los números no son grandes en términos absolutos, sino que reflejan un nivel subyacente de resentimiento entre los expatriados estadounidenses., Informamos a principios de este año que en la encuesta de Greenback Expat Tax Services de 2018, informaron que el 4.3% de los expatriados encuestados planea renunciar a su ciudadanía, el 17.5% está considerando seriamente renunciar a su ciudadanía estadounidense y el 43% no está considerando renunciar, pero no lo descartaría. El 38% de los que renunciaron a su ciudadanía estadounidense lo hicieron debido a la carga fiscal impuesta a los ciudadanos estadounidenses., El 57% de todos los expatriados encuestados declaró que el problema fiscal que más quieren abordar es la derogación de los impuestos basados en la ciudadanía
FBAR (Foreign Bank Account Report) y FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) están diseñados para frustrar a los evasores de impuestos que ocultan activos en cuentas en el extranjero. FATCA obliga a las instituciones financieras extranjeras a informar sobre las cuentas de sus clientes estadounidenses. Como resultado, algunos bancos extranjeros se niegan a trabajar con los estadounidenses para evitar la carga de los requisitos adicionales de presentación.,
ni FATCA ni FBAR dan como resultado impuestos adicionales que debe pagar, simplemente existen como requisitos de presentación de informes. Las sanciones por incumplimiento pueden ser significativas. El incumplimiento no intencional de los requisitos de FBAR resulta en una multa de 1 10,000, pero si se considera intencional, esto aumenta a 1 100,000 o el 50% de los saldos de la cuenta, lo que sea mayor. FATCA está sujeto a multas de 1 10,000 más 1 10,000 por cada 30 días de no presentación después de que el IRS le notifique de una falta de presentación hasta un máximo de 6 60,000.,
FBAR y FATCA, así como la obligación continua de pagar impuestos estadounidenses mientras trabaja y vive en el extranjero, son los impulsores del aumento en el número de personas que consideran y siguen la renuncia.
lo que está involucrado
el proceso no es sencillo y, si no se hace correctamente, no tendrá ningún efecto legal con el Gobierno de los Estados Unidos. Para renunciar a su ciudadanía estadounidense, deberá presentarse en persona en una embajada o consulado de los Estados Unidos fuera de los Estados Unidos ante un funcionario diplomático o consular.,
la mayoría de las renuncias han tenido lugar en un número relativamente pequeño de Embajadas y Consulados (Canadá, Australia, Nueva Zelanda, Londres, Dublín, Amsterdam, Hong Kong y Seúl). Estas ubicaciones han desarrollado sus procesos para manejar aplicaciones y tienen la experiencia de hacerlo. Sin embargo, hay sugerencias de que algunos han introducido un alto nivel de burocracia y pueden tomar hasta seis meses para procesar la solicitud. En algunas de las embajadas y Consulados que tienen menor demanda el proceso puede ser mucho más fácil y más rápido con algunos días en lugar de meses.,
si planea renunciar a la ciudadanía estadounidense, debe haber dispuesto tener un pasaporte de otro país para evitar convertirse en apátrida. Si no ha calificado para un pasaporte de otro país, tendrá dificultades para viajar y puede haber problemas con la capacidad de poseer o alquilar una propiedad, trabajar, casarse, recibir beneficios médicos o de otro tipo. Como la ciudadanía es personal, los padres no pueden renunciar a la ciudadanía de sus hijos menores de edad., Los menores pueden renunciar a su ciudadanía siempre que puedan demostrar que lo hacen voluntariamente sin la influencia indebida de sus padres y que comprenden plenamente las implicaciones y consecuencias de hacerlo. Se supone que los menores de 16 años no tienen la madurez para renunciar a la ciudadanía.
la renuncia es irrevocable y no puede ser cancelada o anulada excepto en circunstancias muy limitadas. Aquellos que renuncian a su ciudadanía, mientras que menores de 18 años pueden haber reinstalado siempre que se aplican dentro de los seis meses de convertirse 18.
el proceso requiere dos citas., La primera entrevista es para asegurarse de que sabe lo que está haciendo y que está renunciando por su propia voluntad y no bajo coacción. En la segunda cita, que puede ser de unos días a semanas más tarde, tendrá que jurar y firmar un juramento.
deberá completar una serie de formularios que incluyen DS-4079, DS-4080, DS-4081 y DS-4082. Una vez completados estos documentos se enviarán al Departamento de Estado de los Estados Unidos en Washington DC donde se procesará la renuncia., Se considerará que ha dejado de ser ciudadano estadounidense desde el día en que toma el Juramento de renuncia, pero es probable que pasen varios meses antes de recibir su certificado de pérdida de nacionalidad (CLN).
La mayoría de las embajadas tomarán su pasaporte estadounidense en el momento en que usted haga el juramento, aunque algunas le permiten retener el pasaporte hasta que se reciba el CLN.
¿Cuáles son las consecuencias financieras de la renuncia?
Hay que pagar una tasa de renuncia que actualmente asciende a 2.350 dólares (la más alta del mundo).,
Se deberá presentar una declaración final de impuestos, ya que usted habrá sido ciudadano estadounidense durante parte del año.
se paga un impuesto de expatriación si usted es un «expatriado cubierto», que se aplicará si:
- su impuesto sobre la renta neta promedio para los cinco años que finalizan antes de la fecha de expatriación es más que una cifra especificada que se ajusta por inflación ($160,000 para 2018.
- Su patrimonio neto es de $2 millones o más en la fecha de su expatriación.
- no puede certificar el cumplimiento tributario.,
si usted califica como un expatriado cubierto, se le considerará como haber dispuesto de sus activos el día antes de su expatriación y estará sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital. Los primeros 6 699,000 de cualquier ganancia evaluada están exentos y cualquier ganancia más allá de esto se gravará como una ganancia a corto o largo plazo.
el impuesto de expatriación generalmente es solo un problema para personas con un patrimonio neto muy alto, pero la incapacidad para certificar el cumplimiento tributario atrae a muchas personas, incluidos los estadounidenses accidentales, al impuesto., La exención de 6 699,000 eliminará a muchos de tener que pagar cualquier impuesto, pero la propiedad u otras ganancias pueden tener un impacto. Es esencial tomar consejos antes de renunciar a su ciudadanía para ver si puede estructurar las cosas para evitar ser un expatriado cubierto y, si esto no es posible, para estructurar sus asuntos para eliminar o minimizar las ganancias imponibles.
lo que sucede después de la renuncia
habiendo renunciado a su ciudadanía estadounidense, deberá obtener una visa cada vez que planee visitar los Estados Unidos. Los requisitos dependerán de su nueva ciudadanía., Si tiene un pasaporte de uno de los 40 países cubiertos por el programa de exención de visa, solo necesitará completar un ESTA, que será válido por dos años. Usted no podrá trabajar en los EE.UU. a menos que solicite una visa de trabajo.
usted no pierde todos los beneficios del gobierno cuando renuncia a su ciudadanía. Puede continuar recibiendo beneficios del seguro social en el extranjero siempre y cuando haya trabajado por lo menos diez años en los Estados Unidos. Las pensiones de trabajo militar o de otro tipo para el Gobierno de los Estados Unidos no se pagarán.,
cualquier ingreso ganado o cuentas bancarias o financieras abiertas a partir de la fecha de renuncia no tiene que ser reportado y no es gravable por el Gobierno de los Estados Unidos: la principal ventaja para la mayoría de las personas.