en tant que propriétaire d’entreprise, vous avez le droit de déduire certaines dépenses dans votre déclaration de revenus, telles que celles relatives aux clients divertissants. Le divertissement est considéré comme toute activité qui fournit du divertissement, de l’amusement ou recreation.It peut également inclure la satisfaction des besoins personnels, de vie ou familiaux des personnes, y compris la fourniture de repas, d’une suite d’hôtel ou d’une voiture aux clients ou à leurs familles.

Un repas que vous fournir à un client ou un client peut aussi être considéré comme une forme de divertissement. Le repas peut faire partie d’autres divertissements ou être autonome., Les frais de repas sont définis comme le coût des aliments, des boissons, des taxes et des pourboires pour le repas. Pour déduire un repas lié au divertissement, vous ou votre employé devez être présent lorsque la nourriture ou les boissons sont fournies, et vous ne pouvez pas déduire un repas à titre de frais de voyage et de divertissement.

limites et Restrictions

Les frais de divertissement sont généralement déductibles à 50%. Les frais de divertissement, les taxes, les pourboires, les frais de couverture, la location de chambres, les femmes de chambre et les serveurs sont tous soumis à la limite de 50% sur les déductions de divertissement.,

Les frais de divertissement sont également soumis à certaines limites et restrictions, telles que le fait qu’ils soient considérés comme « ordinaires et nécessaires » et non « somptueux ou extravagants. »Ils doivent également être directement liés ou associés à votre entreprise et vous devez tenir des registres détaillés justifiant vos dépenses (plus à ce sujet ci-dessous). De plus, la personne que vous avez entretenue doit être un associé d’affaires, c’est-à-dire une personne qui pourrait raisonnablement être un client ou faire affaire avec vous, comme un employé, un client ou un conseiller professionnel.,

S’il est d’usage de divertir un associé d’affaires avec son conjoint et que votre conjoint assiste également, les frais de divertissement pour les deux conjoints sont déductibles, grâce à ce qu’on appelle la « règle étroitement liée. »Pour plus d’informations sur ce sujet, veuillez contacter le bureau.

Remarque: Si vous êtes un employé qui est remboursé en totalité par votre employeur, différentes règles fiscales s’appliquent (par exemple, vous n’êtes pas soumis aux limites de déduction).,

En savoir plus sur les dépenses des employés ici

L’emplacement doit être propice aux affaires

Votre Maison

Les frais de divertissement ne sont déductibles que lorsqu’ils ont lieu dans un endroit propice aux affaires. Une boîte de nuit ou un théâtre n’est pas considéré comme un endroit propice aux affaires, mais votre maison est. Par exemple, si vous organisez une petite fête (Moins de 12 personnes) pour des clients et des associés à votre domicile pendant l’été, elle peut être déductible tant que vous avez discuté d’affaires avec vos invités., La durée pendant laquelle les affaires ont été discutées n’est pas significative.

Les fêtes de fin d’année pour les employés, ainsi que les séminaires de vente et les présentations tenus à votre domicile, sont généralement déductibles à 100% à condition que les coûts pour la nourriture et les rafraîchissements soient raisonnables et non somptueux.

installations de divertissement

Les dépenses directes pour la nourriture et les boissons, la restauration, l’essence et les appâts de pêche fournis dans les installations que vous possédez ou dont vous êtes membre, telles qu’un yacht, un pavillon de chasse, un camp de pêche, une piscine et un court de tennis, sont déductibles sous réserve de la limitation des, Cependant, vous ne pouvez pas déduire les dépenses liées à l’amortissement et à l’entretien de l’installation ou à la location et aux services publics.

Remarque: Les cotisations versées aux clubs de country, aux clubs sociaux ou aux clubs de golf et d’athlétisme ne sont pas déductibles.

Skybox

Si vous louez une skybox ou une autre boîte de luxe privée pour plus d’un événement dans la même arène sportive, vous ne pouvez généralement pas déduire plus que le prix d’un billet de siège non luxueux. Vous pouvez cependant compter chaque partie comme un événement. La déduction pour ces sièges est alors soumise à la limite de 50 pour cent des frais de divertissement., Si le coût des aliments et des boissons figure sur un reçu distinct, vous êtes autorisé à déduire ces dépenses (dans la mesure où elles sont raisonnables) en plus des montants admissibles pour la skybox, sous réserve bien sûr des exigences et des limites applicables.

les dépenses doivent être « directement liées » ou « associées à »

Les dépenses sont directement liées Si vous pouvez démontrer qu’il y avait plus qu’une attente générale d’obtenir un avantage commercial, plutôt que simplement de la bonne volonté., En outre, vous devez montrer que vous avez mené des affaires pendant le divertissement et que la conduite active des affaires était votre objectif principal.

même si vous ne pouvez pas démontrer que le divertissement était « directement lié », vous pouvez toujours déduire les dépenses tant que vous pouvez prouver que le divertissement était « associé » à votre entreprise. Pour répondre à ce test, vous devez avoir eu un objectif commercial clair lorsque vous avez pris la dépense, et le divertissement doit précéder directement ou venir après une discussion commerciale substantielle.,

justification de vos dépenses

la loi fiscale vous oblige à tenir des registres qui prouveront l’objet commercial et les montants de vos divertissements commerciaux ainsi que d’autres dépenses commerciales. La raison la plus fréquente pour laquelle L’IRS interdit les dépenses de divertissement est l’incapacité de montrer le lieu et le but commercial d’un article. Par conséquent, il est primordial que vous conserviez d’excellents dossiers.

Pour justifier les dépenses de divertissement, vous devez montrer l’exemple suivant:

  • Le montant de chaque dépense.
  • La date, l’heure, le lieu et le type de divertissement (par exemple un dîner).,
  • Le but commercial et la nature de toute discussion commerciale qui a eu lieu.
  • la relation d’affaires et le nom, le titre et la profession de la ou des personnes que vous avez diverties.

ne manquez pas

Le Droit Fiscal est compliqué, et cet article ne touche qu’à quelques-unes des déductions pour frais de divertissement auxquelles vous pourriez avoir droit. Si vous avez des questions sur les frais de divertissement ou si vous avez besoin d’aide pour mettre en place un système de tenue de documents pour documenter vos activités commerciales, n’hésitez pas à appeler le 610-544-5900.

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