LLC taxée comme s-Corp (formulaire 2553)

Dernière mise à jour le 4 janvier 2021

sommaire:
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qu’est Ce qu’un S-Corp? (définition)

S-Corp est l’abréviation de s-Corporation, également connue sous le nom de « S Corp”, « s Corporation” ou « sous-chapitre s Corporation”.,

Une S-Corporation est différente d’une LLC ou D’une société (C-Corporation) en ce sens qu’elle est une « entité fiscale”, et non une entité juridique formée au niveau de l’état.

le terme « entité fiscale” signifie qu’il s’agit d’un statut de classification fiscale établi auprès de l’IRS.

le choix de la s-Corporation est fait auprès de l’IRS, puis « se trouve au-dessus de” votre entité juridique; soit votre LLC ou votre C-Corporation.

Une société S est une entité fiscale « pass through”, elle n’est donc pas soumise à une double imposition comme une société C., Tous les revenus, pertes, crédits et déductions sont versés aux propriétaires d’une société S (appelés actionnaires) et seront déclarés et payés dans leur déclaration de revenus personnelle.

tout comme une LLC et une C-Corporation, une s-Corporation offre une protection de responsabilité personnelle à ses propriétaires. Leurs biens personnels (comme les maisons, les véhicules et les comptes bancaires) sont protégés en cas de poursuite et ne peuvent pas être utilisés pour rembourser les dettes ou les passifs encourus par la s-Corporation.

beaucoup de gens utilisent le terme « former une s-Corporation” et cela provoque beaucoup de confusion.,

« Forming” an S-Corp vs. « Setting up” an S-Corp

encore une fois, contrairement à une LLC ou une société, qui est une entité commerciale créée au niveau de l’état, une s-Corporation est une sélection d’entité fiscale faite avec L’IRS.

Par conséquent, vous ne pouvez pas former une s-Corporation. Au lieu de cela, vous choisissez de faire imposer votre entité déjà formée en tant que société S auprès de l’IRS.

Ce qui signifie, Vous devez d’abord former une LLC ou une société (en faisant le dépôt approprié auprès du Secrétaire d’État de votre état), puis choisir de faire taxer cette entité en tant que s-Corporation auprès de l’IRS.,

j’ai mis en évidence « taxé comme » parce que c’est le verbe APPROPRIÉ, pas « former” un S-Corp.Il n’y a pas de dépôt dans aucun des 50 états pour « former un S-Corp ». Une meilleure façon de s’y référer est de « configurer un S-Corp ».

encore une fois, « former une S-Corp” signifie simplement prendre une entité existante et changer son statut fiscal avec L’IRS.

cela dit, traditionnellement parlant, lorsque les gens disent « former une S-Corp”, ils signifient en fait former une société (également connue sous le nom de C-Corporation) avec l’état, puis choisir pour que la C-Corporation soit taxée en tant que s-Corporation par L’IRS., Cependant, une LLC peut également choisir d’être imposée en tant que s-Corporation auprès de l’IRS, et est une classification fiscale très courante faite par les Llc dont le revenu net commence à approcher 7 75,000 à $100,000 par an.

Remarque: Cette leçon portera sur les sociétés à Responsabilité Limitée imposées comme des Sociétés s, et non sur les sociétés imposées comme des Sociétés s.

LLC classification fiscale avec L’IRS

LLCs ont un statut fiscal par défaut avec L’IRS, en fonction du nombre de membres il y a:

• Si vous avez un seul membre LLC (1 propriétaire), alors L’IRS imposera comme une entité ignorée / entreprise individuelle.,
• Si vous avez une LLC Multi-membres (2 propriétaires ou plus), l’IRS l’imposera comme un partenariat à la place.

alternativement, vous pouvez dire à L’IRS de vous taxer en tant que société en déposant un formulaire supplémentaire après avoir obtenu un EIN pour votre LLC. Il existe deux façons différentes de faire taxer votre LLC en tant que société:

• Vous pouvez faire taxer votre LLC en tant que société S en remplissant le formulaire 2553 (dont nous parlerons dans cette leçon).
• Vous pouvez faire imposer votre LLC en tant que société C en remplissant le formulaire 8832.,

Les sociétés S deviennent très populaires pour les propriétaires de petites entreprises (avec un revenu net adéquat), mais les sociétés s sont également les moins comprises (et les gens y sautent généralement trop vite).

discutons maintenant des avantages et des inconvénients de S-Corporation.

avantages s-Corp

le principal avantage d’une LLC taxée en tant que s-Corporation est d’économiser de l’argent sur les impôts sur le travail indépendant.

l’impôt sur le travail indépendant fait référence aux impôts de sécurité sociale et D’assurance-maladie, qui totalisent 15,3% de votre revenu net (revenu moins dépenses). La ventilation est de 12,4% pour la taxe de sécurité sociale et 2.,9% pour la taxe D’assurance-maladie.

ces impôts sont payés à L’Administration de la sécurité sociale et vous déclarerez l’impôt sur le travail indépendant dans le cadre de votre déclaration de revenus fédérale personnelle (formulaire 1040) à L’Annexe SE.

la façon dont une s-Corporation économise de l’argent sur les impôts sur le travail indépendant consiste à « diviser votre revenu” en deux groupes:

• salaire (également appelé salaire ou masse salariale) et
• distribution (également appelée dividende ou bénéfice)

Une fois que votre LLC est imposée en tant que s-Corporation, vous devenez un « , Vous possédez votre entreprise et travaillez pour votre entreprise.

avec ce « fractionnement du revenu”, vous n’avez qu’à payer l’impôt sur le travail autonome de 15,3% sur votre salaire. Votre argent supplémentaire restant (appelé distributions) n’est pas soumis à l’impôt sur le travail indépendant.

ceci est différent d’une LLC taxée comme une entreprise individuelle ou une société de personnes. Dans ces classifications fiscales, vous payez l’impôt du travail indépendant sur la totalité de votre revenu net et il n’y a pas d’option pour fractionner votre revenu et économiser de l’argent sur l’impôt du travail indépendant.,

cependant, L’IRS n’est pas un idiot et ils savent qu’il y a une légère lacune dans le choix de l’impôt sur les sociétés S. Par conséquent, ils vous obligent à prendre ce qu’on appelle un « salaire raisonnable”, dont nous discuterons plus en détail.

regardons d’abord un exemple:

disons que votre LLC est une entreprise de conception web et a un revenu brut de 120 000 $et vos dépenses sont de 20 000$. Votre revenu net est donc de 100 000$.

vous et votre comptable décidez d’un salaire raisonnable de 60 000 $par année, ce qui est la moyenne pour votre industrie.

maintenant, ce n’est pas de pures économies d’impôt., Vos frais administratifs compenseront un peu vos économies, cependant, pour la plupart des entreprises dont le revenu net est de 75 000 $à 100 000 per par année (ou plus), les économies d’impôt sont généralement supérieures aux dépenses.,E vos responsabilités administratives S-Corp:

• Vous devez gérer la paie,
• Vous devez produire des déclarations de paie trimestrielles (fédérales et étatiques),
• Vous devez tenir des livres et un bilan exacts, et
• vous devez engager un comptable pour produire votre déclaration d’impôt sur les sociétés (formulaire 1120S, K-1S pour les actionnaires/propriétaires, et toute annexe supplémentaire)

Dans quel état vous vous trouvez, vous devrez également vous occuper de l’assurance-chômage fédérale, de l’assurance-chômage de l’état et de l’assurance contre les accidents du travail.,

Le coût de la ci-dessus varie selon votre entreprise et de la situation, mais comme chaque année-stade de la paie peut coûter jusqu’à $400 $à 600$, et la comptabilité de aussi au de 400 $à 600$, et la préparation de leur déclaration de services payés à votre comptable peut varier de $700 $à 1 000$.,

et accordé, plus les bénéfices de votre entreprise, plus vous pouvez économiser sur l’impôt sur le travail indépendant.

Si vous avez besoin d’aide pour la paie, nous vous recommandons Gusto Payroll. Et pour gérer votre comptabilité, nous vous recommandons Xero ou QuickBooks.

Mais ce n’est pas tout ce qu’il y a à considérer. Il y a aussi des inconvénients à la fiscalité S-Corp.

inconvénients de S-Corporation

bien que vous puissiez économiser de l’argent avec une s-Corporation, il est important de comprendre l’autre côté de la médaille.,

risque d’audit plus élevé

S-les sociétés sont surveillées de plus près par L’IRS, alors assurez-vous de prendre un salaire raisonnable et de déposer correctement vos impôts fédéraux et étatiques.

les prestations de Sécurité Sociale

Vos prestations de Sécurité Sociale sont basées sur le salaire que vous prenez au cours de votre carrière professionnelle. Dans une Société, cela signifie que vos prestations de Sécurité Sociale sont basées sur le salaire que vous payez vous-même. La distribution des bénéfices que vous vous payez ne compte pas., Donc, bien que vous économiserez de l’argent sur les impôts du travail indépendant en prenant un salaire inférieur maintenant, vous pourriez réduire vos prestations de sécurité sociale à l’avenir.

approbation préalable d’un prêt hypothécaire inférieur

lors de l’achat d’une maison avec un prêt hypothécaire traditionnel, la banque examinera votre revenu pour déterminer combien vous pouvez vous permettre. Ils ne regarderont que le salaire payé par votre s-Corporation et non les dividendes. Donc, rendre votre salaire trop bas pourrait nuire à votre capacité à acheter une maison plus chère.,

cotisations au compte de retraite des travailleurs indépendants

Si vous avez un compte de retraite des travailleurs indépendants (comme un SEP, IRA simple, solo 401(k), ou Keoghs), les cotisations que vous pouvez faire sont basées sur le salaire que votre s-Corporation vous paie. Non seulement ces cotisations au compte de retraite réduisent votre fardeau fiscal, mais elles vous aident également à maximiser vos fonds de retraite. Pour en savoir plus, consultez cet article du Conseiller fiscal.

recommandation:
comme vous pouvez le voir, les économies d’impôt sur les sociétés S ne sont pas toujours bénéfiques à 100%., Nous vous recommandons de parler à un comptable pour économiser de l’argent sur les impôts tout en équilibrant cela avec des stratégies fiscales et de retraite à long terme.

la S-Corporation propriétaire-employé & salaire raisonnable

À ce stade, vous pensez peut-être: « Comment puis-je déterminer un salaire raisonnable?,”

Voici quelques facteurs à prendre en compte:

• expérience, formation et certifications
• fonctions et responsabilités
• historique des versements de dividendes antérieurs
• Le temps et les efforts que vous fournissez à l’entreprise
• combien vous payez les employés réguliers (le cas échéant)
• quelle entreprise similaire paie les employés pour des services similaires
• s’il y a Utilisation d’une formule pour déterminer la rémunération

en règle générale, il est bon de documenter comment votre temps est passé dans l’entreprise et quel est le salaire approprié pour chacune de ces activités.,

par exemple, supposons que vous consacriez 50% de votre temps à la conception web, 25% au marketing et 25% au service client. Supposons également que vous travailliez une semaine de travail de 40 heures et que vous travailliez 50 semaines par an (en prenant des vacances de 2 semaines).

Voici une recommandation:

visitez deux sites qui répertorient les salaires, tels que Salary.com et Indeed.com.

trouvez le salaire de chaque rôle sur les 2 sites ci-dessus et faites-les la moyenne. Nous vous recommandons d’imprimer / de sauvegarder vos résultats pour une bonne documentation.,

dans notre exemple:
– Le Salaire moyen d’un concepteur web est de 65 000 $par année,
– Le salaire d’un coordonnateur marketing est de 46 500 per par année et
– Le salaire d’un représentant du service à la clientèle est de 32 600 per par année.

bien sûr, ce n’est qu’un exemple. Il y a de nombreux facteurs à prendre en compte pour déterminer votre salaire s-Corporation. Nous vous recommandons de parler avec votre comptable, et quel que soit votre salaire, assurez-vous de le documenter en cas d’audit à l’avenir. Il est également conseillé de rédiger et de signer un accord de rémunération entre vous et votre s-Corporation.,

règles générales

certains conseillers fiscaux recommandent que vos distributions ne dépassent pas 3 fois votre salaire. Par exemple, si votre revenu net est de 150 000$, votre salaire est de 50 000 and et vos distributions sont de 100 000..

des conseillers fiscaux plus conservateurs disent de maintenir vos distributions à 50% de votre revenu net. Par exemple, si votre revenu net est de 150 000$, votre salaire est de 75 000 and et vos distributions sont de 75 000..,

L’IRS peut reclasser les distributions

sur une autre note concernant la rémunération raisonnable de S-Corporation, il est important de se rappeler que si à un moment donné, L’IRS détermine que votre salaire n’est pas raisonnable, ils peuvent reclasser les distributions que vous avez déjà prises, les taxer et ajouter des pénalités, des intérêts

Ces affaires fédérales montrent la capacité de l’IRS à reclasser les distributions:

quand déposer le formulaire 2553 (timing)

le moment de déposer le formulaire 2553 dépendra du fait que votre LLC est nouvellement formée ou déjà existante.,

pour les Sarl déjà existantes:

Si vous souhaitez que le statut S-Corp de votre SARL entre en vigueur pour une année d’imposition donnée, vous devez produire le formulaire 2553 dans les 2 mois et 15 jours suivant le début de cette année.

Si vous produisez au-delà de cette période donnée, l’effectivité commencera l’année d’imposition suivante (sauf si vous avez fait une demande d’élection tardive et qu’elle a été acceptée par L’IRS).

exemple: supposons que la prochaine année d’imposition de votre LLC commence le 1er janvier 2021. Votre LLC doit déposer le formulaire 2553 au plus tard le 15 mars 2021., Si vous produisez au cours de cette période, le statut S-Corp prend effet pour toute l’année d’imposition 2021. Si vous déposez après le 15 mars, le statut prend effet au cours de l’année d’imposition 2022 (sauf si vous faites une demande de choix tardif et que L’IRS l’accepte, le statut prend effet pour l’année d’imposition 2021.).

pour les sociétés à Responsabilité Limitée nouvellement créées:

Vous devez déposer dans les 2 mois et 15 jours suivant la date d’approbation de votre SARL pour que les modifications prennent effet au cours de sa première année d’imposition.,

exemple: si votre LLC a été approuvée le 10 avril 2021, vous avez jusqu’au 25 juin 2021 pour déposer le formulaire 2553 pour que le statut S-Corp prenne effet pour l’année d’imposition 2021. Si vous déposez après le 25 juin, le statut prend effet dans l’année d’imposition 2022 (sauf si vous faites une demande de choix tardif et que L’IRS l’accepte, le statut prend effet pour l’année d’imposition 2021).

Comment savoir si votre LLC est déjà existante ou nouvellement formée?

• Si votre LLC a déjà eu une année d’imposition antérieure, alors votre LLC existe déjà.,
• Si votre LLC n’a pas eu d’année d’imposition antérieure, votre LLC est nouvellement créée.

choix tardif du statut S-Corp

Si vous avez produit votre formulaire 2553 au-delà de la fenêtre de deux mois et 15 jours mais que vous souhaitez que le statut S-Corp de votre LLC prenne effet pour cette année d’imposition en cours, vous devez prouver que le dépôt tardif était dû à une « cause raisonnable. »

donc, tant que vous avez une” cause raisonnable  » et que votre LLC répond aux exigences de l’IRS, l’IRS accordera généralement à votre LLC le statut S-Corp pour prendre effet dans son année d’imposition en cours.,

nous vous recommandons de parler avec votre comptable des détails, mais vous pouvez voir l’exemple de cause raisonnable commune de « blâmer votre comptable” ci-dessous.

note spéciale à ajouter dans la marge supérieure:
• Si vous faites le choix tardif de S-Corp lors du dépôt du formulaire 2553 (mais n’avez pas besoin de déposer le formulaire 1120S), écrivez « déposé conformément à REV. PROC. 2013-30  » au haut de la page 1 du formulaire 2553.

• Si vous faites le choix tardif de S-Corp lors du dépôt du formulaire 2553 avec le formulaire 1120S, écrivez « comprend les choix tardifs déposés conformément à REV. PROC. 2013-30  » en haut de la page 1 du formulaire 1120S.,

ne pas aller S-Corp trop vite

bien que votre LLC soit taxée comme s-Corp semble incroyable à première vue, il est important de procéder avec prudence et de ne pas aller trop vite.

de nombreux propriétaires de petites entreprises peuvent être en mesure d’économiser de l’argent sur les impôts en maintenant leur LLC dans son statut fiscal par défaut (imposé comme une entreprise individuelle ou imposée comme une société de personnes) pour les premières années jusqu’à ce que le revenu net augmente.

vous voulez vous assurer que votre LLC atteint constamment des niveaux de revenu net supérieurs à ce que serait le salaire raisonnable du membre de la LLC.,

exigences pour S-Corp

remarque: dans ce contexte ci-dessous (puisque votre LLC sera taxée en tant que s-Corp), un actionnaire d’une s-Corporation est la même chose qu’un propriétaire / membre d’une LLC.

pour que votre LLC soit admissible à l’imposition en tant que s-Corp, elle doit répondre aux exigences suivantes:

1. NOUS entité. Votre LLC doit être formée aux États-Unis et ne peut pas être une société qui a été formée ou organisée en dehors des États-Unis.

2. 100 actionnaires. Vous verrez souvent cette règle écrite comme « votre s-Corporation ne peut pas avoir plus de 100 actionnaires »., Dans le contexte d’une LLC taxée en tant que s-Corporation, cela signifie que votre LLC ne peut pas avoir plus de 100 membres.

3. Catégorie d’actions. La société ne peut avoir que 1 classe de stock. Parfois, les entreprises ont différentes classes d’actions qui ont des droits et des privilèges différents. Tous les actionnaires (propriétaires) d’une société S doivent tous bénéficier des mêmes privilèges de propriété.

4. Actionnaires admissibles. En vertu des règles de L’IRS, une société S ne peut avoir que des propriétaires/actionnaires admissibles.

qui peut posséder un S-Corp?,

les personnes suivantes sont autorisées à être propriétaires (actionnaires) d’une s-Corporation:

les personnes suivantes ne sont pas autorisées à être propriétaires (actionnaires) d’une s-Corporation:

• non-résident des États-Unis (alias étranger non-résident)
• société étrangère (une société organisée en dehors des États-Unis)
• C-Corporation en tant que société de personnes)
• institution financière
• compagnie d’assurance
• société nationale de vente internationale

un étranger peut-il posséder une s-Corporation?,

Oui, un étranger peut posséder une société américaine, mais cela dépend du type d ‘ « étranger”.

pour plus d’informations, veuillez consulter: un étranger peut-il posséder une société S?

conversion de LLC en S-Corp

beaucoup de nos lecteurs nous demandent comment convertir une LLC en s-Corporation. Nous voulons juste ajouter cette section comme clarté.

tout comme « former un S-Corp” n’est pas l’expression correcte, « convertir de LLC en S-Corp” n’est pas non plus l’expression correcte et cela peut entraîner beaucoup de confusion.

l’entité juridique et d’état (LA LLC) reste la même., Vous êtes en train de changer la façon dont l’IRS taxe votre LLC. LA LLC ne disparaît pas. Rappelez-vous, par défaut, les sociétés à Responsabilité Limitée ayant 1 propriétaire sont imposées comme une entreprise individuelle et les sociétés à Responsabilité Limitée ayant 2 propriétaires ou plus sont imposées comme une société de personnes.

en déposant le formulaire 2553 auprès de L’IRS (instructions ci-dessous), vous modifiez simplement la classification fiscale par défaut de la LLC (de L’entreprise individuelle ou de la société de personnes) à s-Corporation, sous le sous-chapitre s du Code des revenus de l’IRS.,

Instructions: Comment remplir le formulaire 2553

de plus, les instructions ci-dessous s’appliquent à une LLC qui choisit d’être imposée en tant que s-Corp (et non à une société qui choisit d’être imposée en tant que s-Corp).

commencer:
Téléchargez le formulaire IRS 2553 et enregistrez-le sur votre ordinateur.

Si vous souhaitez également télécharger un exemple de formulaire rempli, veuillez télécharger ce fichier: LLC imposé comme la S-Corp Formulaire 2553 exemple

Partie 1 – Renseignements sur l’Élection

Nom:

Entrez votre LLC nom dans cette section.

numéro D’identification de L’employeur (A):

entrez le numéro EIN de votre LLC dans cette section., Vous aurez besoin d’un EIN afin de faire le choix de l’impôt sur les sociétés S.

adresse et Ville, Ville, Code Postal:

entrez la rue ou l’adresse postale de votre LLC. Cela peut être la même adresse que vous avez utilisée lorsque vous avez demandé votre EIN, mais cela ne doit pas nécessairement l’être. S’il s’agit d’une adresse mise à jour que vous utilisez avec L’IRS, cochez la case « adresse” dans D.

date d’incorporation (B):

entrez la date de création de votre LLC., Vous pouvez trouver cette date sur vos statuts d’organisation estampillés et approuvés (ou certificat d’organisation ou certificat de Formation) ou en recherchant votre nom LLC sur la base de données de recherche de noms LLC de votre état.

État de constitution (C):

entrez l’état où vous avez formé votre LLC.

D (modifications):

Si vous utilisez une nouvelle adresse avec L’IRS, cochez la case « adresse”. Si vous avez changé le nom de votre LLC avec l’État depuis la création de votre LLC, cochez la case « Nom”.,

E (le choix doit entrer en vigueur):

entrez l’année d’imposition pour laquelle vous souhaitez que votre LLC soit taxée en tant que s-Corp. par exemple, si vous souhaitez que votre LLC soit taxée en tant que s-Corp au cours de l’année d’imposition 2021, entrez « 01/01/2021”.

F (sélection de l’année d’imposition):

Choisissez votre année d’imposition. La plupart des déclarants cochent la première case pour « année civile ».

G (traiter les membres d’une famille comme un seul actionnaire):

Cette section s’applique si votre LLC a plus de 100 membres (également connu sous le nom de votre s-Corporation ayant plus de 100 actionnaires)., Si votre s-Corporation compte plus de 100 actionnaires, veuillez consulter les instructions. Pour la plupart des déclarants, leurs sociétés S n’ont pas plus de 100 actionnaires, donc cette case Ne sera pas cochée.

H (nom et titre de l’agent):

entrez vos coordonnées et votre titre au cas où L’IRS aurait des questions. Par exemple, vous pouvez entrer « John Doe, membre” ou « John Doe, propriétaire”.

I (numéro de téléphone):

entrez votre numéro de téléphone portable, de bureau ou à domicile.,

section d’explication multiligne:

Cette section multiligne n’est nécessaire que si vous faites un choix s-Corp tardif (après la date d’échéance). Si tel est le cas, vous devez inclure une raison, et souvent, L’IRS est assez flexible sur l’acceptation du formulaire 2553 après la date limite.

Une stratégie commune à utiliser est la méthode « blâmer le comptable”. Voici un exemple de texte que vous pourriez utiliser: « LLC avait l’intention de faire l’élection S. Le comptable n’a pas fourni la recommandation à temps., »

Signature, titre et Date:

entrez” membre « ou” propriétaire » pour le titre et la date à laquelle vous remplissez le formulaire. Après avoir imprimé le formulaire, assurez-vous de la signer.

Partie 1 – Information sur L’élection (suite)

à la page 2, vous allez énumérer tous les propriétaires de votre LLC.

dans la colonne J, vous allez énumérer le nom complet et l’adresse de chaque personne.

dans la colonne K, vous allez demander à chaque personne de signer et d’entrer la date d’aujourd’hui.

dans la colonne L, vous allez énumérer le pourcentage de propriété et la date à laquelle la propriété a été acquise., Si vous avez 1 membre dans votre LLC, le pourcentage serait de 100%. Si vous avez 2 membres dans votre LLC, chaque personne entrerait 50%. Pour la date d’acquisition, vous pouvez utiliser la date de création de votre LLC (que vous avez également saisie dans la case B).

dans la colonne M, indiquez le numéro de sécurité sociale de chaque personne.

dans la colonne N, entrez l’année civile de chaque personne. Ce sera « 12/31”.

pour la plupart des déclarants, vous n’avez rien d’autre à faire avec le formulaire. Vous pouvez passer aux instructions d’envoi / de télécopie.,

Partie 2 – Sélection de l’exercice (O, P, Q et R):

Cette section ne s’applique pas à la plupart des déclarants, ils laissent donc tout en blanc, mais assurez-vous d’examiner votre déclaration et de parler à votre comptable si quelque chose dans cette section doit être rempli.

Partie 3 – sous-chapitre qualifié s Trust (QSST):

Cette section ne s’applique pas à la plupart des déclarants, ils laissent donc tout en blanc, mais assurez-vous d’examiner votre dépôt et de parler à votre comptable si quelque chose dans cette section doit être rempli.,

où envoyer par la poste ou par télécopieur le formulaire 2553

Une fois que vous remplissez le formulaire 2553 et que vous le signez, vous êtes prêt à l’Envoyer à L’IRS. Vous pouvez envoyer le formulaire 2553 par la poste ou par télécopieur.

lorsque vous postez ou télécopiez le formulaire 2553 est déterminé par l’état où votre LLC a été créée ou l’état où votre LLC est enregistrée pour faire des affaires (si votre LLC est une LLC étrangère).

astuce:
Pour une approbation plus rapide, télécopiez le formulaire 2553 à L’IRS en utilisant un service de télécopie numérique tel que Phone.com (10$). Ils ont un excellent support client et vous aideront à configurer votre fax numérique en quelques minutes.,

lettre d’approbation de S-Corp

veuillez prévoir 45 à 60 jours pour que L’IRS vous renvoie votre lettre d’approbation d’élection de S-Corp.

Si le choix s-Corp de votre LLC est approuvé, vous recevrez un avis CP261.

nous vous recommandons de faire quelques copies de L’avis CP261 et de les conserver dans les dossiers de votre LLC. Faites des copies physiques ainsi que des copies numériques.

Si le choix s-Corp de votre LLC est refusé, vous recevrez un avis CP264. Vous aurez ensuite besoin de parler avec L’IRS et / ou votre comptable pour voir quelle était la cause et si/quand vous devez re-déposer le formulaire 2553.,

Si vous perdez votre avis CP261, vous pouvez également appeler L’IRS (800-829-4933) et demander une « lettre de vérification S-Corp”, techniquement connue sous le nom de 385C. le CP261 ne peut être généré qu’une seule fois (il est généré automatiquement en interne à L’IRS), mais le CP261 et 385C ont le même effet. Le 385C arrivera par la Poste 7 à 14 jours après votre appel.

IRS Form 1120S and other S-Corp Taxes

Une S-Corporation est une entité fiscale « pass through” en ce sens qu’elle ne paie pas d’impôts fédéraux au niveau de la société., Les bénéfices, les pertes, les crédits et les déductions de la société S « accèdent” à la déclaration de revenus personnelle des actionnaires individuels (propriétaires) et ils sont responsables du paiement de l’impôt.

cependant, la S-Corporation doit toujours produire ce qu’on appelle une « déclaration d’information”. Cela comprend le dépôt du formulaire 1120S ainsi que l’émission de K-1s à chacun des actionnaires de S-Corp.

Pour plus de 90% des LLC qui opèrent sur l’année civile (Jan. 1er au déc. 31), la déclaration de revenus de S-Corp sera due au plus tard le 15 mars de chaque année., Et comme les déclarations de revenus personnelles, si votre s-Corporation a besoin d’une extension, vous pouvez produire le formulaire 7004.

Il existe également des formulaires fiscaux supplémentaires que votre s-Corporation doit produire pour déclarer les impôts payés sur la masse salariale (retenue d’impôt sur le revenu, sécurité sociale et Assurance-Maladie). Ceci est déposé sur le formulaire 941. Et le formulaire 940 sera utilisé pour l’impôt fédéral sur le chômage.

L’IRS est très strict sur les dates d’échéance et a le droit d’imposer des pénalités si votre déclaration de revenus S-Corp est en retard (ou des informations manquantes)., Si aucune taxe n’est due et que vous devez déposer une déclaration d’information, seul L’IRS peut facturer 195 $par mois et par personne. S’il y a une taxe due, c’est 195 $par mois et par personne plus 5% de la taxe impayée pour chaque mois de retard. Ceci est juste un aperçu cependant. Pour plus d’information, veuillez consulter la section « intérêts et pénalités” des instructions du formulaire 1120S.

Le calcul des obligations fiscales de votre S-Corporation et le dépôt correct de tous les formulaires IRS peuvent être compliqués et, s’ils sont mal faits, peuvent entraîner des pénalités, des amendes et des intérêts de L’IRS.,

comme mentionné tout au long de cette leçon, nous vous recommandons de travailler en étroite collaboration avec un comptable pour vous assurer que vous produisez vos impôts s-Corporation correctement ainsi que de garder votre s-Corporation en conformité avec toutes les autres exigences de l’IRS.

déclarations D’impôt de L’État S-Corp

selon l’état où vous avez formé votre LLC, vous devrez peut-être également produire une déclaration d’impôt au niveau de L’état s-Corp (en plus de votre déclaration fédérale) ainsi que l’assurance-chômage de l’état.

veuillez contacter le département du revenu de votre état ou parler à votre comptable pour plus de détails.,

comment une LLC peut révoquer son choix S-Corp

Si vous avez actuellement une LLC taxée en tant que s-Corp mais que vous souhaitez annuler ce choix fiscal auprès de l’IRS, cela s’appelle une « révocation volontaire du statut s-Corporation”.,

vous devez envoyer 3 articles à L’IRS si votre LLC souhaite révoquer son statut S-Corp:

• lettre de révocation de L’élection de S-Corporation
• déclaration de consentement des membres de la LLC pour la révocation de L’élection s
• formulaire IRS 8832

numéro de téléphone IRS & coordonnées

Si vous avez des questions concernant votre LLC étant taxé comme un S-Corp, ou comment remplir le formulaire 2553, vous pouvez appeler l’IRS au 800-829-4933., Vous pouvez trouver des numéros de téléphone IRS supplémentaires sur ce lien: https://www.irs.gov/help/telephone-assistance

l’assistance téléphonique IRS est disponible de 7h à 19h, Du lundi au vendredi. Pour un temps d’attente plus court, nous vous recommandons d’appeler plus tôt le matin.