în scopuri fiscale, un ministru este o persoană care este un „ministru hirotonit, comandat sau licențiat corespunzător al unei biserici.”Aceasta include rabini și alți clerici hirotoniți. Miniștrii, au un statut fiscal unic. În scopuri de securitate socială și impozite Medicare, miniștrii sunt considerate a fi independente și aceste taxe nu sunt reținute din plata lor. În scopul impozitului federal pe venit, aceștia pot fi angajați independenți sau angajați ai Bisericii sau ai altei instituții religioase.,depinde de ministru și de biserică să stabilească modul în care ministrul ar trebui clasificat în scopuri de impozit pe venit, deși această determinare este supusă revizuirii IRS. Clasificarea depinde de cât de mult controlează Biserica asupra ministrului. Dacă biserica are dreptul să dirijeze și să controleze modul în care ministrul își îndeplinește îndatoririle—atât în ceea ce privește rezultatele finale, cât și detaliile când, unde și cum se face lucrarea—atunci ministrul este angajat., Pe de altă parte, dacă controlul Bisericii se limitează la acceptarea sau respingerea rezultatelor finale pe care le obține ministrul, atunci el sau ea este un contractant independent. Majoritatea miniștrilor sunt clasificați ca angajați în scopuri de impozit pe venit.ca urmare a Legii privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă (TCJA), miniștrii sunt mai bine din punct de vedere fiscal dacă sunt clasificați ca contractori independenți independenți, nu angajați. Un ministru care este clasificat ca independent poate deduce toate cheltuielile sale legate de muncă în întregime pe IRS program C., Cu toate acestea, ca urmare a TCJA, miniștrii clasificați ca angajați nu pot deduce niciuna dintre cheltuielile lor nerambursate. TCJA a eliminat toate deducerile pentru cheltuielile nerambursate ale angajaților pentru 2018 până în 2025. Înainte de această schimbare, aceste cheltuieli au fost deductibile ca o deducere detaliată pe formularul 1040 program A. miniștrii angajaților ar trebui să caute să-și ramburseze cheltuielile legate de muncă de către Biserica lor. Astfel de rambursări sunt scutite de taxe, atât timp cât cheltuielile sunt documentate corespunzător.,
deducerile comune pentru miniștrii independenți includ:
Transport Local: costurile de transport deductibile pot include călătorii pentru vizite la spital și la domiciliu sau pentru alte afaceri bisericești. Cu toate acestea, călătoriile între reședința personală a unui ministru și biserică sunt considerate cheltuieli de navetă nedeductibile, cu excepția cazului în care ministrul are un birou de acasă deductibil fiscal. Miniștrii pot deduce călătoriile cu mașina sau cu transportul public., Există două metode pentru a urmări cheltuielile auto: înregistrarea tuturor cheltuielilor auto, inclusiv cât de mult este cheltuit pentru gaz, petrol, reparații, spălătorii auto și așa mai departe; sau folosind rata standard de kilometraj. Cu tariful standard, ministrul trebuie doar să țină evidența numărului de kilometri pe care îi conduce pentru afacerile bisericii.călătorie: un ministru poate suporta călătorii de acasă ocazional pentru conferințe speciale sau alte sarcini în afara zonei. Aceleași reguli privind deductibilitatea meselor și a cazării se aplică și în cazul altor contribuabili., Aceste cheltuieli includ biletele de avion sau alte costuri de transport și hotel sau alte cheltuieli de cazare. Dar, doar 50% din costul de mese atunci când călătoresc pe biserica de afaceri pot fi deduse.
Consumabile: miniștrii pot deduce costurile out-of-buzunar pentru rechizite de birou.
publicații: Minsterii pot deduce, de asemenea, costul cărților și periodicelor legate de locul de muncă pentru care nu sunt rambursate.Taxe și contribuții: miniștrii plătesc adesea o mică taxă anuală de reînnoire pentru a-și menține acreditările-aceasta este o cheltuială deductibilă., Cu toate acestea, contribuțiile miniștrilor la biserică nu sunt deductibile ca cheltuieli de afaceri. Acestea sunt deductibile doar ca contribuții caritabile, nu cheltuieli de afaceri. Diferența este că contribuțiile caritabile sunt o deducere detaliată personală, în timp ce deducerile de afaceri sunt direct deductibile pe formularul 1040 fără detaliere.
îmbrăcăminte: miniștrii pot deduce costul pentru veșminte speciale-acestea se califică drept uniforme în scopuri fiscale. Costul îngrijirii și curățării veșmintelor este, de asemenea, deductibil.,dacă compensația unui ministru care desfășoară o activitate independentă include o alocație parsonage sau o alocație pentru locuințe care este scutită de impozitul pe venit, partea proporțională a cheltuielilor alocate veniturilor scutite de impozit nu este deductibilă. De exemplu, dacă alocația pentru locuințe scutită de impozit se ridică la 25% din compensația totală a unui ministru, 25% din cheltuielile sale nu ar fi deductibile. Restul de 75% cheltuieli ar fi deductibile conform graficului C.
Mai 2018