Les chiffres ne sont pas de grands termes absolus de l’ONU, mais reflètent un niveau sous-jacent de ressentiment parmi les expatriés américains., Nous avons rapporté plus tôt cette année que dans l’enquête 2018 des Greenback Expat Tax Services, ils ont rapporté que 4.3% des expatriés interrogés envisageaient de renoncer à leur citoyenneté, 17.5% envisagent sérieusement de renoncer à leur citoyenneté américaine et 43% n’envisagent pas actuellement de renoncer, mais ne l’excluraient pas. 38% de ceux qui renoncent à leur citoyenneté américaine le faisaient en raison de la charge fiscale imposée aux citoyens américains., 57% de tous les expatriés interrogés ont déclaré que la question fiscale qu’ils souhaitent le plus aborder est l’abrogation de la fiscalité basée sur la citoyenneté
FBAR (Foreign Bank Account Report) et FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) sont tous deux conçus pour contrecarrer les fraudeurs fiscaux qui cachent des actifs dans des comptes à l’étranger. FATCA oblige les institutions financières étrangères à rendre compte des comptes de leurs clients américains. En conséquence, certaines banques étrangères refusent de travailler avec les Américains pour éviter le fardeau des exigences de dépôt supplémentaires.,
ni FATCA ni FBAR n’entraînent de taxes supplémentaires que vous devez payer—elles existent simplement en tant qu’exigences de déclaration. Les sanctions en cas de non-conformité peuvent être importantes. Le non-respect délibéré des exigences du RAF entraîne une pénalité de 10 000$, mais s’il est considéré comme volontaire, cette pénalité passe à 100 000 $ou à 50% du solde du compte, selon le montant le plus élevé. FATCA est soumis à des pénalités de 10 000 plus plus 10 000 every pour tous les 30 jours de non-dépôt après que L’IRS vous avise d’un défaut de dépôt jusqu’à un maximum de 60 000$.,
FBAR et FATCA ainsi que l’obligation continue de payer L’impôt américain tout en travaillant et vivant à l’étranger sont les moteurs de l’augmentation du nombre de personnes qui envisagent et suivent le renoncement.
Ce qui est impliqué
Le processus n’est pas simple et, si ne pas fait correctement, n’aura aucun effet juridique avec le Gouvernement AMÉRICAIN. Afin de renoncer à votre citoyenneté américaine, vous devrez vous présenter en personne dans une ambassade ou un consulat américain en dehors des États-Unis devant un agent diplomatique ou consulaire.,
la majorité des renoncements ont eu lieu dans un nombre relativement restreint d’ambassades et de consulats (Canada, Australie, Nouvelle-Zélande, Londres, Dublin, Amsterdam, Hong Kong et Séoul). Ces sites ont développé leurs processus pour gérer les applications et ont l’expérience de le faire. Cependant, il est suggéré que certains ont introduit un niveau élevé de bureaucratie et peuvent prendre jusqu’à six mois pour traiter la demande. Dans certaines des Ambassades et consulats qui ont une demande plus faible, le processus peut être beaucoup plus facile et plus rapide, certains prenant des jours plutôt que des mois.,
Si vous envisagez de renoncer à la citoyenneté américaine, vous devez avoir disposé d’un passeport d’un autre pays pour éviter de devenir apatrides. Si vous n’êtes pas qualifié pour un passeport d’un autre pays, vous aurez des difficultés à voyager et il peut y avoir des problèmes avec la capacité de posséder ou de louer un bien, de travailler, de se marier, de recevoir des prestations médicales ou autres. Comme la citoyenneté est personnelle à l’individu, les parents ne peuvent pas renoncer à la citoyenneté de leurs enfants mineurs., Les mineurs peuvent renoncer à leur citoyenneté à condition de pouvoir démontrer qu’ils le font volontairement sans influence indue de la part de leurs parents et qu’ils en comprennent pleinement les implications et les conséquences. Les moins de 16 ans sont supposés ne pas avoir la maturité nécessaire pour renoncer à la citoyenneté.
La renonciation est irrévocable et ne peut être annulée ou annulée que dans des circonstances très limitées. Ceux qui renoncent à leur citoyenneté alors qu’ils ont moins de 18 ans peuvent la faire rétablir à condition qu’ils en fassent la demande dans les six mois suivant l’âge de 18 ans.
le processus nécessite deux nominations., Le premier entretien est de vous assurer que vous savez ce que vous faites et que vous renoncez de votre plein gré et non sous la contrainte. Dans le deuxième rendez-vous, qui peut être quelque chose de quelques jours à des semaines plus tard, vous devrez jurer et signer un serment.
vous devrez remplir un certain nombre de formulaires, y compris DS-4079, DS-4080, DS-4081 et DS-4082. Une fois remplis, ces documents seront envoyés au Département d’État américain à Washington DC où la renonciation sera traitée., Vous serez considéré comme ayant cessé d’être citoyen américain à partir du jour où vous prendrez le serment de renonciation, mais il faudra probablement plusieurs mois avant de recevoir votre certificat de perte de nationalité (CLN).
la plupart des ambassades prendront votre passeport américain au moment où vous prêterez serment, bien que certaines vous permettent de conserver le passeport jusqu’à ce que le CLN soit reçu.
quelles sont les Implications financières de la renonciation
Il y a des frais de renonciation qui doivent être payés et qui s’élèvent actuellement à 2 350 $(le plus élevé au monde).,
Une déclaration de revenus finale devra être produite car vous aurez été citoyen américain pendant une partie de l’année.
un impôt D’Expatriation est payable si vous êtes un « expatrié couvert » qui s’appliquera si:
- votre impôt sur le revenu net moyen pour les cinq années se terminant avant la date de l’expatriation est supérieur à un chiffre spécifié ajusté en fonction de l’inflation (160 000$pour 2018.
- Votre valeur nette est de 2 millions de dollars ou plus à la date de votre expatriation.
- Vous ne pouvez pas certifier la conformité fiscale.,
Si vous êtes admissible en tant qu’expatrié couvert, vous serez traité comme ayant disposé de vos actifs la veille de votre expatriation et serez soumis à l’impôt sur les plus-values. Les premiers 699 000 gains de tout gain établi sont exonérés et tout gain au-delà de ce montant sera imposé comme un gain à court ou à long terme.
la taxe D’Expatriation n’est généralement un problème que pour les personnes très fortunées, mais l’incapacité de certifier la conformité fiscale attire de nombreuses personnes, y compris les Américains accidentels, dans la taxe., L’exemption de 699 000 take enlèvera beaucoup d’avoir à payer de l’impôt, mais la propriété ou d’autres gains peuvent avoir un impact. Il est essentiel de prendre conseil avant de renoncer à votre citoyenneté pour voir si vous pouvez structurer les choses pour éviter d’être un expatrié couvert et, si cela n’est pas possible, de structurer vos affaires pour éliminer ou minimiser les gains imposables.
ce qui se passe après la renonciation
Après avoir renoncé à votre citoyenneté américaine, vous devrez obtenir un visa chaque fois que vous prévoyez de visiter les États-Unis. Les exigences dépendront de votre nouvelle citoyenneté., Si vous détenez un passeport de l’un des 40 pays couverts par le programme d’exemption de visa, vous n’aurez qu’à remplir un ESTA, qui sera valide pendant deux ans. Vous ne serez pas en mesure de travailler aux États-Unis, sauf si vous demandez un visa de travail.
Vous ne perdez pas tous les avantages du gouvernement lorsque vous renoncez à votre citoyenneté. Vous pouvez continuer à recevoir des prestations de sécurité sociale à l’étranger tant que vous avez travaillé pendant au moins dix ans aux États-Unis. Les Pensions provenant de travaux militaires ou autres pour le gouvernement américain ne seront pas payées.,
Tout revenu gagné ou compte bancaire ou financier ouvert à partir de la date de renonciation n’a pas à être déclaré et n’est pas imposable par le gouvernement américain: le principal avantage pour la plupart des gens.