Internal Revenue Service påminner småföretag om att den senaste skattereformen lagstiftningen sänkte backup källskattesatsen till 24 procent och källskatten som vanligtvis gäller bonusar och andra kompletterande löner till 22 procent. Byrån rekommenderar också att arbetsgivare uppmuntrar sina anställda att kontrollera sin undanhållande med hjälp av IRS Källkalkylatorn.

i år är National Small Business Week 5-11 maj., I mer än 50 år har veckan erkänt de viktiga bidragen från Amerikas entreprenörer och småföretagare.

Backup withholding

under en nyckelförändring som gjordes av Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) som antogs i December 2017 sjönk den reserverade källskattesatsen från 28 procent till 24 procent, effektiv 1 januari 2018. Backup undanhållande gäller i olika situationer, bland annat när en skattskyldig misslyckas med att leverera sina korrekta skattebetalarens identifikationsnummer (TIN) till en betalare., Vanligtvis är ett TIN ett socialförsäkringsnummer (SSN), men i vissa fall kan det vara ett arbetsgivarnummer (EIN), individuellt skattebetalarens identifikationsnummer (itin) eller adoptionsskattebetalarens identifikationsnummer (ATIN). Backup källskatt gäller också, efter anmälan från IRS, där en skattskyldig underrapporterad ränta eller utdelningsintäkter på sin federala inkomstdeklaration.

publikation 1281, Backup undanhållande för saknade och felaktiga namn / burkar (PDF), nu tillgänglig på IRS.gov, har information som syftar till att hjälpa någon betalare som krävs för att införa backup undanhållande av sina betalningsmottagare., Bland annat innehåller publikationen svar på 34 vanliga frågor.

När reservation gäller, måste betalare säkerhetskopiera undanhålla skatt från betalningar som annars inte omfattas av källskatt. Detta inkluderar de flesta betalningar som rapporteras på blankett 1099, såsom ränta, utdelning, betalningar till oberoende entreprenörer och betalkort och tredje parts nätverkstransaktioner.,

betalningsmottagare kan vara föremål för backup källskatt om de:

  • misslyckas med att ge en TIN,
  • ge en felaktig TIN,
  • leverera en TIN på ett felaktigt sätt,
  • under-rapportera ränta eller utdelning på sin inkomstskattedeklaration, eller
  • misslyckas med att intyga att de inte är föremål för backup undanhållande för underrapportering av ränta och utdelning.

för att stoppa säkerhetskopieringen måste betalningsmottagaren korrigera eventuella problem som orsakade det. De kan behöva ge rätt TIN till betalaren, lösa den underrapporterade inkomsten och betala det skuldbelopp eller lämna in en saknad avkastning., Backup källsidan, publikation 505, skatt källskatt och beräknad skatt, och publikation 1335, Backup Källfrågor och svar (PDF), har mer information.

betalare rapporterar eventuell säkerhetskopiering på formulär 945, årlig avkastning av innehållen Federal inkomstskatt. 2019-formuläret beror Jan. 31, 2020. Mer information om deponering av reservskatt finns i publikation 15, arbetsgivarens skatteguide. Betalare visar också någon backup undanhållande på informations returer, såsom formulär 1099, att de lämna till sina betalningsmottagare och fil med IRS.,

bonusar och andra kompletterande löner

TCJA sänkte också de skatteavdrag som normalt gäller för bonusar, backlöner, betalningar för ackumulerad ledighet och andra kompletterande löner. I de flesta fall är den nya kursen 22 procent, effektiv Jan. 1, 2018. För betalningar som överstiger $ 1 miljoner är kursen 37 procent. Se Publikation 15 för mer information.

lönecheck Checkup

små företag kan hjälpa sina anställda genom att uppmuntra dem att göra en lönecheck Checkup., Dessutom bör alla företagsägare, till exempel en företagsledare, som får löner från sin verksamhet också överväga att kontrollera sin undanhållande. Detsamma gäller för alla som har ett sidoföretag men fortsätter att få löner från en annan arbetsgivare.

även om en bra idé varje år, kontroll undanhållande är särskilt viktigt i år med tanke på antalet förändringar som åstadkommits av TCJA.

det enklaste sättet att göra en lönecheck Checkup är att använda Källkalkylatorn på IRS.gov. sedan, baserat på dess rekommendationer, fyll i och skicka in ett nytt formulär W-4., I många fall innebär detta att man kräver färre undanhållande av utsläppsrätter eller har ett extra schablonbelopp som hålls inne från en anställds lön.

skattebetalare som tidigare har specificerat vem som nu väljer att dra nytta av det ökade standardavdraget, liksom hushåll med två löntagare, anställda med icke-lönekällor och de med komplexa skattesituationer, riskerar att få för lite skatt undanhållen från sin lön. Att öka skatteinnehavet så tidigt som möjligt i 2019 är det bästa sättet att avfärda en annan skattetidsöverraskning nästa år., Den som hade en viktig livsförändring, som att gifta sig, skilja sig, köpa ett hem eller ha en baby bör också överväga en lönecheck Checkup.