”FATCA” (Foreign Account Tax Compliance Act) edellyttää tiettyjen yksilöiden ilmoittaa omistus määritelty ulkomaiset rahoitusvarat, jos kokonaisarvo ylittää sovellettavan raportoinnin kynnystä. Tätä tarkoitusta varten luotiin lomake 8938, joka sisältää eritellyt ulkomaiset rahoitusvarat. Lomake 8938 on sisällytettävä henkilön veroilmoitukseen. Lomakkeen 8938 sisällyttämättä jättäminen voi tarvittaessa johtaa merkittäviin rangaistuksiin., Huomaa, että Lomake 8938 on myös nimitystä ”FATCA”, joka voi aiheuttaa sekaannusta, koska tämä termi viittaa myös itse asetuksia.
kuka on määritelty yksilö?
Määritelty henkilöt, jotka omistavat määritelty ulkomaiset rahoitusvarat, joiden arvo ylittää sovellettavan raportoinnin kynnysarvon, on täytettävä Lomake 8938 osana niiden veroilmoitusten. Täsmennettyjä henkilöitä ovat Yhdysvaltain kansalaiset, Yhdysvallat., asuvien ulkomaalaisten tahansa osan vuotta, vieraspaikkakuntalainen ulkomaalaisten, jotka tekevät vaalit pidettävä asukkaiden yhteinen arkistointi tarkoituksiin, ja vieraspaikkakuntalainen ulkomaalaisten, jotka ovat bona fide asukkaat Amerikan Samoa tai Puerto Rico. Yksilöt, jotka ovat oikeutettuja kuin YHDYSVALLOISSA asuva ulkomaalaisten mutta valitsevat käsiteltävä kuin ulkomaalaisten nojalla residency tie-breaker säännösten mukaisesti, ei sovelleta ulkomaisen rahoitusvaroihin raportoinnin vaatimukset ei-residenssi aikana edellyttäen, paluu on ajankohtainen jätetty Lomake 8833, Sopimus-Based Return Position Disclosure § 6114 tai 7701(b).,
mikä on määritelty ulkomainen rahoitusvaroihin kuuluva erä?
määritellyt ulkomaiset rahoitusvarat sisältävät seuraavat omaisuuserät.:
- ulkomaisen rahoituslaitoksen ylläpitämä rahoitustilinpito.
- seuraavat ulkomaiset rahoitusvarat, jos ne ovat hallussa varten investointien ja ei pidetty ylläpitämää tiliä, rahoituslaitos:
. Varastossa tai liikkeeseen laskemia arvopapereita joku, joka ei ole YHDYSVALTALAINEN henkilö (mukaan lukien varastossa tai liikkeeseen laskemia arvopapereita henkilö järjestetty lakien YHDYSVALTAIN hallussa),
b. Kiinnostusta ulkomainen yhteisö, ja
c., Mitään rahoitusvälineen tai sopimus, joka on liikkeeseenlaskijan tai vastapuolen, joka ei ole YHDYSVALTALAINEN henkilö (mukaan lukien taloudellinen sopimus, liikkeeseen laskemat tai vastapuolen kanssa, että on, henkilö järjestetty lakien YHDYSVALTAIN hallussa).
mikä on lomakkeen 8938 Ilmoituskynnys?
sovellettava raportointikynnys määräytyy verovelvollisen rekisteröintitilanteen perusteella ja sen perusteella, asuuko verovelvollinen Yhdysvaltojen ulkopuolella.,korva –
Mitä valuuttakurssia käytetään muuntamaan maksimiarvot DOLLARIA?,
sinun on muunnettava kunkin tilin enimmäisarvo Yhdysvaltain dollareiksi käyttäen valtiovarainministeriön vuoden lopun vaihtokurssia.
saamiset, jotka on vapautettu raportoinnista
ulkomainen sosiaaliturva. Kiinnostus ulkomaisen hallituksen sosiaaliturvaan, sosiaalivakuutukseen tai muuhun vastaavaan ohjelmaan ei ole määritelty ulkomainen rahoitusomaisuus.
päällekkäinen raportointi. Sinun ei tarvitse ilmoittaa mitään omaisuuden Muodossa 8938, jos teet sen yhdellä tai useammalla seuraavista tavoista, että olet ajoissa tiedoston kanssa IRS saman verovuoden: Muoto 3520, Muoto 5471, Muoto 8621, Muoto 8865.,
Poikkeus arkistointi Lomake 8938
Jos sinulla ei ole veroilmoitus verovuoden verojen hyväksi, sinun ei tarvitse tiedoston Muodossa 8938, vaikka arvo määritelty ulkomaiset rahoitusvarat on enemmän kuin sopiva raportoinnin kynnystä.
mitkä ovat lomakkeen 8938 seuraamukset jättämisestä?
raportointivaatimusten noudattamatta jättäminen voi johtaa huomattaviin seuraamuksiin., Vika oikein raportti ulkomaiset rahoitusvarat, seurauksena voi olla sakkoa $10,000 ylimääräisiä seuraamuksia, jopa 50 000 dollaria jatkuva epäonnistuminen paljastaa saatuaan pyytää VEROVIRASTOSTA. Lisäseuraamuksia voidaan arvioida, jos ilmoittamattomista tuloista on maksamatonta veroa. Kuuden vuoden vanhentumisasetus voisi soveltaa arvioida maksamattomien verojen ja sovellettavat seuraamukset jos enemmän kuin 5 000 dollaria tuloja on jätetty pois veronmaksajien ja palauttaa näiden tulojen johtuu varat raportoitavan Lomakkeella 8938 (ilman huomioon dollari raja-arvot raportointi).,
FBAR vs Muodossa 8938
Lomake 8938 ei korvaa arkistointi FinCEN Lomake 114, Raportti Ulkomaisten Pankkien ja Tilinpäätös. Jos henkilö täyttää molempien lomakkeiden arkistointivaatimukset, jokainen niistä on toimitettava, vaikka jotkin tiedot voivat olla päällekkäisiä.
| – Muodossa 8938, Selvitys Määritelty Ulkomaiset rahoitusvarat | FinCEN Lomake 114, Raportti Ulkomaisten Pankkien ja Tilinpäätös (FBAR) | |
|---|---|---|
| Kuka On Tiedosto?, | Määritetty yksilöiden ja määritelty kotimaan yksiköt, jotka ovat kiinnostuneita määritetty ulkomaisten rahoitussaamisten ja tavata ilmoituskynnys Määritetyt yksilöt ovat Usa: N kansalaisia, asuvat muukalaiset, ja tietyt ulkomailla asuvien ulkomaalaisten Määritelty kotimaan yksiköt kuuluvat tietyt kotimaiset yritykset, kumppanuuksia, ja luottaa |
YHDYSVALTAIN henkilöt, jotka ovat YHDYSVALTAIN kansalaisia, asuvat muukalaiset, luottaa, kartanot, ja kotimaiset yhteisöt, joilla on kiinnostusta ulkomaisten rahoituslaitosten tilinpäätöksestä ja tavata ilmoituskynnys |
| Ei yhdysvallat ovat YHDYSVALTAIN, territorioita? | Ei | Kyllä, asuva ulkomaalaisten Usa: N alueella ja USA: n alueella yhteisöihin sovelletaan FBAR raportointi |
| Raportointi Kynnys (Varojen kokonaisarvo) | tiettyjen yksilöiden asunut USA: Naimaton henkilö (tai naimisissa arkistointi erikseen): varojen kokonaisarvo oli yli 50 000 dollaria viimeinen päivä verovuonna, tai enemmän kuin 75 000 dollaria milloin tahansa vuoden aikana. avioitui yksittäisten arkistointi yhdessä: kokonaisarvo omaisuuden oli yli $100,000 viimeisenä päivänä verovuoden, tai yli $150,000 milloin tahansa vuoden aikana., tiettyjen yksilöiden asuvat YHDYSVALTOJEN ulkopuolella: Naimaton henkilö (tai naimisissa arkistointi erikseen): varojen kokonaisarvo oli yli 200 000 dollaria viimeisen päivän verosta vuonna, tai yli 300 000 dollaria milloin tahansa vuoden aikana. avioitui yksittäisten arkistointi yhdessä: omaisuuden kokonaisarvo oli yli $400,000 viimeisenä päivänä verovuoden, tai yli $600,000 milloin tahansa vuoden aikana. määritellyt kotimaiset yhteisöt: omaisuuden kokonaisarvo oli verovuoden viimeisenä päivänä yli 50 000 dollaria eli yli 50 000 dollaria milloin tahansa verovuoden aikana., |
rahoitustilien yhteenlaskettu arvo ylittää 10 000 dollaria kalenterivuoden aikana. Tämä on kumulatiivinen saldo, eli jos sinulla on 2 tiliä, joiden yhteenlaskettu tilisaldo on yli $10,000 kerrallaan, molemmat tilit olisi ilmoitettava. |
| milloin sinulla on osuus tilistä tai omaisuuserästä?, | Jos kaikki tulot, voitot, tappiot, vähennykset, laajuus, brutto tuotto, tai jakaumat säilyttämisestä tai hävittämisestä tilin tai hyödykkeen tai olisi ilmoitettava, mukana, tai muuten näkyy veroilmoituksesta | Taloudellinen intressi: olet omistaja tallettaa tai haltijan oikeudellinen osasto; omistaja tallettaa tai haltijan oikeudellinen osasto on teidän agentti tai edustaja; sinulla on riittävä kiinnostus yhteisö, joka omistaa ennätys tai haltijan oikeudellinen osasto., Allekirjoitus viranomainen: sinulla on valtuudet valvoa luovuttamisesta varat tilille, jonka suoraa yhteyttä rahoituslaitos säilyttää tilille. Katso tarkemmat ohjeet. |
| mitä raportoidaan?, | Maksimi arvo määritetty ulkomaiset rahoitusvarat, jotka sisältävät tilinpäätökset ulkomaisten rahoituslaitosten ja eräiden muiden ulkomaisten ei-tilin sijoitusten saamiset | Maksimi arvo tilinpäätös ylläpitää rahoituslaitos fyysisesti sijaitsee vieraassa maassa |
| Miten ovat suurin tilille tai varojen arvot määritetään ja kirjataan? | Käypä markkina-arvo YHDYSVALTAIN dollareina sopusoinnussa Muodossa 8938 ohjeet kunkin tilin ja varojen raportoitiin Muunna US, dollarit käyttävät verovuoden lopun valuuttakurssia ja raportoivat Yhdysvaltain dollareina. |
käytä määräaikaisia tiliotteita tilin valuutan enimmäisarvon määrittämiseksi. Muunna Yhdysvaltain dollareiksi käyttäen kalenterivuoden lopun valuuttakurssia ja raportoi Yhdysvaltain dollareina. |
| milloin laskettu aika on? | Lomake on liitetty vuotuinen tuotto ja johtuu siitä päivästä, jona palauttamista, mukaan lukien kaikki sovellettavat laajennukset | saamat huhtikuuta 15 (6-kuukauden automaattinen laajennus Oct 15) |
| Mistä Tiedosto?, | Tiedosto veroilmoituksen nojalla ohjeet hakemuksen palauttamisesta. | tiedosto sähköisesti FinCENs BSA E-arkistointijärjestelmän kautta. FBAR ei ole tehnyt liittovaltion veroilmoitusta. |
| Seuraamukset | Jopa 10 000 dollaria ilmoittamatta jättäminen ja lisäksi 10.000 dollaria kunkin 30 päivää non-arkistointi kun IRS ilmoitus siitä, ettei paljasta, sillä mahdollinen rangaistus on $60,000; rikosoikeudellisia seuraamuksia voidaan soveltaa myös | Siviili sakkorangaistukset mukautetaan vuosittain inflaation., Siviili rangaistus arviointi ennen Elokuuta 1, 2016, jos ei-tahallinen, jopa 10000 dollaria, jos omapäinen, jopa suurempi kuin 100 000 dollaria tai 50 prosenttia saldot; rikosoikeudellisia seuraamuksia voidaan soveltaa myös |
Mitä tulee ei-yhteensopiva veronmaksajien tehdä?,
Jos veronmaksajat ovat ei-yhteensopiva ulkomaisten varojen ja tulojen raportointi vaatimuksia, ne pitäisi harkita soveltamalla yksi IRS’ vapaaehtoista julkistamista ohjelmat:
- Voluntary disclosure program
- Virtaviivainen kotimaisten offshore-ohjelma
- Virtaviivainen ulkomaisia offshore-ohjelma
- Rikollinen kansainvälinen tieto-paluu toimittamisen menettelyihin
- Rikollinen FBAR Toimittamisen Menettelyihin
Miksi palkata meille?
avustamme verovelvollisia, joilla on julkistamattomia ulkomaisia rahoitusvaroja. Varaa aika nähdäksesi, miten voimme auttaa.