A Tőkeveszteségek valójában jó dolog lehet az adózási időben, mert levonhatja őket tőkenyereségéből, potenciálisan csökkentve az adószámláját. A levonás ellensúlyozhatja más jövedelem, mint például a bérek a munkát, ha a tőkeveszteség meghaladja a tőkenyereség.
de a tőkeveszteség előnyeit megtagadhatja, ha nem óvatos. Késlelteti a tőkeveszteség levonásának képességét, és örökre elveszítheti a levonást, ha megsérti a “mosás eladási szabályt”.,”
A Wash Sale Rule Defined
A wash sale két tranzakcióból áll. Az első akkor fordul elő, amikor a kereskedő veszteséggel zárja le a pozíciót. Lehet, hogy vásárolt egy részvényt 10 dollárért, majd később eladta 5 dollárért. Van egy tőke veszteség $5.,nappal az első ügylet, valamint, hogy ez egy négy tranzakciók:
- Vásárol, lényegében azonos raktáron vagy értékpapír
- Megszerzése lényegében azonos raktáron vagy értékpapír teljesen adóalany kereskedelmi
- Megszerzése szerződés vagy vételi lényegében azonos raktáron vagy értékpapír
- Megszerzése lényegében azonos raktáron a IRA vagy Roth IRA
A mosás eladó szabály akkor is indítható, ha eladni befektetési veszteséggel, illetve a házastárs, illetve a társaság által ellenőrzött, hogy megvásárolja az azonos befektetési 30 napon belül.,
az időtartam nem korlátozódik egy naptári évre. December 15-én nem lehet eladni, és arra számítanak, hogy a mosási értékesítési időszak 16 napon belül megszűnik, amikor új év kezdődik.
a mosási értékesítési idő összesen 61 nap:az első tranzakció napja plusz 30 nappal az említett időpont előtt, plusz 30 nappal az adott időpont után.
példa a mosás eladó
tegyük fel, hogy van egy adóköteles ügynöki számla, amely rendelkezik 50 részvények XYZ állomány. A készlet költségalapja 500 dollár, mert részvényenként 10 dollárért vásárolta meg.,
az állomány csak 5 dollárt ér részvényenként július 31-én, és mind az 50 részvényt összesen 250 dollárért adja el. A kereskedés 250 dolláros tőkeveszteséget hozott, mert 500 dollárt fizetett a részvényekért, és csak 250 dollárt keresett az eladásából.
most tegyük fel, hogy augusztus 15-én új részvényeket vásárol XYZ-ben. A tranzakció július 31-től számított 30 napon belül esik, így a mosási eladási szabály aktiválódik. Ennek két következménye van. Először is, a július 31-i eladásból származó tőkeveszteséget elhalasztják. Másodszor, a költség alapján az új XYZ helyzetben van beállítva.,
ugyanez a szabály lenne alkalmazandó, ha az új részvényeket július 1.és július 31. között bármikor megvásárolná, mivel a 30 napos szabály az eladás előtti időszakra is vonatkozik.
halasztott veszteség és korrigált Költségalap
a befektető veszteségének összege hozzáadódik a cserebefektetés költségalapjához, amikor a mosási eladási szabály életbe lép. Ez elhalasztja a veszteséget, amíg egy későbbi időpontban, amikor a csere befektetés végül eladta.,
az eredeti befektetésből származó tartási időszak hozzáadódik a helyettesítő befektetés tartási időszakához.
50 XYZ részvényt adott el részvényenként 5 dollárért 250 dollárért, összesen július 31-én, 250 dolláros veszteséget okozva, majd augusztus 15-én 50 XYZ részvényt vásárolt részvényenként 6 dollárért, vagy összesen 300 dollárért. Augusztus 15-e a 61 napos mosási értékesítési időszakon belül van, így a július 31-i 250 dolláros vesztesége mosás eladás volt, vesztesége pedig hozzáadódik az új befektetés költségalapjához.,
a helyettesítő részvények korrigált alapja most$550 – $ 300 az augusztus 15-i vásárlástól, a július 31-i eladásból származó 250 dolláros veszteséggel kombinálva. A veszteség ebben a forgatókönyvben “mosás”, ugyanúgy, mintha az eredeti részvényeit eladás nélkül tartotta volna.
a tőkeveszteség adókedvezménye nem örökre eltűnik, de elhalasztják. Az eredeti befektetés veszteségét figyelembe veszik, amikor eladja a helyettesítő részvényeit a veszteségek kiigazított költségalapra történő alkalmazásával.
mi a “lényegében azonos” biztonság?,
sajnos az adótörvény nem határozza meg egyértelműen, hogy mi teszi az egyik biztosítékot “lényegében azonos” a másikkal. Az IRS egyszerűen kijelenti:
” annak meghatározásakor, hogy az állomány vagy az értékpapírok lényegében azonosak-e, figyelembe kell vennie az összes tényt és körülményt az adott esetben.”
könnyű megmondani, hogy a biztosíték lényegében azonos, ha ugyanazzal a részvényekkel, befektetési alapokkal vagy kötvényekkel foglalkozik. Nyilvánvalóan lényegében azonos értékpapírok, ha eladtad az XYZ stock-ot és vetted az XYZ stock-ot., Ez egy kicsit nehezebb azonosítani, ha két befektetési értékpapírok hasonlóak, de nem teljesen azonos.
például az ugyanazon alapul szolgáló piaci Indexen alapuló két passzívan kezelt index befektetési alap lényegében azonos lehet egymással. Egyetlen vállalat részvényeinek eladása, majd egy index alap megvásárlása, amely magában foglalja, hogy az állomány nem sértené a mosási szabályt, azonban.
az ugyanazon kibocsátó által kibocsátott két kötvény nem lehet lényegesen azonos, ha olyan jellemzőkben különböznek egymástól, mint a futamidő vagy a kamatláb., Az előnyben részesített részvények ugyanannak a társaságnak a részvényeivel lényegében azonosak lehetnek vagy nem, de attól függ, hogy az előnyben részesített részvényeket át lehet-e alakítani közös részvényekké, valamint attól, hogy olyan tulajdonságokkal rendelkeznek-e, mint a szavazati jogok.
a befektetőknek különösen meg kell próbálniuk elkerülni a mosási eladási szabály megsértését azáltal, hogy lényegében azonos értékpapírokat vásárolnak egy IRA-ban, mivel az ilyen típusú ügylet a tőkeveszteség állandó kizárását eredményezné, ahelyett, hogy az adókedvezményt egy későbbi időpontra halasztanák.,
amikor a mosási értékesítés hasznos lehet
általában a legjobb elkerülni a mosási eladásokat, de vannak olyan helyzetek, amikor a befektető szándékosan kiválthatja a mosási eladási szabályt. Alacsonyabb adókulcsba ütközhet, ha a jövedelme a szokásosnál alacsonyabb volt, és előfordulhat, hogy a tőkenyereségét ezért abban az évben a hosszú távú 0%-os adókulccsal adóztatják.
ebben az esetben nincs értelme a tőkenyereségnek a tőkeveszteségekből származó adókedvezmények alkalmazásával történő ellentételezésére., Ezután dönthet úgy, hogy ugyanazokat vagy lényegében azonos értékpapírokat vásárolja meg, hogy a veszteséget egy évre elhalasztja, amikor ez előnyösebb lehet az Ön számára.
A 8949
formanyomtatványon az összes befektetési értékesítést a 8949-es formanyomtatványon jelentik, majd a D. ütemtervben összefoglalják. az IRS előírja, hogy az ügyletet “W” kóddal kell azonosítani az F) oszlopban, és a veszteség kiigazítását a g) oszlopban kell jelenteni.
általában nem tanácsos teljes mértékben az 1099s-re támaszkodni jelentési célokra., Vigye fel a nyilvántartásait egy adószakértőhöz, hogy megbizonyosodjon arról, hogy helyesen van-e.
a brókereknek az 1099-B formanyomtatványon kell bejelenteniük az IRS-nek a wash értékesítést, és az űrlap másolatát a befektetőnek kell benyújtaniuk, de számlánként csak azonos pozíciók alapján kötelesek megtenni. Ez azt jelenti, hogy a tranzakciók—gyakran—áteshetnek a repedéseken. A wash sale szabály minden tranzakcióra vonatkozik, még külön számlákon keresztül is, így meg akarja tartani a saját pontos nyilvántartását.,