Les particuliers non mariés peuvent exclure jusqu’à 250 000 $de bénéfices de l’impôt sur les gains en capital lorsqu’ils vendent leur résidence personnelle principale, grâce à une exclusion de Les contribuables mariés peuvent exclure jusqu’à 500 000 gains de gains.
cet allégement fiscal est l’Exclusion prévue à l’article 121, plus communément appelée l’exclusion de la vente d’une maison.
le travail D’Exclusion de la vente à domicile?,
votre gain—ou perte—en capital correspond à la différence entre le prix de vente et votre base dans le bien, qui correspond à ce que vous avez payé pour ce bien plus certains coûts admissibles. Vous auriez un gain de 200 000 $Si vous avez acheté votre maison pour 150 000 $et que vous la vendez pour 350 000.. Vous n’auriez pas à déclarer cet argent comme revenu imposable dans votre déclaration de revenus si vous êtes célibataire, car 200 000 $est inférieur à l’exclusion de 250 000$.,
calcul de votre base de coûts et Gain en Capital
la formule de calcul de votre gain consiste à soustraire votre base de coûts de votre prix de vente. Commencez par ce que vous avez payé pour la maison, puis ajoutez les coûts que vous avez engagés dans l’achat, tels que les frais de titre, les frais d’entiercement et les commissions d’agent immobilier.
ajoutez maintenant les coûts de toutes les améliorations majeures que vous avez apportées, telles que le remplacement du toit ou du four. Malheureusement, peindre la salle familiale ne compte pas. Le mot clé ici est « majeur., »
soustrayez tout amortissement accumulé que vous pourriez avoir pris au fil des ans, par exemple si vous avez déjà pris une déduction de bureau à domicile. Le nombre résultant est votre base de coût.
Votre gain en capital serait le prix de vente de votre maison, moins le coût de base. Vous avez subi une perte si c’est un nombre négatif. Malheureusement, vous ne pouvez pas demander de déduction pour une perte résultant de la vente de votre maison principale ou pour tout autre bien personnel. Vous avez fait un profit si le nombre résultant est positif. Soustrayez le montant de votre exclusion et le solde, le cas échéant, votre plus-value imposable.,
Le 2-Out-of-5 Ans
Votre propriété doit être votre résidence principale, n’est pas un investissement de la propriété, pour bénéficier de l’exclusion de vente à domicile. Vous devez avoir vécu dans la maison pendant au moins deux des cinq dernières années précédant immédiatement la date de vente. Les deux années ne doivent pas nécessairement être consécutives, cependant, et vous n’avez pas à y vivre à la date de la vente.,
Vous pouvez vivre dans la maison pendant un an, le louer pour trois ans, puis revenir pour 12 mois. L’IRS chiffres que si vous avez passé autant de temps sous ce toit, la maison est admissible comme votre résidence principale.
Vous pouvez utiliser cette règle de 2 ans sur 5 pour exclure vos bénéfices chaque fois que vous vendez votre maison principale, mais cela signifie que vous ne pouvez demander l’exclusion qu’une fois tous les deux ans parce que vous devez passer au moins autant de temps en résidence. Vous ne pouvez pas avoir exclu le gain sur une autre maison au cours de la dernière période de deux ans.,
Exceptions à la règle des 2 ans sur 5
vous pourriez être en mesure d’exclure au moins une partie de votre gain si vous avez vécu dans votre maison moins de 24 mois, mais que vous êtes admissible à l’une des rares circonstances spéciales.
Vous pouvez calculer et demander une exclusion partielle des ventes de maisons en fonction de la durée de votre séjour dans la résidence si vous êtes admissible en vertu de l’une des règles spéciales.
comptez les mois où vous étiez en résidence, puis divisez le nombre par 24., Multipliez ce ratio par 250 000 $ou par 500 000 if Si vous êtes marié et que vous êtes admissible à la double exclusion. Le résultat est le montant du gain vous pouvez exclure de votre revenu imposable.
par exemple, vous pourriez avoir vécu dans votre maison pendant 12 mois, puis vous avez dû la Vendre pour une raison admissible. Vous n’êtes pas mariés. Douze mois divisés par 24 mois sort à .50. Multipliez cela par votre exclusion maximale de 250 000$. Le résultat: vous pouvez exclure jusqu’à 125 000$, soit 50% de votre bénéfice.,
Vous n’inclueriez que le montant de votre gain de plus de 125 000 $à titre de revenu imposable dans votre déclaration de revenus si votre gain était supérieur à 125 000$. Par exemple, vous déclareriez et paieriez des impôts sur 25 000 if Si vous réalisiez un gain de 150 000$. Vous pourriez exclure le montant total de votre revenu imposable si votre gain était égal ou inférieur à 125 000$.
non-admissibilité à la résidence
Vous n’avez pas à compter les absences temporaires de votre domicile comme n’y vivant pas., Vous êtes autorisé à passer du temps en vacances, ou pour des raisons professionnelles ou éducatives, en supposant que vous maintenez toujours la propriété comme votre résidence et que vous avez l’intention d’y retourner.
et vous pourriez être admissible à une exclusion partielle si vous êtes obligé de déménager en raison de circonstances indépendantes de votre volonté. Par exemple, vous pourriez exclure une partie de votre gain si votre lieu de travail changeait de sorte que vous étiez obligé de déménager avant d’avoir vécu dans votre maison pendant les deux années admissibles., Cette exception s’appliquerait si vous avez commencé un nouvel emploi, ou si votre employeur est obligé de vous déplacer vers un nouvel emplacement.
Documentez votre état et la situation avec une déclaration de votre médecin si vous êtes forcé de vendre votre maison pour des raisons médicales ou de santé. Cela vous permet également de vivre dans la maison pendant moins de deux ans tout en étant admissible à l’exclusion. Vous n’avez pas à déposer la lettre avec votre déclaration de revenus, mais conservez-la avec vos dossiers personnels au cas où L’IRS voudrait une confirmation.,
vous voudrez également documenter toute circonstance imprévue qui pourrait vous forcer à vendre votre maison avant d’y avoir vécu la période de temps requise. Selon L’IRS, une circonstance imprévue est « un événement que vous ne pourriez pas raisonnablement avoir anticipé avant d’acheter et d’occuper votre maison principale. »
Les catastrophes naturelles, un changement d’emploi qui vous a laissé incapable de couvrir les frais de subsistance de base, le décès, le divorce et les naissances multiples d’une même grossesse seraient tous qualifiés de circonstances imprévues en vertu des règles de l’IRS.,
Les militaires en service actif ne sont pas assujettis à la règle de résidence. Ils peuvent déroger à la règle jusqu’à 10 ans s’ils sont en service prolongé officiel qualifié—le gouvernement vous a ordonné de résider dans un logement gouvernemental pendant au moins 90 jours, ou pour une période de temps sans date de fin spécifique. Vous serez également admissible si vous êtes affecté dans un lieu d’affectation situé à 50 miles ou plus de votre domicile.
La Règle de Propriété
Vous devez également avoir été propriétaire du bien pendant au moins deux de ces cinq dernières années., Vous pouvez posséder, à l’heure où vous n’y vivez pas, ou vous pouvez y vivre pour une période de temps sans en être propriétaire.
Vos deux années de résidence et les deux années de la propriété n’ont pas à être simultanées.
Par exemple, vous pourriez avoir loué votre maison et y ont vécu pendant trois ans, puis vous l’avez acheté à partir de votre propriétaire. Vous avez déménagé et l’avez loué à un nouveau locataire, puis vous l’avez vendu deux ans plus tard. Vous avez respecté les règles de propriété et de résidence de deux ans parce que vous y avez vécu pendant trois ans et que vous l’avez possédé pendant deux ans.,
Les militaires peuvent également déroger à cette règle jusqu’à 10 ans s’ils sont en service prolongé officiel qualifié.
contribuables mariés
Les contribuables mariés doivent produire des déclarations conjointes pour demander l’exclusion et doivent tous deux respecter la règle de résidence de 2 ans sur 5. Cependant, il n’est pas nécessaire qu’ils aient vécu dans la résidence en même temps, et un seul conjoint doit répondre au critère de propriété.
l’exclusion des ventes de maisons n’est pas offerte aux contribuables mariés qui choisissent de produire des déclarations de revenus distinctes.,
un conjoint survivant peut utiliser le temps de résidence et de propriété de son conjoint décédé comme leur propre si l’un des conjoints décède pendant la période de propriété et que le survivant ne s’est pas remarié.
contribuables divorcés
la propriété de la maison et le temps passé dans la maison par votre ex-conjoint peuvent être considérés comme les vôtres si vous acquérez la propriété lors d’un divorce. Vous pouvez ajouter ces mois à votre période de propriété, ainsi qu’à votre période de résidence, afin de respecter les règles de propriété et de résidence.,
déclaration du Gain
tout bénéfice tiré de la vente de votre maison est déclaré à l’Annexe D comme gain en capital si vous réalisez un bénéfice supérieur aux montants d’exclusion ou si vous n’êtes pas admissible à l’exclusion. Le gain est déclaré comme un gain en capital à court terme si vous avez été propriétaire de votre maison pendant un an ou moins. Il est déclaré comme un gain à long terme si vous avez possédé la propriété pendant plus d’un an.
Les gains à court terme sont imposés au même taux que votre revenu régulier, Selon votre tranche d’imposition., Les taux sur les gains à long terme sont plus favorables: zéro, 15% ou 20%, selon votre revenu imposable. L’IRS indique que la plupart des contribuables ne paient pas plus que le taux de 15%.
le taux des gains en capital à long terme de 20% ne s’applique pas à moins que votre revenu imposable global soit de 434 550 for pour plus à compter de 2020 et que vous soyez célibataire, ou de 488 850 if Si vous êtes marié et que vous produisez une déclaration conjointe.
Garder des registres précis est la clé. Assurez-vous que votre agent immobilier sait que vous êtes admissible à l’exclusion si vous le faites, et fournir une preuve si nécessaire., Sinon, votre agent immobilier doit vous délivrer un formulaire 1099-s Enregistrement de votre bénéfice et doit envoyer une copie à l’IRS ainsi. Cela ne vous empêchera pas de réclamer l’exclusion, mais cela pourrait compliquer les choses et vous pourriez avoir besoin de l’aide d’un fiscaliste pour le redresser.
Vous devez déclarer la vente de votre maison sur votre déclaration d’impôt si vous recevez un Formulaire 1099-S. Consulter un professionnel de l’impôt pour assurez-vous que vous ne prenez pas un succès de l’impôt que vous n’avez pas à prendre.
Qu’en est-il de la forclusion ou d’une vente à découvert?,
Il est peu probable qu’un gain résulterait de circonstances malheureuses qui entraînent votre prêteur à saisir votre prêt hypothécaire ou à accepter une vente à découvert. Mais l’un ou l’autre de ces événements pourrait entraîner un revenu imposable pour vous si votre prêteur a également « pardonné » ou annulé tout solde restant de votre hypothèque après la vente de la propriété.
Le Congrès a étendu une disposition du code des impôts qui vous permet d’exclure également ce type de bénéfice de votre revenu imposable., La disposition devait initialement expirer à la fin de 2017, mais elle a été prolongée jusqu’à la fin de 2020, affectant la déclaration de revenus que vous produirez en 2021.,