liczby nie są duże, ale odzwierciedlają podstawowy poziom urazy wśród emigrantów z USA., Na początku tego roku informowaliśmy, że w badaniu Greenback Expat Tax Services z 2018 r. poinformowano, że 4,3% ankietowanych emigrantów planuje zrzec się obywatelstwa, 17,5% poważnie rozważa rezygnację z obywatelstwa amerykańskiego, a 43% nie rozważa obecnie zrzeczenia się, ale nie wyklucza tego. 38% osób zrzekających się obywatelstwa USA robi to z powodu obciążeń podatkowych nałożonych na obywateli USA., 57% wszystkich ankietowanych emigrantów stwierdziło, że problem podatkowy, który najbardziej chcą rozwiązać, to uchylenie opodatkowania opartego na obywatelstwie
FBAR (Foreign Bank Account Report) i FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) mają na celu udaremnienie oszustów podatkowych, którzy ukrywają aktywa na zagranicznych kontach. FATCA zmusza zagraniczne instytucje finansowe do raportowania rachunków swoich amerykańskich klientów. W rezultacie niektóre zagraniczne banki odmawiają współpracy z Amerykanami, aby uniknąć obciążenia dodatkowymi wymogami zgłoszenia.,
ani FATCA, ani FBAR nie skutkują dodatkowymi podatkami, które musisz zapłacić—po prostu istnieją jako wymogi sprawozdawcze. Kary za nieprzestrzeganie przepisów mogą być znaczne. Nieumyślne niespełnienie wymogów FBAR skutkuje karą w wysokości 10 000 USD, ale jeśli zostanie to uznane za umyślne, wzrośnie to do 100 000 USD lub 50% sald kont, w zależności od tego, która z tych wartości jest większa. FATCA podlega karze w wysokości $10,000 plus $10,000 za każde 30 dni niezgłoszenia po IRS powiadomić Cię o niezgłoszeniu do maksymalnej $60,000.,
FBAR i FATCA, a także ciągła odpowiedzialność za płacenie podatku USA podczas pracy i życia za granicą są motorem wzrostu liczby osób rozważających rezygnację i podążających za nią.
Co to jest
proces nie jest prosty i, jeśli nie zostanie wykonany poprawnie, nie będzie miał skutków prawnych dla rządu USA. Aby zrzec się obywatelstwa amerykańskiego, musisz stawić się osobiście w ambasadzie lub konsulacie USA poza USA przed urzędnikiem dyplomatycznym lub konsularnym.,
większość wyrzeczeń miała miejsce w stosunkowo niewielkiej liczbie ambasad i konsulatów (Kanada, Australia, Nowa Zelandia, Londyn, Dublin, Amsterdam, Hongkong i Seul). Te lokalizacje opracowały swoje procesy obsługi aplikacji i mają doświadczenie w tym zakresie. Istnieją jednak sugestie, że niektórzy wprowadzili wysoki poziom biurokracji i rozpatrzenie wniosku może potrwać do sześciu miesięcy. W niektórych ambasadach i konsulatach, które mają mniejsze zapotrzebowanie, proces może być znacznie łatwiejszy i szybszy, a niektóre trwają Dni, a nie miesiące.,
jeśli planujesz wyrzec się obywatelstwa amerykańskiego, musisz mieć paszport z innego kraju, aby uniknąć bezpaństwowości. Jeśli nie kwalifikujesz się do paszportu z innego kraju, będziesz miał trudności z podróżowaniem i mogą wystąpić problemy ze zdolnością do posiadania lub wynajmowania nieruchomości, pracy, zawarcia małżeństwa, otrzymywania świadczeń medycznych lub innych. Ponieważ obywatelstwo jest osobiste dla danej osoby, rodzice nie mogą zrzec się obywatelstwa swoich małoletnich dzieci., Małoletni mogą zrzec się obywatelstwa, pod warunkiem że mogą wykazać, że czynią to dobrowolnie, bez nadmiernego wpływu rodziców i że w pełni rozumieją konsekwencje i konsekwencje takiego działania. Przyjmuje się, że osoby poniżej 16 roku życia nie mają dojrzałości do zrzeczenia się obywatelstwa.
Zrzeczenie się jest nieodwołalne i nie może być anulowane lub uchylone, z wyjątkiem bardzo ograniczonych okoliczności. Osoby, które zrzekną się obywatelstwa w wieku poniżej 18 lat, mogą go przywrócić, pod warunkiem, że złożą wniosek w ciągu sześciu miesięcy od ukończenia 18.roku życia.
proces wymaga dwóch wizyt., Pierwszy wywiad ma na celu upewnienie się, że wiesz, co robisz i że wyrzekasz się własnej wolnej woli, a nie pod przymusem. W drugim spotkaniu, które może być cokolwiek od kilku dni do tygodni później, będziesz musiał przysiąc i podpisać przysięgę.
musisz wypełnić kilka formularzy, w tym DS-4079, DS-4080, DS-4081 i DS-4082. Po wypełnieniu tych dokumentów zostaną one przesłane do Departamentu Stanu USA w Waszyngtonie, gdzie zostanie rozpatrzone zrzeczenie się., Będziesz uważany za obywatela USA od dnia złożenia przysięgi wyrzeczenia, ale prawdopodobnie minie kilka miesięcy, zanim otrzymasz zaświadczenie o utracie obywatelstwa (CLN).
większość ambasad odbierze Twój amerykański paszport w momencie składania przysięgi, chociaż niektóre pozwalają zachować Paszport do czasu otrzymania CLN.
Jakie są konsekwencje finansowe zrzeczenia się
istnieje opłata za zrzeczenie się, która musi zostać uiszczona i obecnie wynosi 2350 USD (najwyższa na świecie).,
ostateczna deklaracja podatkowa będzie musiała zostać złożona, ponieważ będziesz obywatelem USA Przez część roku.
podatek za emigrację jest płatny, jeśli jesteś „obcokrajowcem objętym ubezpieczeniem”, który będzie miał zastosowanie, jeśli:
- Twój średni podatek dochodowy netto za pięć lat kończących się przed datą ekspatriacji jest większy niż określona liczba skorygowana o inflację (160 000 USD za 2018 r.
- nie możesz poświadczyć zgodności z prawem podatkowym.,
jeśli kwalifikujesz się jako ubezpieczony emigrant, będziesz traktowany jako sprzedający swoje aktywa na dzień przed emigracją i będziesz podlegać podatkowi od zysków kapitałowych. Pierwsze $699,000 wszelkich wycenionych zysków są zwolnione, a wszelkie zyski poza tym będą opodatkowane jako zysk krótkoterminowy lub długoterminowy.
podatek Przesiedleńczy jest zazwyczaj problemem tylko dla osób o bardzo wysokiej wartości netto, ale niemożność poświadczenia zgodności podatkowej wciąga Wiele osób, w tym przypadkowych Amerykanów, do podatku., Zwolnienie z $699,000 zajmie wiele z konieczności zapłaty podatku, ale nieruchomości lub inne zyski mogą mieć wpływ. Ważne jest, aby zasięgnąć porady, zanim zrzekniesz się obywatelstwa, aby zobaczyć, czy możesz uporządkować rzeczy, aby uniknąć bycia pokrytym emigrantem, a jeśli nie jest to możliwe, uporządkować swoje sprawy, aby wyeliminować lub zminimalizować wszelkie zyski podlegające opodatkowaniu.
Co się dzieje po wyrzeczeniu się
Po zrzeknięciu się obywatelstwa USA będziesz musiał uzyskać wizę, gdy planujesz odwiedzić USA. Wymagania będą zależeć od Twojego nowego obywatelstwa., Jeśli posiadasz paszport z jednego z 40 krajów objętych programem ruchu bezwizowego, musisz tylko wypełnić ESTA, który będzie ważny przez dwa lata. Nie będziesz mógł pracować w USA, chyba że złożysz wniosek o wizę pracowniczą.
nie tracisz wszystkich świadczeń rządowych, gdy zrzekasz się obywatelstwa. Możesz nadal otrzymywać świadczenia z ubezpieczenia społecznego za granicą, o ile pracowałeś przez co najmniej dziesięć lat w USA. Emerytury z wojska lub innej pracy dla rządu USA nie będą wypłacane.,
wszelkie dochody uzyskane lub konta bankowe lub finansowe otwarte od dnia zrzeczenia się nie muszą być zgłaszane i nie podlegają opodatkowaniu przez rząd USA: główną zaletą dla większości ludzi.