a efectos fiscales, un ministro es una persona que es un » ministro debidamente ordenado, comisionado o licenciado de una iglesia.»Esto incluye rabinos y otros clérigos ordenados. Ministros, tienen un estatus fiscal único. A los efectos de los impuestos del Seguro Social y Medicare, los ministros se consideran trabajadores por cuenta propia y estos impuestos no se retienen de su pago. A efectos del impuesto federal sobre la renta, pueden ser trabajadores por cuenta propia o empleados de la iglesia u otra institución religiosa.,
depende del Ministro y de la Iglesia determinar cómo se debe clasificar al ministro a efectos del impuesto sobre la renta, aunque esta determinación está sujeta a la revisión del IRS. La clasificación depende de cuánto control ejerce la Iglesia sobre el ministro. Si la iglesia tiene el derecho de dirigir y controlar la forma en que el ministro realiza sus deberes—tanto en cuanto a los resultados finales y los detalles de cuándo, dónde y cómo se realiza el trabajo—entonces el ministro es un empleado., Por otro lado, si el control de la iglesia se limita a aceptar o rechazar los resultados finales que el ministro logra, entonces él o ella es un contratista independiente. La mayoría de los ministros están clasificados como empleados a efectos del impuesto sobre la renta.
como resultado de la Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA), los ministros están mejor en cuanto a impuestos si se clasifican como contratistas independientes por cuenta propia, no como empleados. Un ministro que está clasificado como independiente puede deducir todos sus gastos relacionados con el trabajo en su totalidad en el IRS Programación C., Sin embargo, como resultado del TCJA, los ministros clasificados como empleados no pueden deducir ninguno de sus gastos no reembolsados. La TCJA eliminó todas las deducciones por gastos de empleados no reembolsados para 2018 hasta 2025. Antes de este cambio, estos gastos eran deducibles como una deducción detallada Miscelánea en el Formulario 1040 Anexo A. Los ministros empleados deben buscar que sus gastos relacionados con el trabajo sean reembolsados por su iglesia. Dichos reembolsos están exentos de impuestos siempre que los gastos estén debidamente documentados.,
las deducciones comunes para los ministros que trabajan por cuenta propia incluyen:
transporte Local: los costos de transporte deducibles pueden incluir viajes para visitas a hospitales y hogares de ancianos o para otros negocios de la Iglesia. Sin embargo, los viajes entre la residencia personal de un ministro y la iglesia se consideran gastos de desplazamiento no deducibles a menos que el ministro tenga una oficina en el hogar deducible de impuestos. Los ministros pueden deducir los viajes en automóvil o transporte público., Hay dos métodos para realizar un seguimiento de los gastos del automóvil: registrar todos los gastos del automóvil, incluido cuánto se gasta en gasolina, petróleo, reparaciones, lavados de autos, etc.; o usar la tarifa de kilometraje estándar. Con la tarifa estándar, el ministro solo necesita llevar un registro de cuántas millas conduce para negocios de la Iglesia.
Viajes: un ministro puede incurrir en viajes fuera de casa ocasionalmente para conferencias especiales u otras tareas fuera del área. Se aplican las mismas normas relativas a la deducibilidad de comidas y alojamiento que a los demás contribuyentes., Estos gastos incluyen pasajes aéreos u otros gastos de transporte y hotel u otros gastos de alojamiento. Sin embargo, solo se puede deducir el 50% del costo de las comidas cuando se viaja por negocios de la Iglesia.
Suministros: los ministros pueden deducir los gastos de bolsillo de los suministros de oficina.
publicaciones: los Ministros también pueden deducir el costo de los libros y publicaciones periódicas relacionados con el trabajo por los que no se les reembolsa.cuotas y contribuciones: los Ministros a menudo pagan una pequeña cuota de renovación anual para mantener sus credenciales this este es un gasto deducible., Sin embargo, las contribuciones de los ministros a la Iglesia no son deducibles como gastos comerciales. Estos son deducibles solo como contribuciones caritativas, no como gastos comerciales. La diferencia es que las contribuciones caritativas son una deducción detallada personal, mientras que las deducciones comerciales son deducibles directamente en el Formulario 1040 sin detallar.
Ropa: Los ministros pueden deducir el costo de las vestimentas especiales qualify estas califican como uniformes a efectos fiscales. El costo de cuidado y limpieza de las vestimentas también es deducible.,
si la compensación de un ministro por cuenta propia incluye un subsidio de casa parroquial o vivienda que está exento del impuesto sobre la renta, la parte prorrateada de los gastos atribuibles a los ingresos exentos de impuestos no es deducible. Por ejemplo, si el subsidio de vivienda exento de impuestos asciende al 25% de la compensación total de un ministro, el 25% de sus gastos no serían deducibles. Los gastos restantes del 75% serían deducibles en el Anexo C.
Mayo 2018