niepracujący małżonek może dokonać odliczenia składki IRA w wysokości do $6,000 dla 2019 ($7,000 jeśli wiek 50 lub starszy od grudnia. 31, 2019) tak długo, jak para składa wspólny zwrot, a pracujący małżonek osiągnął dochód, który wynosi ponad sumę składki niepracującego małżonka plus składka pracującego małżonka., Jeśli jednak pracujący małżonek jest objęty kwalifikowanym planem emerytalnym (poprzez pracę lub Samozatrudnienie), możliwość odliczenia składki niepracującego małżonka jest stopniowo zmniejszana w 2019 r.między wspólnym skorygowanym dochodem brutto (AGI) w wysokości 193 000 USD i 203 000 USD, zdolność pracującego małżonka do dokonania odliczenia składki na 2019 r. jest stopniowo zmniejszana między wspólnym AGI w wysokości 103 000 USD i 123 000 USD.

na przykład powiedzmy, że małżeństwo ma 2019 AGI w wysokości $190,000. Cały dochód pochodzi z pracy żony, a ona jest objęta kwalifikowanym planem emerytalnym w pracy., Niedziałający mąż może wpłacić 6000 dolarów do IRA założonej w jego imieniu (ponieważ wspólna AGI jest poniżej progu 193 000 dolarów dla zasady stopniowego wycofywania). Jeśli od grudnia będzie miał 50 lat lub więcej. 31, 2019, może wnieść wkład i odliczyć $ 7,000. Pracująca żona nie może dokonać odliczenia składki (ponieważ wspólna AGI pary przekracza 123 000 dolarów górnej granicy zakresu stopniowego wycofywania). Jednak żona może wnieść nieodwracalny wkład do tradycyjnej IRA.

poniższy punkt jest często źle rozumiany., Jeżeli żaden z małżonków nie uczestniczy w kwalifikowanym planie emerytalnym (poprzez pracę lub Samozatrudnienie), zarówno niepracujący małżonek, jak i pracujący kolega mogą dokonywać odliczeń składek do tradycyjnych IRAs, niezależnie od AGI. Na przykład, powiedzmy, że wspólna AGI pary wynosi 400 000 dolarów z działalności samozatrudnienia jednego z małżonków. Jeśli ten małżonek nie ma planu emerytalnego, każdy z małżonków może dokonać odliczenia składki IRA 6,000 dla 2019 ($7,000 każdy, jeśli oba są w wieku 50 lub starszych od grudnia. 31, 2019).,

oboje małżonkowie pracują

podobnie, gdy oboje małżonkowie pracują, ale żaden z nich nie uczestniczy w kwalifikowanym planie emerytalnym, każdy z małżonków może dokonać odliczenia składek IRA w wysokości do $6,000 za 2019, niezależnie od poziomu AGI pary. Jedynym ograniczeniem jest to, że muszą mieć wystarczającą ilość łącznego dochodu, aby co najmniej dopasować łączną kwotę swoich składek. Każdy z małżonków może wpłacić i odliczyć do 7000 USD, jeśli będzie miał 50 lat lub więcej od grudnia. 31, 2019.

Co zrobić, jeśli oboje małżonkowie pracują i oboje uczestniczą w kwalifikowanych planach emerytalnych w 2019 roku?, W tym scenariuszu restrykcyjny, oparty na AGI zakres stopniowego wycofywania od $103,000 do $123,000 dotyczy obojga małżonków. Na przykład, jeśli wspólna AGI pary przekracza $123,000, żaden z małżonków nie może dokonać odliczenia składki IRA za rok. Ale jeśli ich wspólne AGI wynosi $ 103,000 lub mniej, mogą oni zarówno dokonać do $6,000 z odliczenia składek ($7,000 dla małżonka, który jest w wieku 50 lub starszych od 12 / 31 / 19).

wreszcie, co jeśli oboje małżonkowie pracują, ale tylko jeden jest uczestnikiem kwalifikowanego planu emerytalnego?, W takim przypadku zdolność współmałżonka uczestnika do dokonywania odliczeń składek na 2019 jest ograniczona przez zakres stopniowego wycofywania od 103,000 do 123,000. Współmałżonek bezpartyjny jest objęty bardziej liberalnym przedziałem od 193 000 do 203 000 USD, wyjaśnionym na początku tego artykułu. Na przykład, powiedzmy, że wspólna AGI pary wynosi $190,000, a mąż jest uczestnikiem wykwalifikowanego planu, podczas gdy żona nie. Nie może dokonać odliczenia składki IRA, ponieważ wspólna AGI pary przekracza $123,000 górny koniec zakresu stopniowego wycofywania, który dotyczy go., Jednak może on wnieść nieuchronny wkład do tradycyjnej IRA. Żona może wnieść wkład i odliczyć do $6,000 ($7,000, jeśli będzie 50 lub więcej od grudnia. 31, 2019), ponieważ wspólna AGI pary jest poniżej punktu początkowego $193,000 dla zakresu stopniowego wycofywania składki, który dotyczy jej.

czy to wszystko jest dość mylące? Zdecydowanie. Ale teraz masz pełną historię o odliczeniu składek IRA.

składki Roth IRA

z Roth IRAs odliczenie nie jest problemem., Składki są dokonywane w dolarach po opodatkowaniu i podlegają takim samym limitom składek, jak w przypadku tradycyjnych IRAs. Wypłata polega na tym, że wszystkie dochody z konta Roth — wraz ze składkami — mogą zostać wycofane bez podatku po osiągnięciu wieku 59 1/2, pod warunkiem, że właściciel konta miał co najmniej jeden Roth IRA otwarty przez ponad pięć lat. Istnieją limity składek oparte na AGI. W szczególności uprawnienie do udziału w Roth IRA na rok 2019 jest stopniowo wycofywane między AGI $193,000 i $203,000 dla małżeństw, a między $122,000 i $137,000 dla singli., Jeśli uważasz, że te zakresy są zbyt niskie, rozważ zasadę stopniowego wycofywania dla małżeństw, które składają oddzielne zwroty. Dla nich kwalifikowalność składek Roth IRA wynosi od 0 do 10 000 USD AGI. Oczywiście niewiele osób w tej kategorii się zakwalifikuje.

Ta historia została zaktualizowana 15 marca 2019.