az adótörvény számos előnyt biztosít az otthonukat birtokló emberek számára. A fő előny az, hogy a tulajdonosok nem fizetnek adót a saját otthonukból származó imputált bérleti jövedelem után. Nem kell számítaniuk otthonuk bérleti értékét adóköteles jövedelemnek, annak ellenére, hogy ez az érték ugyanolyan megtérülést jelent, mint a részvények osztaléka vagy a megtakarítási számla kamata. Ez a jövedelem olyan formája, amelyet nem adóztatnak.,
a lakástulajdonosok levonhatják mind a jelzálogkamatokat, mind az ingatlanadó-kifizetéseket, valamint bizonyos egyéb költségeket a szövetségi jövedelemadóból, ha tételezik levonásaikat. Egy jól működő jövedelemadóban minden jövedelem adóköteles lenne, és a jövedelem megszerzésének minden költsége levonható lenne. Így egy jól működő jövedelemadóban le kell vonni a jelzálogkamatokat és az ingatlanadókat. Jelenlegi rendszerünk azonban nem adóztatja a lakástulajdonosok által kapott imputált bérleti jövedelmet, így a jövedelem megszerzésének költségeinek levonásának indoklása nem egyértelmű.,
végül, lakástulajdonosok kizárhatja, legfeljebb egy határ, a tőke nyereség rájönnek az eladó egy otthon. Mindezek az előnyök többet érnek az adófizetőknek a magasabb jövedelemadó-zárójelben, mint az alacsonyabb zárójelben.
imputált bérleti díj
lakásvásárlás befektetés, a hozamok egy része az a lehetőség, hogy az otthoni bérleti díjban szabadon élhessen. Más befektetésekből származó hozamokkal ellentétben a homeownership megtérülése—amit a közgazdászok “imputált bérleti díjnak”neveznek—kizárt az adóköteles jövedelemből., Ezzel szemben a földesuraknak jövedelemként kell számolniuk a bérleti díjat, amelyet kapnak, a bérlők pedig nem vonhatják le az általuk fizetett bérleti díjat. A háztulajdonos hatékonyan mind a bérbeadó, mind a bérlő, de az adótörvény ugyanúgy kezeli a lakástulajdonosokat, mint a bérlőket, miközben figyelmen kívül hagyja a saját földesuraik egyidejű szerepét. Az amerikai pénzügyminisztérium Adóelemzési Hivatala (OTA) becslése szerint az imputált bérleti díj kizárása közel 121, 3 milliárddal csökkentette a szövetségi bevételt a 2019-es pénzügyi évben.,
jelzálog kamat levonása
a levonásokat tételező lakástulajdonosok csökkenthetik adóköteles jövedelmüket az otthoni jelzálog után fizetett kamat levonásával. Azok az adófizetők, akik nem birtokolják otthonukat, nem képesek hasonló módon levonni az áruk és szolgáltatások vásárlásakor felmerült adósság után fizetett kamatot.
az adócsökkentésről és a munkahelyekről szóló törvény (TCJA) megszüntette ezt a fontos adókedvezményt a lakástulajdonosok számára. A tcja előtt a levonás legfeljebb 1 millió dolláros adósság után fizetett kamatokra korlátozódott, amelyek egy otthon megvásárlásához vagy lényegében rehabilitálásához merültek fel., A lakástulajdonosok akár 100,000 XNUMX XNUMX dolláros lakástőke-adósság után fizetett kamatot is levonhatnak, függetlenül attól, hogy miként használták fel a kölcsönzött pénzeszközöket. A tcja korlátozta a levonást a 2017. December 14. után felmerült jelzáloghitel-adósság legfeljebb 750,000 dolláros kamatára, az első vagy a második otthon megvásárlására vagy javítására.
az OTA becslése szerint a jelzálogkamatok levonása körülbelül 25, 1 milliárd dollárba került a 2019-es pénzügyi évben. A TCJA bevezetése előtt az OTA becslése szerint a jelzálog-kamat levonásának költsége 74, 5 milliárd dollár lett volna a 2018-as pénzügyi évben., A becsült költség nagyrészt azért csökkent, mert a TCJA egyéb rendelkezései sokkal kevesebb adófizetőt eredményeztek levonásuk tételében, kis részben pedig a levonható jelzálogkamatok alacsonyabb felső korlátja miatt. Az Urban-Brookings adópolitikai Központ becslése szerint az adóegységeknek csak körülbelül 8 százaléka részesült a levonásból 2018-ban, szemben a TCJA előtti 20 százalékkal 2017-ben.
ingatlanadó-levonás
azok a lakástulajdonosok, akik tételesen levonják a levonásokat, szintén csökkenthetik adóköteles jövedelmüket azáltal, hogy levonják az otthonukra fizetett ingatlanadókat., Ez a következtetés hatékony átadása a szövetségi alapok jogrendszerben, hogy elő ingatlanadó (többnyire helyi, hanem egy állam, kormányok), amely lehetővé teszi számukra, hogy emelés ingatlanadó bevétel alacsonyabb költséggel összetevők. Az OTA becslése szerint a levonás lakástulajdonosok millióit mentette meg összesen 6 milliárd dollár jövedelemadóval a 2019-es pénzügyi évben. Mennyibe kerül levonásra ment lefelé, mert a TCJA, annyi kevesebb lakástulajdonosok tételes, illetve azért, mert a TCJA egy teljes kap – $10,000 az állam, illetve a helyi adókat, hogy az adófizetők lehet levonni.,
otthoni értékesítésből származó nyereség
az eszközöket értékesítő adófizetőknek általában tőkenyereség-adót kell fizetniük az eladásból származó nyereség után. De lakástulajdonosok kizárhatják az adóköteles jövedelem akár $250,000 ($500,000 közös filers) a tőkenyereség az eladás a saját otthonukban, ha megfelelnek bizonyos kritériumoknak: meg kell tartani a haza, mint a fő tartózkodási Két ki az előző öt évben, és általában nem azt állította, a tőkenyereség kizárás értékesítése egy másik otthon az elmúlt két évben., Az OTA becslése szerint a kizárási rendelkezés a lakástulajdonosokat 43.6 milliárd dollár jövedelemadóval mentette meg a 2019-es pénzügyi évben.
levonások és kizárások hatása
a lakástulajdonosok számára elérhető levonások és kizárások többet érnek az adófizetők számára magasabb adókonzolokban, mint az alsó zárójelben. Például, levonása $2,000 ingatlan adót fizetett takarít meg az adózó a 37 százalékos felső adókonzol $ 740, de megmenti az adózó a 22 százalékos konzol csak $440., Továbbá, annak ellenére, hogy az összes adóegységnek csak körülbelül 26% – át képviselik, a 100 000 dollár vagy annál nagyobb jövedelemmel rendelkezők 2018-ban a jelzálog-kamat levonásából származó adókedvezmények több mint 90% – át kapták. Ez a különbség az eredmények nagyrészt a három tényező: míg az alacsonyabb jövedelmű lakástulajdonosok, a magasabb jövedelem magasabb marginális adókulcsok, általában többet fizetni jelzáloghitel-kamatok, valamint ingatlanadó, de valószínűbb, hogy tételesen, levonások az adóbevallás.