les pertes en Capital peuvent en fait être une bonne chose au moment de l’impôt, car vous pouvez les déduire de vos gains en capital, ce qui réduit potentiellement votre facture d’impôt. Votre déduction peut compenser d’autres revenus, tels que les salaires d’un emploi, lorsque vos pertes en capital dépassent vos gains en capital.
Mais vous pouvez annuler les avantages d’une perte en capital si vous n’êtes pas prudent. Vous retarderez votre capacité à déduire vos pertes en capital et vous pourriez perdre sur la déduction pour toujours si vous violez la « règle de vente de lavage., »
la règle de vente de lavage définie
Une vente de lavage se compose de deux transactions. Le premier se produit lorsqu’un trader ferme une position à perte. Vous avez peut-être acheté un stock pour 10$, puis vous l’avez vendu plus tard pour 5.. Vous avez une perte en capital de $5.,les jours de la première transaction et c’est l’une des quatre transactions suivantes:
- achat d’actions ou de titres sensiblement identiques
- acquisition d’actions ou de titres sensiblement identiques dans une transaction entièrement imposable
- acquisition d’un contrat ou d’une option d’achat d’actions ou de titres sensiblement identiques
- acquisition d’actions substantiellement identiques pour votre IRA ou Roth IRA
Vous vendez un placement à perte et votre conjoint ou une société contrôlée par vous achète le même placement dans les 30 jours.,
la période n’est pas limitée à une année civile. Vous ne pouvez pas vendre le 15 décembre et vous attendez à ce que la période de vente de lavage se termine dans 16 jours lorsqu’une nouvelle année commence.
Le lavage de la vente de période total 61 jours: le jour de la première transaction de plus de 30 jours avant cette date, plus de 30 jours après cette date.
exemple d’une vente Wash
disons que vous avez un compte de courtage imposable qui détient 50 actions d’actions XYZ. Votre base de coût dans l’action est de 500 because parce que vous l’avez acheté à 10 per par action.,
l’action ne vaut que 5 $par action le 31 juillet, et vous vendez les 50 actions pour un total de 250$. La transaction a entraîné une perte en capital de 250 because parce que vous avez payé 500 for pour les actions et que vous n’avez gagné que 250 from en les vendant.
Maintenant, disons que vous achetez de nouvelles actions de XYZ le 15 août. La transaction tombe dans les 30 jours suivant le 31 juillet, de sorte que la règle de vente wash est déclenchée. Cela a deux conséquences. Premièrement, la perte en capital découlant de la vente du 31 Juillet est reportée. Deuxièmement, votre base de coût sur votre nouvelle position XYZ est ajustée.,
la même règle s’appliquerait si vous avez acheté les nouvelles actions à tout moment entre le 1er et le 31 juillet, car la règle des 30 jours s’applique également à la période précédant la vente.
perte différée et coût de base rajusté
Le montant de la perte d’un investisseur est ajouté au coût de base de l’investissement de remplacement lorsque la règle de vente wash est déclenchée. Cela reporte la perte à une date ultérieure lorsque l’investissement de remplacement est finalement vendu.,
La durée de détention à partir de votre investissement initial serait ajoutée à la période de détention de remplacement de votre investissement.
Vous avez vendu 50 actions de l’action XYZ pour 5 per par action pour un total de 250 total le 31 juillet, subissant une perte de 250,, puis vous avez acheté 50 actions de L’action XYZ le 15 août pour 6 per par action, soit un total de 300 total. Le 15 Août est à l’intérieur de la période de vente wash de 61 jours, donc votre perte de 250 $le 31 juillet était une vente wash, et votre perte est ajoutée à la base de coût de votre nouvel investissement.,
votre base ajustée pour les actions de remplacement est maintenant de 550 $à 300 from à partir de votre achat du 15 août combiné à votre perte de 250 from à partir de la vente du 31 juillet. Votre perte est un « lavage » dans ce scénario, tout comme si vous aviez détenu vos actions originales SANS vendre.
l’avantage fiscal de votre perte en capital n’a pas disparu pour toujours, mais il est reporté. La perte sur le placement initial sera prise en compte lorsque vous vendrez vos actions de remplacement en appliquant les pertes à votre coût de base rajusté.
Qu’est-ce qu’un titre « sensiblement identique »?,
malheureusement, le droit fiscal ne définit pas clairement ce qui rend un titre « substantiellement identique » à un autre. L’IRS indique simplement:
« pour déterminer si les actions ou les titres sont sensiblement identiques, vous devez tenir compte de tous les faits et circonstances dans votre cas particulier. »
Il est facile de dire qu’un titre est sensiblement identique lorsque vous traitez avec le même stock, Fonds commun de placement ou obligation. Ce sont évidemment des titres sensiblement identiques si vous avez vendu des actions XYZ et acheté des actions XYZ., Il est un peu plus difficile d’identifier lorsque deux titres de placement sont similaires, mais pas entièrement identiques.
par exemple, deux fonds communs de placement indiciels gérés passivement basés sur le même indice de marché sous-jacent peuvent être sensiblement identiques l’un à l’autre. Vendre les actions d’une seule entreprise, puis acheter un fonds indiciel qui inclut ces actions ne violerait pas la règle wash, cependant.
deux obligations émises par le même émetteur pourraient ne pas être sensiblement identiques si elles diffèrent sur des caractéristiques telles que les dates d’échéance ou les taux d’intérêt., Les actions privilégiées peuvent ou non être substantiellement identiques aux actions ordinaires de la même société, mais cela dépend de la possibilité de convertir les actions privilégiées en actions ordinaires et de leur partage de caractéristiques telles que les droits de vote.
les investisseurs devraient particulièrement essayer d’éviter de violer la règle de vente wash en achetant des titres sensiblement identiques dans un IRA parce que ce type de transaction entraînerait le rejet permanent de la perte en capital, plutôt que de simplement reporter l’avantage fiscal à une date ultérieure.,
lorsque les ventes de lavage peuvent être bénéfiques
Il est généralement préférable d’éviter les ventes de lavage, mais il existe des situations dans lesquelles un investisseur pourrait délibérément déclencher la règle de vente de lavage. Cela pourrait vous faire tomber dans une tranche d’imposition inférieure si votre revenu était inférieur à la normale, et vous pourriez constater que vos gains en capital seront donc imposés au taux d’imposition à long terme de 0% Cette année-là.
Il est inutile de compenser vos gains en capital en appliquant les avantages fiscaux de vos pertes en capital dans ce cas., Vous pourriez alors décider d’acheter les mêmes titres ou des titres sensiblement identiques pour reporter la perte à une autre année, ce qui pourrait vous être plus avantageux.
Déclaration des ventes Wash sur le formulaire 8949
toutes les ventes de placements sont déclarées sur le formulaire 8949, puis résumées à l’Annexe D. L’IRS exige que l’opération soit identifiée par le code « W » dans la colonne (f), et le rajustement de perte doit être déclaré dans la colonne (g).
Il est généralement déconseillé de se fier entièrement à vos 1099 à des fins de reporting., Apportez vos dossiers à un professionnel de la fiscalité pour vous assurer de bien faire les choses.
Les courtiers doivent signaler les ventes wash à l’IRS sur le formulaire 1099-B et fournir une copie du formulaire à l’investisseur, mais ils ne sont tenus de le faire que par compte basé sur des positions identiques. Cela signifie que les transactions peuvent—et souvent-tomber à travers les mailles du filet. La règle de vente wash s’applique à toutes les transactions, même via des comptes séparés, vous voudrez donc conserver vos propres enregistrements précis.,