kapitalförluster kan faktiskt vara bra vid skattetid eftersom du kan dra av dem från dina kapitalvinster, vilket potentiellt minskar din skatteräkning. Ditt avdrag kan kompensera andra inkomster, såsom löner från ett jobb, när dina kapitalförluster överstiger dina kapitalvinster.

men du kan förneka fördelarna med en kapitalförlust om du inte är försiktig. Du kommer att fördröja din förmåga att dra av dina kapitalförluster och du kan förlora på avdraget för alltid om du bryter mot ”wash sale rule.,”

regeln för tvättförsäljning definierad

en tvättförsäljning består av två transaktioner. Den första uppstår när en näringsidkare stänger en position med förlust. Du kanske har köpt ett lager för $ 10, då sålde du det senare för $5. Du har en kapitalförlust på $ 5.,en av fyra transaktioner:

  • köpa väsentligen identiska aktier eller värdepapper
  • förvärva väsentligen identiska aktier eller värdepapper i en fullt beskattningsbar handel
  • förvärva ett kontrakt eller möjlighet att köpa väsentligen identiska aktier eller värdepapper
  • förvärva ett väsentligen identiskt lager för din IRA eller Roth IRA

tvättförsäljningsregeln kan också utlösas om du säljer en investering eller vid en förlust och din make eller ett företag som kontrolleras av dig köper samma investering inom 30 dagar.,

tidsperioden är inte begränsad till ett kalenderår. Du kan inte sälja den 15 December och förväntar dig att tvättförsäljningsperioden kommer att upphöra i 16 dagar när ett nytt år börjar.

tidsperioden för tvättförsäljning uppgår till 61 dagar: dagen för den första transaktionen plus 30 dagar före det datumet plus 30 dagar efter det datumet.

exempel på en tvättförsäljning

låt oss säga att du har ett skattepliktigt mäklarkonto som innehar 50 aktier i XYZ-aktier. Din kostnadsbas i lager är $ 500 eftersom du köpte den på $ 10 per aktie.,

aktien är värd endast $5 per aktie den 31 juli, och du säljer alla 50 aktier för totalt $250. Handeln producerade en kapitalförlust på $ 250 eftersom du betalade $ 500 för aktierna och tjänade bara $250 från att sälja dem.

låt oss nu säga att du köper nya aktier i XYZ den 15 augusti. Transaktionen faller inom 30 dagar från 31 juli, så tvättförsäljningsregeln utlöses. Detta har två förgreningar. För det första uppskjuts kapitalförlusten från den 31 juli försäljningen. För det andra justeras din kostnadsbas på din nya XYZ-position.,

samma regel gäller om du köpte de nya aktierna när som helst mellan 1 juli och 31 juli eftersom 30-dagarsregeln gäller även perioden före försäljningen.

uppskjuten förlust och justerad kostnadsbas

beloppet för en investerares förlust läggs till kostnadsbasen för ersättningsinvesteringen när tvättförsäljningsregeln utlöses. Detta skjuter upp förlusten till ett senare datum när ersättningsinvesteringen så småningom säljs av.,

innehavsperioden från din ursprungliga investering skulle läggas till innehavsperioden för din ersättningsinvestering.

du sålde 50 aktier av XYZ-aktier för $5 per aktie för $ 250 totalt den 31 juli, medför en $ 250 förlust, då köpte du 50 aktier av XYZ-aktier den 15 augusti för $ 6 per aktie, eller $ 300 totalt. 15 augusti är inom 61-dagars tvätt försäljningsperiod, så din $ 250 förlust den 31 juli var en tvätt försäljning, och din förlust läggs till kostnadsbasen för din nya investering.,

din justerade grund i ersättningsaktierna är nu $550—$300 från ditt 15 augusti köp kombinerat med din $250 förlust från 31 juli försäljning. Din förlust är en ”tvätt” i detta scenario, precis som om du hade haft dina ursprungliga aktier utan att sälja.

skatteförmånen för din kapitalförlust är inte borta för alltid, men den är uppskjuten. Förlusten på den ursprungliga investeringen kommer att beaktas när du säljer dina ersättningsaktier genom att tillämpa förlusterna på din justerade kostnadsbas.

Vad är en ”väsentligen identisk” säkerhet?,

tyvärr definierar skattelagen inte tydligt vad som gör en säkerhet ”väsentligen identisk” med en annan. IRS säger helt enkelt:

”för att bestämma om aktier eller värdepapper är väsentligen identiska måste du överväga alla fakta och omständigheter i ditt specifika fall.”

det är lätt att säga att en säkerhet är väsentligen identisk när du har att göra med samma lager, fond eller obligation. De är uppenbarligen väsentligen identiska värdepapper om du sålde XYZ-aktier och köpte XYZ-aktier., Det är lite svårare att identifiera när två värdepapper är likartade, men inte helt identiska.

till exempel kan två passivt förvaltade indexfonder baserade på samma underliggande marknadsindex vara väsentligen identiska med varandra. Att sälja ett enda företags lager och sedan köpa en indexfond som innehåller det beståndet skulle dock inte bryta mot tvättregeln.

två obligationer som emitterats av samma emittent kanske inte är väsentligen identiska om de skiljer sig åt på funktioner som löptidsdatum eller räntor., Preferensaktier kan eller kanske inte vara väsentligen identiska med stamaktier i samma bolag, men det beror på om preferensaktier kan omvandlas till stamaktier, och om de delar funktioner som rösträtt.

investerare bör särskilt försöka undvika att bryta mot regeln om tvättförsäljning genom att köpa i stort sett identiska värdepapper i en IRA eftersom denna typ av transaktion skulle resultera i permanent disallowance av kapitalförlusten, snarare än att bara skjuta upp skatteförmånen till ett senare datum.,

när tvättförsäljning kan vara till nytta

det är oftast bäst att undvika tvättförsäljning, men det finns situationer där en investerare målmedvetet kan utlösa tvättförsäljningsregeln. Det kan stöta dig till en lägre skattefäste om din inkomst var lägre än vanligt, och du kanske upptäcker att dina kapitalvinster därför kommer att beskattas till den långsiktiga 0% skattesatsen det året.

det finns ingen anledning att kvitta dina kapitalvinster genom att tillämpa skatteförmånerna från dina kapitalförluster i det här fallet., Du kan då besluta att köpa samma eller väsentligen identiska värdepapper för att skjuta upp förlusten till ett annat år när det kan vara mer fördelaktigt för dig.

rapportering av tvättförsäljning på formulär 8949

all investeringsförsäljning rapporteras på formulär 8949 och sammanfattas sedan på schema D. IRS kräver att transaktionen identifieras med kod ”W” i kolumn (f), och förlustjusteringen måste rapporteras i kolumn (g).

det är i allmänhet inte tillrådligt att förlita sig helt på dina 1099s för rapporteringssyfte., Ta dina register till en skatt professionell för att se till att du får det rätt.

mäklare bör rapportera tvättförsäljning till IRS på formulär 1099-B och ge en kopia av formuläret till investeraren, men de är bara skyldiga att göra det per konto baserat på identiska positioner. Detta innebär att transaktioner kan—och ofta göra-falla genom sprickorna. Regeln wash sale gäller alla transaktioner, även via separata konton, så du vill behålla dina egna korrekta poster.,