pierderile de Capital pot fi de fapt un lucru bun la momentul fiscal, deoarece le puteți deduce din câștigurile de capital, reducând potențial factura fiscală. Deducerea dvs. poate compensa alte venituri, cum ar fi salariile de la un loc de muncă, atunci când pierderile de capital depășesc câștigurile de capital.dar puteți nega beneficiile unei pierderi de capital dacă nu sunteți atent. Veți întârzia capacitatea dvs. de a deduce pierderile de capital și ați putea pierde deducerea pentru totdeauna dacă încălcați „regula de vânzare a spălării.,”
regula de vânzare a spălării definită
o vânzare a spălării constă în două tranzacții. Primul apare atunci când un comerciant închide o poziție în pierdere. S-ar putea să fi cumpărat un stoc pentru $10, apoi l-ați vândut mai târziu pentru $5. Ai o pierdere de capital de $5.,de a cumpăra acțiuni sau valori mobiliare substanțial identice achiziționarea de acțiuni sau valori mobiliare substanțial identice într-o tranzacție complet impozabilă
vindeți o investiție în pierdere, iar soțul / soția sau o corporație controlată de dvs. cumpără aceeași investiție în termen de 30 de zile.,
perioada de timp nu se limitează la un an calendaristic. Nu puteți vinde pe 15 decembrie și vă așteptați ca perioada de vânzare a spălării să se încheie în 16 zile când începe un nou an.
perioada de vânzare a spălării totalizează 61 de zile: ziua primei tranzacții plus 30 de zile înainte de această dată plus 30 de zile după această dată.
exemplu de vânzare de spălare
Să presupunem că aveți un cont de brokeraj impozabil care deține 50 de acțiuni din acțiunile XYZ. Baza dvs. de cost în stoc este de 500 USD, deoarece ați cumpărat-o la 10 USD pe acțiune.,
stocul valorează doar 5 USD pe acțiune pe 31 iulie și vindeți toate cele 50 de acțiuni pentru un total de 250 USD. Comerțul a produs o pierdere de capital de 250 de dolari, deoarece ați plătit 500 de dolari pentru acțiuni și ați câștigat doar 250 de dolari din vânzarea lor.acum, să spunem că achiziționați acțiuni noi în XYZ pe 15 August. Tranzacția se încadrează în 30 de zile de la 31 iulie, astfel încât regula de vânzare a spălării este declanșată. Aceasta are două ramificații. În primul rând, pierderea de capital din vânzarea din 31 iulie este amânată. În al doilea rând, baza de cost pentru noua poziție XYZ este ajustată.,aceeași regulă s-ar aplica dacă ați achiziționat noile acțiuni în orice moment între 1 iulie și 31 iulie, deoarece regula de 30 de zile se aplică și perioadei anterioare vânzării.
pierderea amânată și baza de Cost ajustată
valoarea pierderii unui investitor se adaugă la baza de cost a investiției de înlocuire atunci când regula de vânzare de spălare este declanșată. Aceasta amână pierderea până la o dată ulterioară când investiția de înlocuire este în cele din urmă vândută.,
perioada de deținere din investiția inițială ar fi adăugată la perioada de deținere a investiției de înlocuire.
– Ai vândut 50 de acțiuni de XYZ stoc pentru 5 $per actiune pentru $250 total pe 31 iulie, suporta 250 de dolari pierdere, atunci ați achiziționat 50 de acțiuni de XYZ stoc pe 15 August pentru 6 dolari pe actiune, sau 300 de dolari în total. 15 August se află în perioada de vânzare a spălării de 61 de zile, astfel încât pierderea dvs. de 250 de dolari din 31 iulie a fost o vânzare de spălare, iar pierderea dvs. se adaugă la baza de cost a noii dvs. investiții.,
baza dvs. ajustată în acțiunile de înlocuire este acum $550 – $300 de la achiziția dvs. din 15 August, combinată cu pierderea dvs. de $250 de la vânzarea din 31 iulie. Pierderea dvs. este o „spălare” în acest scenariu, la fel ca și cum ați fi deținut acțiunile inițiale fără a vinde.beneficiul fiscal al pierderii de capital nu a dispărut pentru totdeauna, dar este amânat. Pierderea investiției inițiale va fi luată în considerare atunci când vindeți acțiunile de înlocuire prin aplicarea pierderilor la baza de cost ajustată.
ce este o securitate „substanțial identică”?, din păcate, legea fiscală nu definește în mod clar ceea ce face ca o garanție să fie „substanțial identică” cu alta. FISCUL declara foarte simplu:
„În a determina dacă valori sau titluri de valoare sunt identice, trebuie să ia în considerare toate faptele și circumstanțele, în cazul dumneavoastră particular.”
„În a determina dacă valori sau titluri de valoare sunt identice, trebuie să ia în considerare toate faptele și circumstanțele, în cazul dumneavoastră particular.”
este ușor de spus că o garanție este substanțial identică atunci când aveți de-a face cu același stoc, fond mutual sau obligațiune. În mod evident, sunt valori mobiliare substanțial identice dacă ați vândut acțiuni XYZ și ați cumpărat acțiuni XYZ., Este un pic mai greu de identificat când două titluri de investiții sunt similare, dar nu în întregime identice.de exemplu, două fonduri mutuale index gestionate pasiv bazate pe același indice de piață suport pot fi substanțial identice între ele. Vânzarea acțiunilor unei singure companii, apoi cumpărarea unui fond de indici care include acel stoc nu ar încălca regula de spălare.
două obligațiuni emise de același emitent ar putea să nu fie substanțial identice dacă diferă în funcție de caracteristici, cum ar fi datele de scadență sau ratele dobânzilor., Acțiunile preferate ar putea sau nu să fie substanțial identice cu acțiunile comune din aceeași companie, dar depinde dacă acțiunile preferate pot fi convertite în acțiuni comune și dacă împărtășesc caracteristici precum drepturile de vot.investitorii ar trebui să încerce în special să evite încălcarea regulii de vânzare a spălării prin achiziționarea de valori mobiliare substanțial identice într-un IRA, deoarece acest tip de tranzacție ar duce la respingerea permanentă a pierderii de capital, mai degrabă decât pur și simplu amânarea beneficiului fiscal la o dată ulterioară.,
când vânzările de spălare pot fi benefice
este de obicei cel mai bine să evitați vânzările de spălare, dar există situații în care un investitor ar putea declanșa în mod intenționat regula de vânzare a spălării. Te-ar putea lovi într-o categorie de impozitare mai mică dacă venitul tău ar fi mai mic decât de obicei și s-ar putea să descoperi că câștigurile tale de capital vor fi, prin urmare, impozitate la rata de impozitare de 0% pe termen lung în acel an.
nu are rost să compensați câștigurile de capital prin aplicarea beneficiilor fiscale din pierderile de capital în acest caz., Apoi, puteți decide să cumpărați aceleași valori mobiliare sau substanțial identice pentru a amâna pierderea la un alt an când ar putea fi mai benefic pentru dvs.
raportarea vânzărilor de spălare pe formularul 8949
Toate vânzările de investiții sunt raportate pe formularul 8949, apoi rezumate pe Schedule D. IRS cere ca tranzacția să fie identificată cu codul „W” în coloana (f), iar ajustarea pierderilor trebuie raportată în coloana (g).
în general, nu este recomandabil să vă bazați în întregime pe 1099-urile dvs. în scopuri de raportare., Ia înregistrările la un profesionist fiscale pentru a vă asigura că veți obține dreptul.brokerii ar trebui să raporteze vânzările de spălare către IRS pe formularul 1099-B și să furnizeze o copie a formularului investitorului, dar trebuie doar să facă acest lucru pe cont pe baza pozițiilor identice. Acest lucru înseamnă că tranzacțiile pot—și de multe ori face—cad prin fisuri. Regula de vânzare a spălării se aplică tuturor tranzacțiilor, chiar și prin conturi separate, astfel încât veți dori să vă păstrați propriile înregistrări exacte.,div>