för skatteändamål är en minister en person som är en ”vederbörligen ordinerad, beställd eller licensierad minister i en kyrka.”Detta inkluderar rabbiner och andra ordinerade präster. Ministrar, har en unik skattestatus. För social trygghet och Medicare skatter, ministrar anses vara egenföretagare och dessa skatter inte undantas från deras lön. För federala inkomstskatteändamål kan de antingen vara egenföretagare eller anställda i kyrkan eller annan religiös institution.,
det är upp till ministern och kyrkan att bestämma hur ministern ska klassificeras för inkomstskatteändamål, även om denna bestämning är föremål för IRS-granskning. Klassificeringen beror på hur mycket kontroll kyrkan utövar över ministern. Om kyrkan har rätt att styra och kontrollera hur ministern utför sina uppgifter-både när det gäller slutresultatet och detaljerna om när, var och hur arbetet görs—är ministern anställd., Å andra sidan, om kyrkans kontroll är begränsad till att acceptera eller avvisa de slutliga resultaten som ministern uppnår, är han eller hon en oberoende entreprenör. De flesta ministrar klassificeras som anställda för inkomstskatteändamål.
som ett resultat av lagen om skattesänkningar och arbetstillfällen (TCJA) är ministrarna bättre skattemässiga om de klassificeras som självständiga entreprenörer, inte anställda. En minister som klassificeras som egenföretagare kan dra av alla sina arbetsrelaterade utgifter i sin helhet på IRS Schema C., Som ett resultat av TCJA kan ministrar som klassificeras som anställda dock dra av inga av sina oreimerade utgifter. TCJA eliminerade alla avdrag för obetalda personalkostnader för 2018 till 2025. Före denna förändring var dessa kostnader avdragsgilla som ett Diverse specificerat avdrag på blankett 1040 Schema A. Medarbetarministrar bör försöka få sina arbetsrelaterade utgifter ersatta av sin kyrka. Sådana ersättningar är skattefria så länge kostnaderna dokumenteras korrekt.,
gemensamma avdrag för egenföretagare ministrar inkluderar:
lokal transport: avdragsgilla transportkostnader kan omfatta resor för sjukhus och vårdhem besök eller för andra kyrkliga verksamhet. Resor mellan en ministers personliga bostad och kyrkan anses dock icke avdragsgilla pendlingskostnader om inte ministern har en avdragsgill hemmakontor. Ministrarna får dra av resor med bil eller kollektivtrafik., Det finns två metoder för att hålla reda på bilkostnader: registrera alla bilkostnader inklusive hur mycket spenderas för gas, olja, reparationer, biltvättar, och så vidare; eller med hjälp av standard körsträcka hastighet. Med standardhastigheten behöver ministern bara hålla reda på hur många miles han eller hon kör för kyrkans verksamhet.
resa: en minister kan ådra sig resor hemifrån ibland för speciella konferenser eller andra arbetsuppgifter utanför området. Samma regler om avdragsrätt för måltider och inkvartering gäller som för andra skattebetalare., Dessa kostnader inkluderar flyg eller andra transportkostnader och hotell eller andra logi kostnader. Men endast 50% av kostnaden för måltider när du reser i kyrkans verksamhet kan dras av.
förnödenheter: ministrarna får dra av kostnader för kontorsmateriel som inte finns i fickan.
publikationer: Minsters kan också dra av kostnaden för arbetsrelaterade böcker och tidskrifter för vilka de inte ersätts.
avgifter och bidrag: ministrar betalar ofta en liten årlig Förnyelseavgift för att behålla sina referenser-det här är en avdragsgill kostnad., Ministrarnas bidrag till kyrkan är dock inte avdragsgilla som affärskostnader. Dessa är avdragsgilla endast som välgörenhetsbidrag, inte affärskostnader. Skillnaden är att välgörenhetsbidrag är ett personligt specificerat avdrag, medan affärsavdrag är direkt avdragsgilla på Form 1040 utan specificering.
kläder: ministrar kan dra av kostnaden för speciella investeringar-dessa kvalificerar sig som uniformer för skatteändamål. Kostnaden för vård och rengöring av investeringar är också avdragsgill.,
om en egenföretagare ersättning inkluderar en parsonage eller bostadsbidrag som är befriad från inkomstskatt, är den proportionella delen av de kostnader som kan hänföras till den skattefria inkomsten inte avdragsgill. Om det skattebefriade bostadsbidraget till exempel uppgår till 25% av en ministers totala ersättning, skulle 25% av hans eller hennes utgifter inte vara avdragsgilla. De återstående 75% utgifterna skulle vara avdragsgilla på Schema C.
maj 2018