Codul fiscal oferă mai multe beneficii pentru persoanele care dețin casele lor. Principalul beneficiu este că proprietarii nu plătesc impozite pe veniturile imputate din chirii din propriile case. Ei nu trebuie să conta valoarea de închiriere de casele lor ca venit impozabil, chiar dacă această valoare este la fel de mult o rentabilitate a investiției ca sunt dividende stoc sau interes pe un cont de economii. Este o formă de venit care nu este impozitată.,
proprietarii de case pot deduce atât dobânzile ipotecare, cât și plățile privind impozitul pe proprietate, precum și anumite alte cheltuieli din impozitul lor federal pe venit, dacă își prezintă deducerile. Într-un impozit pe venit care funcționează bine, toate veniturile ar fi impozabile și toate costurile de a câștiga acest venit ar fi deductibile. Astfel, într-un impozit pe venit care funcționează bine, ar trebui să existe deduceri pentru dobânzile ipotecare și impozitele pe proprietate. Cu toate acestea, sistemul nostru actual nu impozitează veniturile imputate din chirii pe care le primesc proprietarii de case, astfel încât justificarea acordării unei deduceri pentru costurile de câștigare a venitului respectiv nu este clară.,în cele din urmă, proprietarii de case pot exclude, până la o limită, câștigul de capital pe care îl realizează din vânzarea unei case. Toate aceste beneficii valorează mai mult pentru contribuabilii din paranteze fiscale cu venituri mai mari decât pentru cei din paranteze inferioare.
chiria imputată
cumpărarea unei case este o investiție, o parte din rentabilitate fiind posibilitatea de a trăi în chirie acasă gratuit. Spre deosebire de returnările din alte investiții, randamentul proprietății—ceea ce economiștii numesc „chirie imputată”—este exclus din venitul impozabil., În schimb, proprietarii trebuie să conteze ca venit chiria pe care o primesc, iar chiriașii nu pot deduce chiria pe care o plătesc. Un proprietar este în mod eficient atât proprietar și chiriaș, dar Codul fiscal tratează proprietarii de case la fel ca chiriașii în timp ce ignoră rolul lor simultană ca proprietarii lor proprii. Departamentul Trezoreriei SUA, Oficiul de analiză fiscală (Ota) estimează că excluderea chiriei imputate a redus veniturile federale cu aproape 121.3 miliarde în anul fiscal 2019.,proprietarii de case care detaliază deducerile își pot reduce veniturile impozabile prin deducerea dobânzilor plătite pe o ipotecă pentru locuințe. Contribuabilii care nu dețin casele lor nu au o capacitate comparabilă de a deduce dobânzile plătite pentru datoriile suportate pentru achiziționarea de bunuri și servicii.
Legea privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă (TCJA) a redus această importantă pauză de impozitare pentru proprietarii de case. Înainte de TCJA, deducerea a fost limitată la dobânzile plătite până la 1 milion de dolari din datoria suportată pentru achiziționarea sau reabilitarea substanțială a unei case., Proprietarii de case, de asemenea, ar putea deduce dobânda plătită până la $100,000 de datorii de capital acasă, indiferent de modul în care au folosit fondurile împrumutate. TCJA a limitat deducerea la dobânzi de până la $750,000 de datorii ipotecare suportate după decembrie 14, 2017, pentru a cumpăra sau îmbunătăți o primă sau a doua casă.OTA estimează că deducerea dobânzii ipotecare a costat aproximativ 25, 1 miliarde USD în anul fiscal 2019. Înainte de adoptarea TCJA, OTA a estimat că costul deducerii dobânzii ipotecare ar fi fost de 74, 5 miliarde de dolari în anul fiscal 2018., Costul estimat scăzut în mare parte datorită altor dispoziții ale TCJA dus la multe scăderea numărului de contribuabili, defalcarea lor deduceri și în mică parte, din cauza capacului inferior privind deducerea dobânzilor ipotecare. Centrul de Politici Fiscale Urban-Brookings estimează că doar aproximativ 8 la sută din unitățile fiscale au beneficiat de deducere în 2018, comparativ cu aproximativ 20 la sută în 2017, înainte de TCJA.
deducerea impozitului pe proprietate
proprietarii de case care detaliază deducerile își pot reduce, de asemenea, veniturile impozabile prin deducerea impozitelor pe proprietate pe care le plătesc pe casele lor., Această deducere este efectiv un transfer de fonduri federale către jurisdicții care impun un impozit pe proprietate (în mare parte locale, dar și unele guverne de stat), permițându-le să crească veniturile din impozitul pe proprietate la un cost mai mic pentru constituenții lor. OTA estimează că deducerea salvat milioane de proprietari un total de $6 miliarde în impozitul pe venit în anul fiscal 2019. Costul de deducere a scazut din cauza TCJA, ca multe mai puține case detaliată și pentru că TCJA pune un plafon global de 10.000 de dolari pe stat și impozite și taxe locale, contribuabilii pot deduce.,contribuabilii care vând active trebuie să plătească, în general, impozitul pe câștigurile de capital pe orice profit realizat pe vânzare. Dar proprietarii de case pot exclude din venitul impozabil de până la 250.000 de dolari (500.000 de dolari pentru comun filers) din câștiguri de capital pe vânzarea de casele lor, dacă acestea îndeplinesc anumite criterii: trebuie să fi menținut acasă ca reședință principală în doi din ultimii cinci ani, și, în general, nu poate fi susținut pe câștigurile de capital de excludere pentru vânzarea de o altă casă în ultimii doi ani., OTA estimează că prevederea de excludere a salvat proprietarii de case 43.6 miliarde de dolari în impozitul pe venit în anul fiscal 2019.
efectul deducerilor și excluderilor
deducerile și excluderile disponibile proprietarilor de case valorează mai mult pentru contribuabilii din paranteze fiscale mai mari decât pentru cei din paranteze inferioare. De exemplu, deducerea a 2.000 de dolari pentru impozitele pe proprietate plătite economisește un contribuabil în grupul de impozitare de top de 37 la sută 740 de dolari, dar salvează un contribuabil în grupul de 22 la sută doar 440 de dolari., În plus, chiar dacă reprezintă doar aproximativ 26 la sută din toate unitățile fiscale, cei cu venituri de 100.000 USD sau mai mult au primit peste 90 la sută din beneficiile fiscale din deducerea dobânzii ipotecare în 2018. Această diferență rezultate în mare măsură de trei factori: în comparație cu venituri mai mici, proprietarii de case, cei cu venituri mai mari fata mai mare marginală de impozitare, de obicei, să acorde mai mult interes ipotecare și impozitul pe proprietate, și sunt mai susceptibile de a enumera deduceri pe declarațiile lor fiscale.