“FATCA” (Foreign Account Tax Compliance Act) kræver enkeltpersoners til at rapportere ejerskab af bestemte udenlandske finansielle aktiver, hvis den samlede værdi overstiger de gældende indberetning tærskelværdi. Formular 8938, opgørelse over specificerede udenlandske finansielle aktiver, blev oprettet til dette formål. Formular 8938 skal inkluderes i den enkeltes selvangivelse. Manglende optagelse af formular 8938 kan om nødvendigt føre til betydelige sanktioner., Bemærk, at formularen 8938 også kaldes” FATCA”, som kan forårsage forvirring, da dette udtryk også henviser til selve reglerne.
Hvem er en bestemt person?
specificerede personer, der ejer specificerede udenlandske finansielle aktiver, hvis værdi overstiger den gældende indberetningstærskel, skal udfylde formular 8938 som en del af deres selvangivelser. Specificerede personer omfatter amerikanske borgere, USA, resident udlændinge for enhver del af året, ikke-residente udlændinge, der foretager et valg, der skal behandles som beboere til fælles arkiveringsformål, og ikke-residente udlændinge, der er bona fide indbyggere i Amerikansk Samoa eller Puerto Rico. Personer, der kvalificerer sig som USA bosiddende udlændinge, men vælger at blive behandlet som ikkehjemmehørende i henhold til opholdstilladelse tie-breaker bestemmelserne i en traktat, der ikke er omfattet af den udenlandske finansielle aktiv rapportering krav til ikke-residency periode givet et afkast er rettidigt indgivet til en Form 8833, med udgangspunkt i Traktatens vende Tilbage Position Offentliggørelse i Henhold til § 6114 eller 7701(b).,
Hvad er et specificeret udenlandsk finansielt aktiv?
specificerede udenlandske finansielle aktiver omfatter følgende aktiver.:
- finansielle konti, der føres af en udenlandsk finansiel institution.
- De følgende udenlandske finansielle aktiver, hvis de er afholdt for investeringer, som ikke holdes i en konto, der føres som en finansiel institution:
en. Lager eller værdipapirer, der er udstedt af en person, der ikke er en U.S. person (herunder lager eller værdipapirer, der er udstedt af en person, der er organiseret i henhold til lovgivningen i en AMERIKANSK besiddelse),
b. Nogen interesse i en udenlandsk enhed, og
c., Et finansielt instrument eller en kontrakt, der har en udsteder eller modpart, der ikke er en amerikansk person (herunder en finansiel kontrakt udstedt af eller med en modpart, der er en person, der er organiseret i henhold til lovgivningen i en amerikansk besiddelse).
Hvad er formularen 8938 Rapporteringstærskel?
den gældende rapporteringsgrænse bestemmes ud fra skatteyderens arkiveringsstatus, og om skatteyderen bor uden for De Forenede Stater.,øre
Hvad valutakurs, der bruges til at konvertere maksimale værdier til USD?,
Du skal konvertere den maksimale kontoværdi for hver konto til amerikanske dollars ved hjælp af Treasury ultimo valutakursen.
aktiver fritaget for rapportering
udenlandsk social sikring. En interesse i en social sikring, socialforsikring eller andet lignende program fra en udenlandsk regering er ikke et specificeret udenlandsk finansielt aktiv.
Duplikativ rapportering. Du behøver ikke at rapportere noget aktiv på formular 8938, hvis du rapporterer det på en eller flere af følgende formularer, som du rettidigt arkiverer hos IRS for det samme skatteår: formular 3520, formular 5471, formular 8621, formular 8865.,
undtagelse til arkiveringsformular 8938
Hvis du ikke behøver at indgive en selvangivelse for skatteåret, behøver du ikke at indgive formular 8938, selvom værdien af dine specificerede udenlandske finansielle aktiver er mere end den passende rapporteringsgrænse.
Hvad er formularen 8938 sanktioner for ikke at indgive?
manglende overholdelse af rapporteringskravene kan medføre betydelige sanktioner., Manglende korrekt rapportering af udenlandske finansielle aktiver kan resultere i en straf på $10,000 med yderligere sanktioner på op til $50,000 for fortsat manglende offentliggørelse efter modtagelse af en anmodning fra IRS. Yderligere sanktioner kan vurderes, hvis der er ubetalt skat på urapporteret indkomst. En seksårig forældelsesfrist kan gælde for at vurdere ubetalt skat og gældende sanktioner, hvis mere end $5,000 af indkomsten udelades fra skatteyderens afkast, og en sådan indkomst kan henføres til aktiver, der kan rapporteres på formular 8938 (uden hensyntagen til dollartærsklerne for rapportering).,
FBAR vs formular 8938
formular 8938 erstatter ikke arkivering af FinCEN formular 114, rapport fra udenlandske Bank-og finansielle konti. Hvis en person opfylder arkiveringskravene for begge former, hver skal arkiveres, selvom nogle oplysninger kan være duplikat.
| Form 8938, Specificeret Opgørelse af Udenlandske Finansielle Aktiver | FinCEN Form 114, Rapport fra Udenlandsk Bank-og Finansielle Konti (FBAR) | |
|---|---|---|
| Der Skal Filen?, | enkeltpersoners og specificeret indenlandske enheder, der har en interesse i, der er specificeret udenlandske finansielle aktiver og opfylde indberetning tærskelværdi enkeltpersoners omfatter U. S borgere, bosiddende udlændinge, og visse ikke-bosiddende udlændinge der er Specificeret indenlandske enheder omfatter visse indenlandske selskaber, partnerskaber og tillid til, at |
US personer, som omfatter AMERIKANSKE borgere, bosiddende udlændinge, fonde, boer, og indenlandske virksomheder, der har en interesse i udenlandske finansielle konti og opfylde indberetning tærskelværdi |
| Har Usa omfatter USA, territorier? | Nej | Ja, bosiddende udlændinge i U. S områder og AMERIKANSK territorium enheder, der er omfattet af FBAR rapportering |
| Indberetning Tærskelværdi (Samlet Værdi af Aktiver) | Angivne personer, der bor i USA: Ugift enkelte (eller gift med arkivering separat): den Samlede værdi af aktiver, var mere end $50.000, – på den sidste dag af det skatteår, eller mere end en $75,000 på ethvert tidspunkt i løbet af året. gift individuel arkivering i fællesskab: den samlede værdi af aktiver var mere end $100,000 på den sidste dag i skatteåret, eller mere end $150,000 til enhver tid i løbet af året., specificerede personer, der bor uden for USA: ugift person (eller gift arkivering separat): den samlede værdi af aktiver var mere end $200,000 på den sidste dag i skatteåret, eller mere end $300.000 på ethvert tidspunkt i løbet af året. gift individuel arkivering i fællesskab: den samlede værdi af aktiver var mere end $400,000 på den sidste dag i skatteåret, eller mere end $600,000 til enhver tid i løbet af året. specificerede indenlandske enheder: Den samlede værdi af aktiver var mere end $50,000 på den sidste dag i skatteåret eller mere end $50,000 på ethvert tidspunkt i skatteåret., |
den samlede værdi af finansielle konti overstiger $10.000 til enhver tid i løbet af kalenderåret. Dette er en kumulativ saldo, hvilket betyder, at hvis du har 2 konti med en kombineret kontosaldo større end $10,000 på et hvilket som helst tidspunkt, skal begge konti rapporteres. |
| Hvornår har du en interesse i en konto eller et aktiv?, | Hvis der er nogen indkomst, fortjeneste, tab, fradrag, kreditter, brutto udbytte eller udlodninger fra opbevaring eller bortskaffelse af kontoen, eller at aktivet er eller ville være forpligtet til at være rapporteret, i prisen, eller på anden måde afspejlet på din selvangivelse | Finansiel interesse: du er ejer af posten eller indehaveren af ejendomsretten; ejer af posten eller indehaveren af ejendomsretten er din agent eller repræsentant. du har en tilstrækkelig interesse i den virksomhed, som er ejer af posten eller indehaveren af ejendomsretten., Signaturmyndighed: du har myndighed til at kontrollere dispositionen af aktiverne på kontoen ved direkte kommunikation med den finansielle institution, der opretholder kontoen. Se vejledning for yderligere detaljer. |
| Hvad er rapporteret?, | Maksimale værdi, der er specificeret af udenlandske finansielle aktiver, som omfatter finansielle konti i udenlandske finansielle institutioner og visse andre udenlandske ikke-konto investering aktiver | Maksimale værdi af finansielle konti, der vedligeholdes af en finansiel institution, der er fysisk placeret i et fremmed land |
| Hvordan er den maksimale højde eller indre værdi opgjort og rapporteret? | rimelig markedsværdi i amerikanske dollars i overensstemmelse med formularen 8938 instruktioner for hver konto og aktiv rapporteret Konverter til USA, dollars ved hjælp af slutningen af den skattepligtige år valutakurs og rapport i amerikanske dollars. |
brug periodiske kontoudtog til at bestemme den maksimale værdi i kontoens valuta. Konverter til amerikanske dollars ved udgangen af kalenderåret valutakurs og rapportere i amerikanske dollars. |
| hvornår skyldes? | formularen er knyttet til dit årlige afkast og på grund af datoen for dette afkast, herunder eventuelle gældende udvidelser | modtaget inden 15. April (6 måneders automatisk forlængelse til 15. Oktober) |
| hvor skal du arkivere?, | fil med selvangivelse i henhold til instruktioner til arkivering af afkastet. | fil elektronisk gennem FinCENs BSA E-arkivering System. FBAR er ikke indgivet med en føderal selvangivelse. |
| sanktioner | op til $10,000 for manglende offentliggørelse og yderligere $10,000 for hver 30 dages manglende arkivering efter IRS meddelelse om manglende offentliggørelse, for en potentiel maksimal straf på $60,000; strafferetlige sanktioner kan også gælde | civile monetære sanktioner justeres årligt for inflation., For civil straf vurdering forud for 1 Aug, 2016, hvis ikke-bevidst, op til $10.000; hvis forsætlig op til den største af $100.000 eller 50 procent af saldi; strafferetlige sanktioner kan også anvende |
Hvad skal ikke-kompatible skatteyderne gøre?,
Hvis skatteyderne ikke stemmer overens med de udenlandske aktiver og indkomst rapporteringskrav, bør de overveje at søge en af IRS’ frivillig udlevering programmer:
- Frivillig udlevering program
- Strømlinet indenlandske offshore-program
- Strømlinet udenlandske offshore-program
- Kriminel international information vende tilbage indsendelse procedurer
- Kriminelle FBAR Indsendelse Procedurer
Hvorfor ansætte os?
Vi hjælper skatteydere, der har ikke-frigjorte udenlandske finansielle aktiver. Planlæg en aftale for at se, hvordan vi kan hjælpe.