„FATCA” (foreign Account Tax Compliance Act) necesită anumitor indivizi de a raporta proprietate a specificat activele financiare externe dacă valoarea totală depășește aplicabile prag de raportare. Formularul 8938, situația activelor financiare străine specificate, a fost creat în acest scop. Formularul 8938 trebuie inclus în declarația fiscală a persoanei. Neincluderea formularului 8938, dacă este necesar, ar putea duce la sancțiuni semnificative., Rețineți că formularul 8938 este denumit și „FATCA”, care poate provoca confuzie, deoarece acest termen se referă și la reglementările în sine.
cine este o persoană specificată?persoanele fizice specificate care dețin active financiare străine specificate, a căror valoare depășește pragul de raportare aplicabil, trebuie să completeze formularul 8938 ca parte a declarațiilor privind impozitul pe venit. Persoanele specificate includ cetățenii americani, S. U. A., străinii rezidenți pentru orice parte a anului, străinii nerezidenți care fac alegeri pentru a fi tratați ca rezidenți în scopuri comune de depunere și străinii nerezidenți care sunt rezidenți de bună credință din Samoa Americană sau Puerto Rico. Persoanele care se califica ca SUA rezidenți străini, dar alege să fie tratat ca nerezidenți în conformitate cu rezidenta tie-breaker dispozițiile unui tratat nu sunt supuse străine activ financiar de raportare, cerințele pentru non-rezidenta perioada prevăzută o întoarcere în timp util a depus cu o Formă 8833, pe Baza Tratatului de Retur Poziția de Divulgare în Conformitate cu Secțiunea 6114 sau 7701(b).,
ce este un activ financiar străin specificat?
activele financiare străine specificate includ următoarele active.:
- conturi financiare întreținute de o instituție financiară străină.
- următoarele active financiare străine în cazul în care acestea sunt deținute pentru investiții și nu a avut loc într-un cont menținut de către o instituție financiară:
A. stoc sau titluri de valoare emise de cineva care nu este o persoană din SUA (inclusiv stoc sau titluri de valoare emise de o persoană organizată în conformitate cu legile o posesie din SUA),
, Orice instrument financiar sau contract care are un emitent sau o contraparte care nu este o persoană din SUA (inclusiv un contract financiar emis de sau cu o contraparte care este o persoană organizată în conformitate cu legile unei posesii din SUA).
care este pragul de raportare formular 8938?
pragul de raportare aplicabil este determinat pe baza stării de depunere a contribuabilului și dacă contribuabilul locuiește în afara Statelor Unite.,ureche
Ce rata de schimb este utilizat pentru a converti valorile maxime USD?,
trebuie să convertiți valoarea maximă a contului pentru fiecare cont în dolari americani utilizând cursul de schimb de la sfârșitul anului al Trezoreriei.
active scutite de raportare
securitate socială străină. Un interes într-o securitate socială, asigurări sociale sau alt program similar al unui guvern străin nu este un activ financiar străin specificat.
raportare Duplicativă. Nu trebuie să raportați niciun activ pe formularul 8938 dacă îl raportați pe unul sau mai multe dintre următoarele formulare pe care le depuneți în timp util la IRS pentru același an fiscal: formularul 3520, formularul 5471, formularul 8621, formularul 8865.,dacă nu trebuie să depuneți o declarație privind impozitul pe venit pentru anul fiscal, nu trebuie să depuneți formularul 8938, chiar dacă valoarea activelor financiare străine specificate este mai mare decât pragul de raportare corespunzător.
care sunt penalitățile formularului 8938 pentru a nu depune?
nerespectarea cerințelor de raportare poate duce la sancțiuni substanțiale., Eșecul de a raporta în mod corespunzător activele financiare străine poate duce la o penalizare de $10,000 cu penalități suplimentare de până la $50,000 pentru eșecul continuu de a divulga după primirea unei cereri de la IRS. Sancțiunile suplimentare pot fi evaluate dacă există impozit neplătit pe veniturile neraportate. Un copil de șase ani de prescripție s-ar putea aplica pentru a evalua fiscale restante și penalitățile aplicabile, dacă mai mult de 5.000 de dolari de venit este omis din contribuabilului de a reveni și de astfel de venituri este atribuibil activelor care fac obiectul raportării pe Formularul 8938 (fără vedere la dolar pragurilor de raportare).,formularul 8938 nu înlocuiește depunerea Formularului FinCEN 114, raportul conturilor bancare și financiare străine. Dacă o persoană îndeplinește cerințele de depunere pentru ambele formulare, fiecare trebuie depusă, chiar dacă unele informații pot fi duplicate.
| Forma 8938, Declarație de Specificat Activele Financiare Externe | FinCEN Forma 114, Raportul de bănci Străine și Conturile Financiare (FBAR) | |
|---|---|---|
| Cine Trebuie să depună?, | se specifică persoanelor fizice și specificate interne entități care au un interes în anumite activele financiare externe și să îndeplinească pragul de raportare se specifică persoanelor fizice includ U. S cetățenii, rezidenții și anumiți străini nerezidenți se specifică entități interne includ anumite societăți naționale, parteneriate, și are încredere |
persoane din SUA, care includ și cetățenii SUA, rezidenți străini, trusturi, moșii, interne și entități care au un interes în valută străină conturi financiare și să îndeplinească pragul de raportare |
| Statele Unite includ SUA, teritorii? | Nu | Da, rezidenți străini din sua, teritoriile SUA și teritoriul entități sunt supuse FBAR de raportare |
| Prag de Raportare (Valoarea Totală a Activelor) | Specificate persoane care locuiesc în SUA: Necăsătorit individuale (sau căsătorit depunerea separat): valoarea Totală a activelor a fost mai mult de 50.000 de dolari în ultima zi a anului fiscal, sau mai mult de 75.000 de dolari, în orice moment pe parcursul anului. căsătorit depunerea individuală în comun: valoarea totală a activelor a fost mai mult de 100.000 $în ultima zi a anului fiscal, sau mai mult de 150.000 $în orice moment al anului., persoane fizice specificate care trăiesc în afara SUA: Necăsătorit individuale (sau căsătorit depunerea separat): valoarea totală a activelor a fost mai mult de 200.000 dolari în ultima zi a anului fiscal, sau mai mult de 300.000 dolari în orice moment al anului. căsătorit depunerea individuală în comun: valoarea totală a activelor a fost mai mult de 400.000 $în ultima zi a anului fiscal, sau mai mult de 600.000 $în orice moment al anului. entități interne specificate: valoarea totală a activelor a fost mai mult de 50.000 $în ultima zi a anului fiscal, sau mai mult de 50.000 $în orice moment în cursul anului fiscal., |
valoarea agregată a conturilor financiare depășește 10.000 USD în orice moment al anului calendaristic. Acesta este un sold cumulativ, ceea ce înseamnă că dacă aveți 2 conturi cu un sold combinat al contului mai mare de 10.000 USD la un moment dat, ambele conturi ar trebui raportate. |
| când aveți un interes într-un cont sau un activ?, | Dacă există venituri, câștiguri, pierderi, deduceri, credite, veniturile brute, sau distribuții de exploatație, sau de a dispune de cont sau activ sunt sau ar fi necesar să fie raportate, inclusiv, sau în caz contrar se reflectă impozitul pe venit | interes Financiar: ești proprietarul sau deținătorul titlului; proprietarul sau deținătorul titlului este agent sau reprezentant; aveți un interes suficient în entitate, care este proprietarul sau titularul de titlu juridic., Autoritatea de semnătură: aveți Autoritatea de a controla dispunerea activelor din cont prin comunicarea directă cu instituția financiară care menține contul. A se vedea instrucțiunile pentru detalii suplimentare. |
| ce este raportat?, | valoarea Maximă a specificat activele financiare externe, care includ conturile financiare cu instituțiile financiare străine și a anumitor alte străină non-cont de active de investiții | valoarea Maximă a conturilor financiare administrat de o instituție financiară care se află fizic într-o țară străină |
| Cum sunt maximă de cont sau a activelor valorile determinate și raportate? | valoarea de piață justă în dolari SUA, în acord cu formularul 8938 instrucțiuni pentru fiecare cont și activ raportate conversia în S. U. A., dolari folosind cursul de schimb de la sfârșitul anului impozabil și raportul în dolari SUA. |
utilizați extrasele de cont periodice pentru a determina valoarea maximă în moneda contului. convertiți în dolari americani utilizând cursul de schimb de la sfârșitul anului calendaristic și raportați în dolari americani. |
| atunci când din cauza? | formularul este atașat la returnarea dvs. anuală și este scadent la data returnării, inclusiv orice extensii aplicabile | primite până la 15 aprilie (extensie automată de 6 luni până la 15 octombrie) |
| unde se depune?, | fișier cu declarația de impozit pe venit în conformitate cu instrucțiunile de depunere a declarației. | fișier electronic prin FinCENs BSA E-sistem de evidență. FBAR nu este depus cu o declarație fiscală federală. |
| penalități | până la $10,000 pentru eșecul de a divulga și o suplimentare de $10,000 pentru fiecare 30 de zile de non-depunere după IRS notificare de un eșec de a divulga, pentru o penalizare maximă potențial de $60,000; sancțiuni penale pot aplica, de asemenea | penalități monetare civile sunt ajustate anual pentru inflație., Pentru pedeapsă civilă evaluare înainte de Aug 1, 2016, în cazul în care non-intenționată, de până la 10.000 de dolari; dacă voită, până la cea mai mare de 100.000 de dolari, sau 50 la sută din contul soldurilor; sancțiuni penale se pot aplica, de asemenea, |