui a une entreprise secondaire mais continue de recevoir un salaire d’un autre employeur.
bien qu’une bonne idée toute l’année, la vérification de la retenue est particulièrement importante Cette année compte tenu du nombre de changements apportés par la TCJA.
la façon la plus simple de faire un bilan de paie est d’utiliser le calculateur de retenue sur IRS.gov. ensuite, en fonction de ses recommandations, remplissez et soumettez un nouveau formulaire W-4., Dans de nombreux cas, cela signifie demander moins d’allocations de retenue ou avoir un montant forfaitaire supplémentaire retenu sur la rémunération d’un employé.
Les contribuables qui, dans le passé, ont choisi de profiter de la déduction forfaitaire accrue, ainsi que les ménages à deux salariés, les employés ayant des sources de revenus non salariales et ceux ayant des situations fiscales complexes, risquent le plus d’avoir trop peu d’impôt retenu sur leur salaire. Augmenter la retenue d’impôt le plus tôt possible en 2019 est le meilleur moyen de prévenir une autre surprise fiscale l’année prochaine., Toute personne qui a eu un changement de vie important, comme se marier, divorcer, acheter une maison ou avoir un bébé devrait également envisager un bilan de paie.