le code des impôts offre plusieurs avantages aux propriétaires de leur maison. Le principal avantage est que les propriétaires ne paient pas d’impôts sur les revenus locatifs imputés de leurs propres maisons. Ils n’ont pas à compter la valeur locative de leur maison comme un revenu imposable, même si cette valeur est tout autant un retour sur investissement que les dividendes en actions ou les intérêts sur un compte d’épargne. C’est une forme de revenu qui n’est pas imposé.,
les propriétaires peuvent déduire à la fois les intérêts hypothécaires et les paiements d’impôt foncier ainsi que certaines autres dépenses de leur impôt fédéral sur le revenu s’ils détaillent leurs déductions. Dans un impôt sur le revenu qui fonctionne bien, tous les revenus seraient imposables et tous les coûts de gain de ce revenu seraient déductibles. Ainsi, dans un impôt sur le revenu qui fonctionne bien, il devrait y avoir des déductions pour les intérêts hypothécaires et les impôts fonciers. Cependant, notre système actuel ne taxe pas le revenu locatif imputé que les propriétaires reçoivent, de sorte que la justification de l’octroi d’une déduction pour les coûts de gain de ce revenu n’est pas claire.,
Enfin, les propriétaires peuvent exclure, jusqu’à une limite, le gain en capital qu’elles tirent de la vente d’une maison. Tous ces avantages valent plus pour les contribuables des tranches d’imposition les plus élevées que pour ceux des tranches inférieures.
Loyer
l’Achat d’une maison est un investissement, une partie de la performance étant la possibilité de vivre dans la maison de location gratuit. Contrairement aux rendements d’autres placements, le rendement de l’accession à la propriété—ce que les économistes appellent le « loyer imputé”—est exclu du revenu imposable., En revanche, les propriétaires doivent compter comme revenu le loyer qu’ils reçoivent, et les locataires ne peuvent pas déduire le loyer qu’ils paient. Un propriétaire est effectivement à la fois propriétaire et locataire, mais le code des impôts traite les propriétaires de la même manière que les locataires tout en ignorant leur rôle simultané en tant que leurs propres propriétaires. Le Département AMÉRICAIN du Trésor, Office of Tax Analysis (OTA) estime que l’exclusion du loyer imputé a réduit les revenus fédéraux de près de 121,3 milliards au cours de l’exercice 2019.,
déduction des intérêts hypothécaires
Les propriétaires qui détaillent les déductions peuvent réduire leur revenu imposable en déduisant les intérêts payés sur une hypothèque résidentielle. Les contribuables qui ne sont pas propriétaires de leur maison n’ont pas la capacité comparable de déduire les intérêts payés sur la dette contractée pour acheter des biens et des services.
la Loi sur les réductions D’impôt et L’emploi (TCJA) a réduit cet important allégement fiscal pour les propriétaires. Avant la TCJA, la déduction se limitait aux intérêts payés sur une dette pouvant aller jusqu’à 1 million de dollars contractée pour l’achat ou la remise en état d’une maison., Les propriétaires pourraient également déduire les intérêts payés sur jusqu’à 100 000 $de la dette de la valeur nette de la maison, peu importe la façon dont ils ont utilisé les fonds empruntés. La TCJA limitait la déduction aux intérêts sur un maximum de 750 000 $de dette hypothécaire contractée après le 14 décembre 2017 pour acheter ou améliorer une première ou une deuxième maison.
l’OTA estime que la déduction des intérêts hypothécaires a coûté environ 25,1 milliards de dollars au cours de l’exercice 2019. Avant l’adoption de la LSAC, L’OTA estimait que le coût de la déduction des intérêts hypothécaires aurait été de 74,5 milliards de dollars au cours de l’exercice 2018., Le coût estimatif a diminué en grande partie parce que d’autres dispositions de TCJA ont entraîné beaucoup moins de contribuables détaillant leurs déductions et en petite partie en raison du plafond plus bas sur les intérêts hypothécaires déductibles. Le centre de politique fiscale Urban-Brookings estime que seulement environ 8 pour cent des unités fiscales ont bénéficié de la déduction en 2018, contre environ 20 pour cent en 2017, avant la TCJA.
déduction de L’impôt foncier
Les propriétaires qui détaillent les déductions peuvent également réduire leur revenu imposable en déduisant les impôts fonciers qu’ils paient sur leur maison., Cette déduction est en fait un transfert de fonds fédéraux aux juridictions qui imposent un impôt foncier (principalement local mais aussi certains gouvernements des états), leur permettant d’augmenter les recettes de l’impôt foncier à un coût moindre pour leurs électeurs. L’OTA estime que la déduction a permis à des millions de propriétaires d’économiser un total de 6 milliards de dollars en impôt sur le revenu au cours de l’exercice 2019. Le coût de cette déduction a beaucoup baissé à cause de la TCJA, autant de propriétaires moins détaillés et parce que la TCJA a mis un plafond global de 10 000 on sur les impôts nationaux et locaux que les contribuables peuvent déduire.,
bénéfices des ventes de maisons
Les contribuables qui vendent des actifs doivent généralement payer l’impôt sur les gains en capital sur les bénéfices réalisés sur la vente. Mais les propriétaires peuvent exclure du revenu imposable jusqu’à 250 000 $(500 000 for pour les déclarants conjoints) des gains en capital à la vente de leur maison s’ils satisfont à certains critères: ils doivent avoir conservé la maison comme résidence principale au cours de deux des cinq années précédentes, et ils ne peuvent généralement pas avoir demandé l’exclusion des gains en capital pour la vente d’une autre maison au cours des deux années précédentes., L’OTA estime que la disposition d’exclusion a permis aux propriétaires d’économiser 43,6 milliards de dollars en impôt sur le revenu au cours de l’exercice 2019.
effet des déductions et des Exclusions
les déductions et exclusions offertes aux propriétaires valent plus pour les contribuables des tranches d’imposition supérieures que pour ceux des tranches inférieures. Par exemple, la déduction de 2 000 for pour les impôts fonciers payés permet d’économiser 740 taxpayer à un contribuable dans la tranche d’imposition supérieure de 37%, mais seulement 440 $à un contribuable dans la tranche de 22%., De plus, même si elles ne représentent qu’environ 26% de toutes les unités fiscales, les personnes ayant un revenu de 100 000 $ou plus ont reçu plus de 90% des avantages fiscaux de la déduction des intérêts hypothécaires en 2018. Cette différence résulte en grande partie de trois facteurs: par rapport aux propriétaires à faible revenu, ceux qui ont un revenu plus élevé font face à des taux marginaux d’imposition plus élevés, paient généralement plus d’intérêts hypothécaires et d’impôt foncier, et sont plus susceptibles de détailler les déductions sur leurs déclarations de revenus.