straty kapitałowe mogą być rzeczywiście dobrą rzeczą w czasie opodatkowania, ponieważ możesz odliczyć je od zysków kapitałowych, potencjalnie zmniejszając swój rachunek podatkowy. Twoje odliczenie może zrekompensować inne dochody, takie jak wynagrodzenia z pracy, gdy straty kapitałowe przekraczają zyski kapitałowe.

Opóźnisz możliwość odliczenia strat kapitałowych i możesz stracić na odliczeniu na zawsze, jeśli naruszysz „zasadę sprzedaży prania”.,”

zdefiniowana reguła Sprzedaży myjni

sprzedaż myjni składa się z dwóch transakcji. Pierwszy ma miejsce, gdy trader zamyka pozycję ze stratą. Być może kupiłeś akcje za 10 dolarów, a potem sprzedałeś je za 5 dolarów. Masz stratę kapitału w wysokości $5.,dni od pierwszej transakcji i jest to jedna z czterech transakcji:

  • zakup zasadniczo identycznych akcji lub papierów wartościowych
  • nabycie zasadniczo identycznych akcji lub papierów wartościowych w handlu podlegającym całkowitemu opodatkowaniu
  • nabycie kontraktu lub opcji zakupu zasadniczo identycznych akcji lub papierów wartościowych
  • nabycie zasadniczo identycznych akcji lub papierów wartościowych dla IRA lub Roth IRA

zasada sprzedaży wash może również zostać uruchomiona, jeśli sprzedasz inwestycja ze stratą, a twój współmałżonek lub kontrolowana przez Ciebie korporacja kupuje tę samą inwestycję w ciągu 30 dni.,

okres nie jest ograniczony do roku kalendarzowego. Nie możesz sprzedawać 15 grudnia i spodziewaj się, że okres sprzedaży myjni zakończy się za 16 dni, gdy rozpocznie się nowy rok.

okres sprzedaży myjni wynosi 61 dni: dzień pierwszej transakcji plus 30 dni przed tą datą plus 30 dni po tej dacie.

przykład Sprzedaży myjni

Załóżmy, że masz opodatkowane konto maklerskie, które posiada 50 akcji akcji xyz. Twój koszt w magazynie to $500, ponieważ kupiłeś go po $10 za akcję.,

akcje są warte tylko 5 $za akcję 31 lipca, a wszystkie 50 akcji sprzedajesz w sumie za 250$. Handel spowodował stratę kapitałową w wysokości 250$, ponieważ zapłaciłeś 500 $za akcje i zarobiłeś tylko 250 $ze sprzedaży ich.

Załóżmy, że 15 sierpnia kupisz nowe akcje W XYZ. Transakcja przypada w ciągu 30 dni od 31 lipca, więc reguła wash sale zostaje uruchomiona. Ma to dwa konsekwencje. Po pierwsze, strata Kapitałowa ze sprzedaży z 31 lipca zostaje odroczona. Po drugie, twoja podstawa kosztów na nowej pozycji XYZ jest dostosowana.,

Ta sama zasada miałaby zastosowanie w przypadku nabycia nowych akcji w dowolnym momencie między 1 lipca a 31 lipca, ponieważ zasada 30 dni dotyczy również okresu przed sprzedażą.

odroczona strata i skorygowana podstawa kosztów

kwota straty inwestora jest dodawana do podstawy kosztów inwestycji zastępczej po uruchomieniu zasady sprzedaży prania. Odkłada to stratę na późniejszy termin, kiedy inwestycja zastępcza zostanie ostatecznie wyprzedana.,

okres utrzymywania z pierwotnej inwestycji zostanie dodany do okresu utrzymywania inwestycji zastępczej.

sprzedałeś 50 akcji akcji xyz za 5 $za akcję za 250 $W sumie 31 lipca, ponosząc stratę w wysokości 250$, a następnie kupiłeś 50 akcji akcji xyz 15 sierpnia za 6 $za akcję lub 300 $razem. 15 sierpnia jest w 61-dniowym okresie sprzedaży myjni, więc twoja strata 250 USD w dniu 31 lipca była sprzedażą myjni, a twoja strata jest dodawana do podstawy kosztowej nowej inwestycji.,

twoja skorygowana podstawa w akcjach zastępczych wynosi teraz $550—$300 od Twojego zakupu z 15 sierpnia w połączeniu z Twoją stratą 250 od sprzedaży z 31 lipca. Twoja strata jest „myciem” w tym scenariuszu, tak jakbyś miał swoje oryginalne akcje bez sprzedaży.

ulga podatkowa z tytułu utraty kapitału nie przepada na zawsze, ale jest odroczona. Strata z pierwotnej inwestycji zostanie uwzględniona przy sprzedaży akcji zastępczych, stosując straty do SKORYGOWANEJ podstawy kosztów.

Co To jest „zasadniczo identyczne” zabezpieczenia?,

Niestety prawo podatkowe nie określa jednoznacznie, co sprawia, że jedno zabezpieczenie jest „zasadniczo identyczne” z drugim. IRS po prostu stwierdza:

„ustalając, czy akcje lub papiery wartościowe są zasadniczo identyczne, musisz wziąć pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności w danym przypadku.”

łatwo stwierdzić, że papiery wartościowe są zasadniczo identyczne, gdy mamy do czynienia z tymi samymi akcjami, funduszami inwestycyjnymi lub obligacjami. Są to oczywiście zasadniczo identyczne papiery wartościowe, jeśli sprzedałeś akcje XYZ i kupiłeś akcje XYZ., Nieco trudniej jest określić, kiedy dwa papiery wartościowe inwestycyjne są podobne, ale nie do końca identyczne.

na przykład dwa pasywnie zarządzane indeksy funduszy inwestycyjnych oparte na tym samym indeksie rynku bazowego mogą być zasadniczo identyczne ze sobą. Sprzedaż akcji jednej firmy, a następnie zakup funduszu indeksowego, który obejmuje te akcje, nie naruszyłoby jednak zasady wash.

dwie obligacje wyemitowane przez tego samego emitenta mogą nie być zasadniczo identyczne, jeśli różnią się między sobą pod względem cech, takich jak terminy zapadalności czy stopy procentowe., Akcje uprzywilejowane mogą lub nie mogą być zasadniczo identyczne z akcjami wspólnymi w tej samej spółce, ale zależy to od tego, czy akcje uprzywilejowane mogą zostać zamienione na akcje zwykłe i czy mają takie cechy, jak prawa głosu.

inwestorzy powinni w szczególności starać się unikać naruszenia zasady sprzedaży wash poprzez zakup zasadniczo identycznych Papierów Wartościowych w IRA, ponieważ tego rodzaju transakcja spowodowałaby trwałe wyłączenie straty kapitałowej, a nie po prostu odroczenie ulgi podatkowej na późniejszy termin.,

kiedy sprzedaż myjni może być korzystna

zazwyczaj najlepiej jest unikać sprzedaży myjni, ale zdarzają się sytuacje, w których inwestor celowo uruchomi zasadę sprzedaży myjni. Może to przebić Cię do niższego przedziału podatkowego, jeśli twoje dochody były niższe niż zwykle, i może się okazać, że Twoje zyski kapitałowe będą zatem opodatkowane długoterminową stawką podatkową 0% w tym roku.

nie ma sensu kompensować zysków kapitałowych, stosując w tym przypadku korzyści podatkowe ze strat kapitałowych., Możesz wtedy zdecydować się na zakup tych samych lub zasadniczo identycznych Papierów Wartościowych, aby odroczyć stratę do kolejnego roku, gdy może to być bardziej korzystne dla ciebie.

raportowanie sprzedaży myjni na formularzu 8949

Cała sprzedaż inwestycji jest raportowana na formularzu 8949, a następnie podsumowana zgodnie z harmonogramem D. IRS wymaga, aby transakcję oznaczono kodem „W” w kolumnie (f), A korektę strat należy zgłosić w kolumnie (g).

generalnie nie zaleca się polegania całkowicie na swoich 1099s do celów raportowania., Zabierz swoje akta do specjalisty podatkowego, aby upewnić się, że masz je dobrze.

Brokerzy powinni zgłosić sprzedaż do IRS na formularzu 1099-B i dostarczyć kopię formularza inwestorowi, ale są do tego zobowiązani tylko na jedno konto w oparciu o identyczne pozycje. Oznacza to, że transakcje mogą – i często tak się dzieje-przejść przez szczeliny. Zasada wash sale dotyczy wszystkich transakcji, nawet za pośrednictwem oddzielnych kont, więc będziesz chciał prowadzić własne dokładne zapisy.,