dla celów podatkowych, minister jest osobą, która jest „należycie wyświęcony, zlecony, lub licencjonowany minister kościoła.”Dotyczy to rabinów i innych wyświęconych duchownych. Ministrowie, mają unikalny status podatkowy. Do celów podatków na ubezpieczenia społeczne i Medicare ministrowie są uważani za samozatrudnionych i podatki te nie są potrącane z ich wynagrodzenia. Dla celów federalnego podatku dochodowego mogą być samozatrudnieni lub pracownicy kościoła lub innej instytucji religijnej.,

to do ministra i kościoła należy ustalenie, w jaki sposób minister powinien być klasyfikowany dla celów podatku dochodowego, chociaż ustalenie to podlega kontroli urzędu skarbowego. Klasyfikacja zależy od tego, jak wielką kontrolę sprawuje Kościół nad pastorem. Jeśli kościół ma prawo do kierowania i kontrolowania sposobu, w jaki minister wykonuje swoje obowiązki—zarówno w odniesieniu do ostatecznych wyników, jak i szczegółów, kiedy, gdzie i w jaki sposób jest wykonywana praca—wtedy minister jest pracownikiem., Z drugiej strony, jeśli kontrola kościoła ogranicza się do przyjęcia lub odrzucenia ostatecznych wyników, jakie osiąga pastor, to jest on niezależnym wykonawcą. Większość ministrów jest klasyfikowana jako pracownicy do celów podatku dochodowego.

w związku z Ustawą o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA), ministrowie mają lepszą sytuację podatkową, jeśli są sklasyfikowani jako samozatrudnieni, niezależni wykonawcy, a nie pracownicy. Minister, który jest sklasyfikowany jako Samozatrudniony, może odliczyć wszystkie swoje wydatki związane z pracą w całości na liście IRS C., Jednak w wyniku tcja ministrowie zakwalifikowani jako pracownicy nie mogą odliczyć żadnych z niewymaganych wydatków. TCJA wyeliminowała wszystkie potrącenia z tytułu niewymaganych wydatków pracowniczych za lata 2018-2025. Przed tą zmianą wydatki te były odliczane jako różne odliczenie wyszczególnione na formularzu 1040 harmonogram A. pracownicy ministrowie powinni starać się, aby ich koszty związane z pracą były zwracane przez ich Kościół. Takie Zwroty są wolne od podatku, o ile wydatki są odpowiednio udokumentowane.,

wspólne odliczenia dla osób pracujących na własny rachunek obejmują:

transport lokalny: koszty transportu podlegające odliczeniu mogą obejmować wyjazdy na wizyty domowe w szpitalu i pielęgniarkach lub inne sprawy kościelne. Jednak podróże między osobistym miejscem zamieszkania ministra a Kościołem są uważane za niepodlegające ograniczeniu wydatki na dojazdy, chyba że minister ma odliczenie od podatku home office. Ministrowie mogą odliczyć przejazdy samochodem lub transportem publicznym., Istnieją dwie metody śledzenia wydatków na samochód: rejestrowanie wszystkich wydatków na samochód, w tym ile wydano na gaz, olej, naprawy, Myjnie samochodowe i tak dalej; lub przy użyciu standardowej stawki przebiegu. Przy standardowej stawce minister musi tylko śledzić, ile kilometrów przejeżdża w sprawach kościelnych.

Podróże: minister może ponieść podróży z dala od domu od czasu do czasu na specjalne konferencje lub inne obowiązki poza obszarem. Te same zasady dotyczące możliwości odliczenia posiłków i zakwaterowania mają zastosowanie do innych podatników., Koszty te obejmują koszty przelotu lub inne koszty transportu oraz koszty hotelu lub innego zakwaterowania. Ale tylko 50% kosztów posiłków podczas podróży w sprawach kościelnych może zostać odliczone.

zaopatrzenie: ministrowie mogą odliczyć koszty zaopatrzenia biurowego.

publikacje: ministrowie mogą również odliczyć koszty książek i czasopism związanych z pracą, za które nie są zwracane.

składki i składki: ministrowie często płacą niewielką roczną opłatę za odnowienie, aby utrzymać swoje poświadczenia-jest to koszt podlegający odliczeniu., Jednak składki Ministrów na rzecz Kościoła nie są odliczane jako koszty działalności gospodarczej. Są one odliczane tylko jako darowizny na cele charytatywne, a nie wydatki biznesowe. Różnica polega na tym, że darowizny na cele charytatywne są odliczeniem osobistym, podczas gdy odliczenia biznesowe są bezpośrednio odliczane na formularzu 1040 bez wyszczególniania.

Odzież: ministrowie mogą odliczyć koszty za specjalne szaty-te kwalifikują się jako mundury dla celów podatkowych. Koszty opieki i czyszczenia szat są również odliczane.,

Jeżeli odszkodowanie za prowadzenie działalności na własny rachunek obejmuje dodatek pasterski lub mieszkaniowy, który jest zwolniony z podatku dochodowego, proporcjonalna część wydatków przypisana do dochodu zwolnionego z podatku nie podlega odliczeniu. Na przykład, jeżeli ulga mieszkaniowa zwolniona z podatku wynosi 25% całkowitego odszkodowania ministra, 25% jego wydatków nie podlega odliczeniu. Pozostałe 75% wydatków będzie można odliczyć zgodnie z harmonogramem C.

maj 2018