LLC opodatkowane jako S-Corp (formularz 2553)

Ostatnia aktualizacja 4 stycznia 2021

spis treści:
(Kliknij link, aby przejść do sekcji)

Co To Jest s-Corp? (definicja)

S-Corp to skrót od S-Corporation, znany również jako „S Corp”, „s Corporation „lub”Subchapter s Corporation”.,

s-Corporation różni się od LLC lub korporacji (C-Corporation) tym, że jest „podmiotem podatkowym”, a nie osobą prawną utworzoną na poziomie państwa.

termin „podmiot podatkowy” oznacza, że jest to status klasyfikacji podatkowej dokonany z IRS.

wybór S-Corporation odbywa się za pomocą IRS, a następnie „siedzi na” Twoim podmiocie prawnym; albo twoja LLC, albo Twoja C-Corporation.

s-Corporation jest jednostką podatkową „przechodnią”, więc nie podlega podwójnemu opodatkowaniu jak C-Corporation., Wszelkie dochody, straty, kredyty i odliczenia przechodzą do właścicieli s-Corporation (zwanych akcjonariuszami) i będą zgłaszane i opłacane w ich osobistym zeznaniu podatkowym.

podobnie jak LLC i C-Corporation, S-Corporation oferuje swoim właścicielom ochronę przed odpowiedzialnością osobistą. Ich aktywa osobiste (takie jak domy, pojazdy i konta bankowe) są chronione w przypadku pozwu i nie mogą być wykorzystane do spłaty długów lub zobowiązań zaciągniętych przez S-Corporation.

Wiele osób używa terminu „tworzenie S-korporacji” i to powoduje wiele zamieszania.,

„Forming” an S-Corp vs. „Setting up” an S-Corp

ponownie, w przeciwieństwie do LLC lub korporacji, która jest podmiotem biznesowym utworzonym na poziomie państwa, s-Corporation jest wyborem podmiotu podatkowego dokonanym za pomocą IRS.

dlatego nie można utworzyć s-Corporation. Zamiast tego decydujesz się na opodatkowanie swojego już utworzonego podmiotu jako s-Corporation z IRS.

oznacza to, że najpierw musisz utworzyć LLC lub korporację (złożenie odpowiedniego zgłoszenia w Sekretariacie Stanu twojego stanu), a następnie zdecydować się na opodatkowanie tego podmiotu jako s-Corporation z IRS.,

podkreśliłem „opodatkowane jako”, ponieważ jest to właściwy czasownik, a nie „Forma” S-Corp.w żadnym z 50 stanów nie ma zgłoszenia „forma S-Corp”. Lepszym sposobem odniesienia się do tego jest „utworzenie S-Corp”.

ponownie „utworzenie S-Corp” oznacza po prostu przejęcie istniejącego podmiotu i zmianę jego statusu podatkowego z urzędem skarbowym.

powiedziawszy, że tradycyjnie, gdy ludzie mówią „form S-Corp”, w rzeczywistości oznaczają korporację (znaną również jako C-Corporation) ze stanem, a następnie wybierają, aby C-Corporation była opodatkowana jako s-Corporation przez IRS., Jednak LLC może również zdecydować się na opodatkowanie jako s-Corporation z IRS i jest bardzo powszechną klasyfikacją podatkową dokonaną przez LLC, której dochód netto zaczyna zbliżać się do $75,000 do $100,000 rocznie.

Uwaga: Ta lekcja skupi się na LLC opodatkowanych jako s-korporacje, a nie korporacje opodatkowane jako s-korporacje.

Klasyfikacja podatkowa LLC z IRS

LLC mają domyślny status podatkowy z IRS, w zależności od liczby członków:

• Jeśli masz jednoosobową LLC (1 właściciela), IRS opodatkuje ją jako lekceważony podmiot/jednoosobową działalność gospodarczą.,
• Jeśli masz Multi-Member LLC (2 lub więcej właścicieli), IRS opodatkuje ją jako spółkę partnerską.

Alternatywnie możesz powiedzieć IRS, aby opodatkował Cię jako korporację, wypełniając dodatkowy formularz po uzyskaniu EIN dla Twojej LLC. Istnieją dwa różne sposoby opodatkowania LLC jako korporacji:

• możesz opodatkować swoją LLC jako s-Corporation, składając formularz 2553 (o czym omówimy w tej lekcji).
• możesz opodatkować swoją LLC jako korporację C, wypełniając formularz 8832.,

s-korporacje stają się bardzo popularne wśród właścicieli małych firm (z odpowiednim dochodem netto), ale S-korporacje są również najmniej zrozumiałe (a ludzie zwykle zbyt szybko do nich wskakują).

porozmawiajmy teraz o zaletach i wadach S-Corporation.

korzyści S-Corp

podstawową korzyścią LLC opodatkowanej jako s-Corporation jest oszczędzanie pieniędzy na podatkach na samozatrudnienie.

podatek od samozatrudnienia odnosi się do podatków z Ubezpieczeń Społecznych i Medicare, które łącznie 15,3% dochodu netto (dochód minus wydatki). Podział wynosi 12,4% dla podatku ZUS i 2.,9% dla podatku Medicare.

te podatki są wypłacane do ZUS i będziesz zgłaszać podatek od samozatrudnienia jako część osobistego zeznania podatkowego (formularz 1040) zgodnie z harmonogramem SE.

sposób, w jaki s-Corporation oszczędza pieniądze na podatkach na samozatrudnienie, polega na „podziale dochodów” na dwie grupy:

• wynagrodzenie (zwane również wynagrodzeniem lub listą płac) i
• Dystrybucja (zwana również dywidendą lub zyskiem)

po opodatkowaniu LLC jako s-Corporation stajesz się „właścicielem pracownika” (zwanym również „akcjonariuszem-właścicielem”)., Oboje jesteście właścicielami swojej firmy i pracujecie dla niej.

dzięki temu „podziałowi dochodów” musisz zapłacić tylko 15,3% podatku od pracy na własny rachunek od wynagrodzenia. Twoje dodatkowe pieniądze pozostawione (zwane dystrybucjami) nie podlegają podatkowi od samozatrudnienia.

jest to w przeciwieństwie do LLC opodatkowanej jako jednoosobowa firma lub spółka osobowa. W tych klasyfikacjach podatkowych płacisz podatek od samozatrudnienia od wszystkich swoich dochodów netto i nie ma opcji, aby podzielić swoje dochody i zaoszczędzić pieniądze na podatku od samozatrudnienia.,

jednak urząd skarbowy nie jest idiotą i wiedzą, że jest mała luka w wyborach na podatek dochodowy od osób prawnych. W związku z tym wymagają, aby wziąć to, co nazywa się „rozsądne wynagrodzenie”, które omówimy więcej za chwilę.

przyjrzyjmy się najpierw przykładowi:

powiedzmy, że Twoja LLC jest firmą zajmującą się projektowaniem stron internetowych i ma dochód brutto w wysokości 120 000 USD, a twoje wydatki wynoszą 20 000 USD. Twój dochód netto wynosi więc $100,000.

ty i twój księgowy decydujecie się na rozsądną pensję w wysokości $60,000 rocznie, która jest średnia dla Twojej branży.

teraz nie są to jednak czyste oszczędności podatkowe., Twoje koszty administracyjne zrekompensują nieco Twoje oszczędności, jednak w przypadku większości firm z dochodem netto w wysokości 75 000 do 100 000 USD rocznie (lub więcej) oszczędności podatkowe są zwykle większe niż wydatki.,Twoje obowiązki administracyjne S-Corp:

• musisz prowadzić listy płac,
• musisz składać kwartalne listy płac (federalne i stanowe),
• musisz prowadzić dokładne księgi i bilans oraz
• powinieneś wynająć księgowego, który złoży Twoje zeznanie podatkowe (formularz 1120S, K-1s dla akcjonariuszy/właścicieli i wszelkie dodatkowe harmonogramy)

również, w zależności od liczby pracowników, których masz i w jakim stanie się znajdujesz, musisz również zadbać o federalne ubezpieczenie od bezrobocia, stanowe ubezpieczenie od bezrobocia i ubezpieczenie pracownicze.,

koszty powyższych będą się różnić w zależności od Twojej firmy i sytuacji, ale w skali roku, płace mogą kosztować $ 400 do $600, Księgowość i księgowość również w $400 do $600, A usługi tax prep płacone księgowemu mogą wynosić od $ 700 do $1,000.,

a im wyższe zyski Twojej firmy, tym więcej możesz zaoszczędzić na podatku od samozatrudnienia.

Jeśli potrzebujesz pomocy w zakresie płac, polecamy Gusto Payroll. Do zarządzania księgowością polecamy Xero lub QuickBooks.

ale to nie wszystko. Istnieją również wady opodatkowania S-Corp.

wady s-Corporation

chociaż możesz zaoszczędzić pieniądze dzięki s-Corporation, ważne jest, aby zrozumieć drugą stronę medalu.,

wyższe ryzyko audytu

s-korporacje są uważniej obserwowane przez IRS, więc upewnij się, że rzeczywiście bierzesz rozsądną pensję i prawidłowo wypełniasz podatki federalne i stanowe.

świadczenia z Ubezpieczenia Społecznego

Twoje świadczenia z ubezpieczenia społecznego są oparte na wynagrodzeniu, które przejmujesz za swoją karierę zawodową. W s-Corporation oznacza to, że Twoje świadczenia z Ubezpieczenia Społecznego opierają się na wynagrodzeniu, które sam płacisz. Nie liczy się podział zysków, które płacisz sobie., Więc chociaż będziesz oszczędzać na podatkach na samozatrudnienie, przyjmując niższe wynagrodzenie teraz, możesz zmniejszyć swoje świadczenia z Ubezpieczenia Społecznego w przyszłości.

niższy kredyt hipoteczny

przy zakupie domu z tradycyjnym kredytem hipotecznym bank sprawdzi twoje dochody, aby określić, na ile możesz sobie pozwolić. Będą patrzeć tylko na pensję wypłacaną przez Twoją korporację S, a nie na dywidendy. Więc co pensja zbyt niska może zaszkodzić zdolność do zakupu droższego domu.,

składki na konto emerytalne na własny rachunek

Jeśli masz konto emerytalne na własny rachunek (takie jak SEP, simple IRA, solo 401(k) lub Keoghs), składki, które możesz wnieść, są oparte na wynagrodzeniu, które płaci Ci Twoja s-Corporation. Dokonywanie tych składek na konta emerytalne nie tylko zmniejsza obciążenie podatkowe, ale także pomaga zmaksymalizować fundusze emerytalne. Dodatkowe informacje znajdziesz w artykule Doradca Podatkowy.

rekomendacja:
Jak widać oszczędności w podatku dochodowym od osób prawnych nie zawsze są w 100% korzystne., Zalecamy rozmowę z księgowym na temat oszczędzania pieniędzy na podatkach przy jednoczesnym zrównoważeniu tego z długoterminowymi strategiami podatkowymi i emerytalnymi.

właściciel s-Corporation-pracownik & rozsądne wynagrodzenie

w tym momencie możesz myśleć: „jak ustalić rozsądne wynagrodzenie?,”

oto kilka czynników, które należy wziąć pod uwagę:

• doświadczenie, szkolenia i certyfikaty
• obowiązki i obowiązki
• historia wcześniejszych wypłat dywidendy
• czas i wysiłek, jaki zapewniasz firmie
• ile płacisz stałym pracownikom (jeśli dotyczy)
• jakie podobne firmy płacą pracownikom za podobne usługi
• jeśli istnieje formuła ustalania wynagrodzenia

ul>

ogólnie rzecz biorąc, dobrze jest udokumentować, jak spędza się czas w firmie i jakie jest odpowiednie wynagrodzenie za każdą z tych czynności.,

na przykład, powiedzmy, że 50% czasu spędzasz na projektowaniu stron internetowych, 25% na marketingu i 25% na obsłudze klienta. Załóżmy również, że pracujesz 40-godzinny tydzień pracy i pracujesz 50 tygodni w roku(biorąc 2-tygodniowy urlop).

oto rekomendacja:

odwiedź dwie strony z listą wynagrodzeń, takie jak Salary.com oraz Indeed.com.

Znajdź wynagrodzenie każdej roli na powyższych 2 stronach i ich średnią. Zalecamy wydrukowanie / zapisanie wyników w celu uzyskania dobrej dokumentacji.,

w naszym przykładzie:
– średnie wynagrodzenie projektanta stron internetowych wyniosło 65 000 USD rocznie,
– wynagrodzenie koordynatora marketingu wyniosło 46 500 USD rocznie, a
– wynagrodzenie przedstawiciela obsługi klienta wyniosło 32 600 USD rocznie.

oczywiście to tylko przykład. Przy określaniu wynagrodzenia S-Corporation należy wziąć pod uwagę wiele czynników. Zalecamy rozmowę z księgowym i niezależnie od tego, jak ustalasz wynagrodzenie, upewnij się, że dokumentujesz je w przypadku audytu w przyszłości. Wskazane jest również sporządzenie i podpisanie umowy o odszkodowanie między tobą a Twoją firmą s-Corporation.,

Zasady ogólne

niektórzy Doradcy podatkowi zalecają, aby Twoje wypłaty nie przekraczały 3x Twojego wynagrodzenia. Na przykład, jeśli twój dochód netto wynosi $150,000, twoja pensja wynosi $50,000, a Twoje wypłaty wynoszą $100,000.

Więcej konserwatywnych doradców podatkowych mówi, aby utrzymać swoje wypłaty na poziomie 50% dochodu netto. Na przykład, jeśli twój dochód netto wynosi $150,000, twoja pensja wynosi $ 75,000, a Twoje wypłaty wynoszą $ 75,000.,

IRS może przeklasyfikować dystrybucje

z innej uwagi dotyczącej rozsądnego odszkodowania S-Corporation, ważne jest, aby pamiętać, że jeśli w pewnym momencie IRS stwierdzi, że Twoje wynagrodzenie nie jest rozsądne, może przeklasyfikować dystrybucje, które już wziąłeś, opodatkować je i dodać kary, odsetki i grzywny.

te sprawy federalne pokazują zdolność IRS do przeklasyfikowania dystrybucji:

kiedy złożyć formularz 2553 (czas)

czas złożenia formularza 2553 zależy od tego, czy Twoja LLC jest nowo utworzona, czy już istnieje.,

dla już istniejących LLC:

Jeśli chcesz, aby status S-Corp Twojej LLC stał się skuteczny w danym roku podatkowym, musisz złożyć formularz 2553 w ciągu 2 miesięcy i 15 dni od początku tego roku.

Jeśli złożysz wniosek po upływie podanego okresu, skuteczność rozpocznie się w następnym roku podatkowym (chyba, że złożyłeś późny wniosek wyborczy i został on zaakceptowany przez Urząd Skarbowy).

przykład: załóżmy, że następny rok podatkowy Twojej LLC rozpocznie się 1 stycznia 2021. Twoja LLC musi złożyć formularz 2553 w dniu lub przed 15 marca 2021., Jeśli złożysz wniosek w tym okresie, status S-Corp będzie obowiązywał przez cały rok podatkowy 2021. Jeśli złożysz wniosek po 15 marca, status wejdzie w życie w roku podatkowym 2022 (chyba że złożysz późny wniosek o wybory, a IRS go zaakceptuje, status wejdzie w życie w roku podatkowym 2021.).

dla nowo utworzonych LLC:

musisz złożyć wniosek w ciągu 2 miesięcy i 15 dni od daty zatwierdzenia Twojej LLC, aby zmiany weszły w życie w pierwszym roku podatkowym.,

przykład: jeśli twoja LLC została zatwierdzona 10 kwietnia 2021, masz czas do 25 czerwca 2021, aby złożyć formularz 2553 dla statusu S-Corp, który wejdzie w życie w roku podatkowym 2021. Jeśli złożysz wniosek po 25 czerwca, status wejdzie w życie w roku podatkowym 2022(chyba że złożysz późny wniosek o wybory, a IRS go zaakceptuje, status wejdzie w życie w roku podatkowym 2021).

skąd wiesz, czy Twoja LLC jest już istniejąca lub nowo utworzona?

• Jeśli twoja LLC miała już poprzedni rok podatkowy, twoja LLC już istnieje.,
• Jeśli twoja LLC nie miała wcześniejszego roku podatkowego, twoja LLC jest nowo utworzona.

późne wybory statusu S-Corp

jeśli złożyłeś formularz 2553 poza dwumiesięcznym i 15-dniowym oknem, ale chcesz, aby status S-Corp Twojej LLC stał się skuteczny w tym bieżącym roku podatkowym, musisz udowodnić, że spóźnione złożenie było spowodowane „rozsądną przyczyną.”

tak długo, jak masz” uzasadnioną przyczynę”, a twoja LLC spełnia wymagania IRS, IRS Zwykle przyznaje status LLC S-Corp, który wejdzie w życie w bieżącym roku podatkowym.,

zalecamy rozmowę z księgowym o szczegółach, ale możesz zobaczyć wspólny rozsądny przykład przyczyny „obwiniania swojego księgowego” poniżej.

Uwaga specjalna do dodania na górnym marginesie:
• Jeśli dokonujesz opóźnionego wyboru S-Corp przy wypełnianiu formularza 2553 (ale nie musisz wypełniać formularza 1120S), napisz „złożony zgodnie z REV. PROC. 2013-30 ” na górze strony 1 formularza 2553.

• Jeśli dokonujesz późnych wyborów S-Corp podczas wypełniania formularza 2553 wraz z formularzem 1120S, napisz „zawiera opóźnione wybory(s) złożone zgodnie z REV. PROC. 2013-30 ” na górze strony 1 formularza 1120S.,

nie idź zbyt szybko S-Corp

chociaż opodatkowanie Twojej LLC jako S-Corp brzmi niesamowicie na pierwszy rzut oka, ważne jest, aby postępować ostrożnie i nie poruszać się zbyt szybko.

wielu właścicieli małych firm może być w stanie zaoszczędzić pieniądze na podatkach, utrzymując ich LLC w domyślnym stanie podatkowym (opodatkowanym jako jednoosobowa firma lub opodatkowanym jako spółka partnerska) przez pierwsze kilka lat, aż do wzrostu dochodu netto.

chcesz się upewnić, że Twoja LLC konsekwentnie osiąga poziomy dochodów netto, które są powyżej rozsądnej pensji członków LLC.,

wymagania dla S-Corp

Uwaga: w tym kontekście poniżej (Ponieważ twoja LLC będzie opodatkowana jako S-Corp), akcjonariusz s-Corporation jest tym samym, co właściciel / członek LLC.

aby Twoja LLC mogła być opodatkowana jako S-Corp, musi spełniać następujące wymagania:

1. Jednostka amerykańska. Twoja LLC musi być utworzona w Stanach Zjednoczonych i nie może być firmą, która została utworzona lub zorganizowana poza USA.

2. 100 akcjonariuszy. Często zobaczysz tę zasadę jako „twoja s-Corporation nie może mieć więcej niż 100 akcjonariuszy”., W kontekście LLC opodatkowanej jako s-Corporation oznacza to, że Twoja LLC nie może mieć więcej niż członków 100.

3. Klasa akcji. Firma może mieć tylko 1 klasę akcji. Czasami firmy mają różne klasy akcji, które mają różne prawa i przywileje. Wszyscy akcjonariusze (właściciele) s-Corporation muszą otrzymać te same przywileje własności.

4. Uprawnieni akcjonariusze. Zgodnie z zasadami IRS, s-Corporation może mieć tylko uprawnionych właścicieli / akcjonariuszy.

kto może posiadać S-Corp?,

następujące mogą być właścicielami (akcjonariuszami) s-Corporation:

następujące nie mogą być właścicielami (akcjonariuszami) s-Corporation:

• rezydent spoza USA (aka cudzoziemiec nierezydent)
• firma zagraniczna (firma zorganizowana poza Stanami Zjednoczonymi)
• C-Corporation (lub LLC opodatkowane jako C-Corporation)
• partnerstwo (lub LLC opodatkowane jako C-Corporation) opodatkowane jako spółka osobowa)
• instytucja finansowa
• Towarzystwo Ubezpieczeniowe
• krajowa międzynarodowa korporacja sprzedaży

czy cudzoziemiec może posiadać s-Corporation?,

tak, cudzoziemiec może posiadać amerykańską korporację S, ale zależy to od rodzaju „obcokrajowca”.

Więcej informacji można znaleźć na stronie: czy cudzoziemiec może posiadać S-Corporation?

Konwersja z LLC na S-Corp

wielu naszych czytelników pyta nas, jak przekonwertować LLC na s-Corporation. Chcemy tylko dodać tę sekcję jako jasność.

podobnie jak „tworzenie S-Corp” nie jest poprawnym wyrażeniem, „konwersja z LLC do S-Corp” również nie jest poprawnym wyrażeniem i może prowadzić do wielu nieporozumień.

podmiot prawny i Państwowy (LLC) pozostaje taki sam., Po prostu zmieniasz sposób, w jaki IRS opodatkowuje Twoją LLC. LLC nie odchodzi. Pamiętaj, że domyślnie LLC z 1 właścicielem są opodatkowane jako jednoosobowa działalność gospodarcza, a LLC z 2 lub więcej właścicieli są opodatkowane jako spółka osobowa.

wypełniając formularz 2553 w IRS (instrukcje poniżej), po prostu zmieniasz domyślną klasyfikację podatkową LLC (z jednoosobowej działalności gospodarczej lub spółki osobowej) na s-Corporation, zgodnie z podrozdziałem s Kodeksu Skarbowego IRS.,

instrukcje: jak wypełnić formularz 2553

Uwaga: możesz odwołać się do wszelkich informacji wymienionych poniżej z instrukcjami formularza 2553 IRS. Jak wspomniano wcześniej, zalecamy współpracę z księgowym w sprawie wyboru, aby Twoja LLC była opodatkowana jako s-Corporation. Oprócz wypełniania formularza 2553, musisz również wziąć listę płac, złożyć deklaracje podatkowe płac, złożyć korporacyjną deklarację dla swojej s-Corporation (formularz 1120S) i zarządzać swoimi księgami.,

dodatkowo poniższe instrukcje dotyczą LLC, która chce być opodatkowana jako S-Corp (a nie korporacja, która chce być opodatkowana jako S-Corp).

rozpocznij:
Pobierz formularz IRS 2553 i zapisz na swoim komputerze.

Jeśli chcesz pobrać wypełniony przykładowy formularz, Pobierz również ten plik: LLC opodatkowane jako Formularz S-Corp 2553 przykład

Część 1 – Informacje o wyborach

Nazwa:

wprowadź pełną nazwę LLC w tej sekcji.

numer identyfikacyjny pracodawcy (A):

wprowadź numer EIN swojej LLC w tej sekcji., Będziesz potrzebował EIN, aby dokonać wyborów na podatek dochodowy od osób prawnych.

adres ulicy i miasto, miejscowość, Zip:

wpisz ulicę lub adres do korespondencji Twojej firmy. Może to być ten sam adres, którego użyłeś, gdy ubiegałeś się o EIN, ale nie musi nim być. Jeśli jest to zaktualizowany adres, którego używasz w IRS, zaznacz „pole adresu” W D.

Data incorporated (B):

wprowadź datę utworzenia LLC., Możesz znaleźć tę datę na opieczętowanych i zatwierdzonych artykułach organizacji (lub certyfikacie organizacji lub certyfikacie formacji) lub przeszukując nazwę LLC w bazie danych wyszukiwania nazwy LLC w Twoim stanie.

stan rejestracji (C):

wprowadź stan, w którym utworzyłeś swoją LLC.

D (Changes):

Jeśli używasz nowego adresu w IRS, zaznacz pole „adres”. Jeśli zmieniłeś nazwę LLC ze stanem od momentu utworzenia LLC, zaznacz pole „nazwa”.,

E (wybory mają być skuteczne):

wprowadź rok podatkowy, w którym chcesz, aby Twoja LLC była opodatkowana jako S-Corp.na przykład, jeśli chcesz, aby Twoja LLC była opodatkowana jako S-Corp w roku podatkowym 2021, wpisz „01 / 01 / 2021”.

F (wybrany rok podatkowy):

Wybierz swój rok podatkowy. Większość filerów zaznacza pierwsze pole dla „roku kalendarzowego”.

G (traktowanie członków rodziny jako jednego akcjonariusza):

Ta sekcja ma zastosowanie, jeśli twoja LLC ma więcej niż członków 100 (znana również jako twoja s-Corporation mająca więcej niż akcjonariuszy 100)., Jeśli twoja s-Corporation ma więcej niż akcjonariuszy 100, zapoznaj się z instrukcjami. W przypadku większości filerów ich korporacje S nie mają więcej niż 100 akcjonariuszy, więc to pole pozostanie niezaznaczone.

H (imię i nazwisko urzędnika):

wprowadź swoje dane kontaktowe i tytuł w przypadku, gdy urząd skarbowy ma jakiekolwiek pytania. Na przykład możesz wpisać „John Doe, członek” lub „John Doe, właściciel”.

I (numer telefonu):

wprowadź numer telefonu komórkowego, biurowego lub domowego.,

sekcja wielowierszowa:

ta wielowierszowa sekcja jest potrzebna tylko w przypadku opóźnionych wyborów S-Corp(po terminie). Jeśli tak jest, Musisz podać powód, a często IRS jest dość elastyczny w przyjmowaniu formularza 2553 po terminie.

powszechną strategią jest metoda „obwiniaj księgowego”. Oto przykładowy tekst, którego możesz użyć: „LLC zamierzało dokonać S-wyborów. Księgowy nie dostarczył rekomendacji na czas.,”

podpis, tytuł i data:

wpisz w tytule „członek” lub „właściciel” oraz datę wypełnienia formularza. Po wydrukowaniu formularza należy go podpisać.

Część 1 – Informacje o wyborach (ciąg dalszy)

na stronie 2 zamieścisz listę wszystkich swoich właścicieli.

w kolumnie J zamieścisz pełne imię i nazwisko oraz adres każdej osoby.

w kolumnie K należy podpisać każdą osobę i wpisać dzisiejszą datę.

w kolumnie L podajemy procent własności oraz datę nabycia własności., Jeśli masz 1 członka w swojej LLC, procent wyniesie 100%. Jeśli masz 2 członków w swojej LLC, każda osoba wprowadzi 50%. W przypadku nabytej daty Możesz użyć daty utworzenia Twojej LLC (którą również wpisałeś w polu B).

w kolumnie M Należy podać numer ubezpieczenia społecznego każdej osoby.

w kolumnie N wpisz rok kalendarzowy każdej osoby. To będzie „12/31”.

dla większości filerów nie ma nic więcej do zrobienia z formularzem. Możesz przejść do instrukcji mailingu/faksu.,

Part 2 – Selection of Fiscal Year (O, P, Q, and R):

Ta sekcja nie dotyczy większości filerów, więc zostawiają wszystko puste, jednak upewnij się, że przejrzysz swoje zgłoszenie i porozmawiasz z księgowym, jeśli cokolwiek w tej sekcji wymaga uzupełnienia.

Part 3 – Qualified Subchapter s Trust (QSST):

Ta sekcja nie dotyczy większości filerów, więc zostawiają wszystko puste, jednak upewnij się, że przejrzysz swoje zgłoszenie i porozmawiasz ze swoim księgowym, jeśli cokolwiek w tej sekcji wymaga uzupełnienia.,

gdzie wysłać pocztą lub faksem formularz 2553

Po wypełnieniu formularza 2553 i podpisaniu go, Jesteś gotowy do wysłania go do urzędu skarbowego. Formularz 2553 można wysłać pocztą lub faksem.

W Przypadku, Gdy poczta lub faks formularz 2553 jest określony przez stan, w którym została utworzona twoja LLC lub stan, w którym Twoja LLC jest zarejestrowana do prowadzenia działalności gospodarczej (jeśli twoja LLC jest zagraniczną LLC).

Wskazówka:
w celu szybszego zatwierdzenia formularza fax 2553 do urzędu skarbowego za pomocą usługi cyfrowego faksu, takiej jak Phone.com (10 zł). Mają świetną obsługę klienta i pomogą Ci skonfigurować faks cyfrowy w ciągu zaledwie kilku minut.,

s-Corp aprobata letter

proszę pozwolić 45 do 60 dni na IRS wysłać Ci z powrotem swój list zatwierdzający s-Corp wybory.

Jeśli Twoje wybory S-Corp zostaną zatwierdzone, otrzymasz powiadomienie CP261.

zalecamy wykonanie kilku kopii zawiadomienia CP261 i zachowanie ich w dokumentacji Twojej firmy. Wykonaj kilka kopii fizycznych, a także kilka kopii cyfrowych.

Jeśli twój wybór S-Corp zostanie odrzucony, otrzymasz powiadomienie CP264. Następnie musisz porozmawiać z urzędem skarbowym i / lub księgowym, aby zobaczyć, jaka była przyczyna i czy / kiedy powinieneś ponownie złożyć formularz 2553.,

Jeśli stracisz powiadomienie CP261, możesz również zadzwonić do IRS (800-829-4933) i poprosić o „List weryfikacyjny S-Corp”, technicznie znany jako 385C. CP261 może być wygenerowany tylko raz (jest automatycznie generowany wewnętrznie w IRS), jednak CP261 i 385C mają taki sam efekt. 385C dotrze pocztą 7 do 14 dni po wezwaniu.

formularz IRS 1120S i inne podatki S-Corp

s-Corporation jest podmiotem podatkowym „przechodzącym”, ponieważ nie płaci podatków federalnych na poziomie korporacyjnym., Zyski, straty, kredyty i odliczenia z S-Corporation „przepływają” do osobistego zeznania podatkowego poszczególnych akcjonariuszy (właścicieli) i są odpowiedzialni za zapłacenie podatku.

jednak S-Corporation nadal musi złożyć coś, co jest znane jako „zwrot informacyjny”. Obejmuje to formularz zgłoszenia 1120S, a także wydanie K-1s każdemu z akcjonariuszy S-Corp.

Dla 90+% LLC, które działają w roku kalendarzowym (Styczeń. Od 1 do 12 31), deklaracja podatkowa S-Corp będzie należna do 15 marca każdego roku., Podobnie jak osobiste deklaracje podatkowe, jeśli twoja s-Corporation potrzebuje rozszerzenia, możesz złożyć formularz 7004.

istnieją również dodatkowe formularze podatkowe, które S-Corporation musi złożyć, aby zgłosić podatki zapłacone z listy płac(podatek dochodowy u źródła, ubezpieczenie społeczne i Medicare). To Zapisano na formularzu 941. A Formularz 940 zostanie wykorzystany na federalny podatek od bezrobocia.

Urząd Skarbowy jest bardzo surowy w kwestii terminów płatności i ma prawo nakładać kary, jeśli twoja deklaracja podatkowa S-Corp jest spóźniona (lub brakuje informacji)., Jeśli podatek nie jest należny i musisz złożyć deklarację informacyjną, tylko urząd skarbowy może naliczyć $195 miesięcznie na osobę. Jeśli jest należny podatek, to $195 miesięcznie na osobę plus 5% niezapłaconego podatku za każdy miesiąc, kiedy jest późno. To tylko przegląd. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z sekcją” odsetki i kary ” w instrukcji formularza 1120S.

Obliczanie zobowiązań podatkowych S-Corporation i prawidłowe wypełnianie wszystkich formularzy IRS może być skomplikowane, a jeśli zostanie wykonane niewłaściwie, może prowadzić do kar, grzywien i odsetek.,

jak wspomniano w tej lekcji, zalecamy ścisłą współpracę z księgowym, aby upewnić się, że prawidłowo wypełniasz podatki s-Corporation, a także utrzymujesz s-Corporation zgodnie z wszelkimi innymi wymaganiami IRS.

Stanowe zgłoszenia podatkowe S-Corp

w zależności od stanu, w którym utworzyłeś swoją LLC, możesz również złożyć deklarację podatkową s-Corp na poziomie stanowym (oprócz deklaracji Federalnej), a także państwowe ubezpieczenie od bezrobocia.

prosimy o kontakt z Departamentem Skarbowym państwa lub porozmawianie z księgowym o szczegóły.,

jak LLC może odwołać wybory s-Corp

Jeśli obecnie masz LLC opodatkowaną jako S-Corp, ale chcesz anulować te wybory podatkowe w IRS, nazywa się to „dobrowolnym cofnięciem statusu s-Corporation”.,

musisz wysłać 3 pozycje do IRS, jeśli twoja LLC chce odwołać swój status S-Corp:

• pismo o odwołaniu wyborów s-Corporation
• Oświadczenie o zgodzie członków LLC na odwołanie wyborów s
• formularz IRS 8832

numer telefonu IRS & informacje kontaktowe

Jeśli masz jakiekolwiek pytania dotyczące opodatkowania Twojej LLC jako S-Corp lub sposobu wypełnienia formularza 2553, możesz zadzwonić do IRS pod numer 800-829-4933., Dodatkowe numery telefonów IRS można znaleźć pod tym linkiem: https://www.irs.gov/help/telephone-assistance

obsługa telefoniczna IRS jest dostępna od 7: 00 do 19: 00, Od Poniedziałku do piątku. Aby uzyskać krótszy czas oczekiwania, zalecamy zadzwonić wcześniej rano.