kapitaltap kan faktisk være en god ting på skatt tid fordi du kan trekke dem fra din gevinst, og potensielt redusert skatt regningen. Fradrag kan forskyve andre inntekter, for eksempel lønn fra en jobb, når din kapital tap overstiger din gevinst.
Men du kan benekte fordelene med en kapital tap hvis du ikke er forsiktig. Du vil forsinke din evne til å trekke kapital tap, og du kan miste ut på fradrag for alltid hvis du bryter «vaske salg regelen.,»
Vask Salg Regelen
En vask salg består av to transaksjoner. Det første oppstår når en trader, stenger en posisjon på et tap. Du kan ha kjøpt et lager for $10, så du senere selges den for $5. Du har en kapital tap av $5.,dager av den første transaksjonen, og det er ett av fire transaksjoner:
- å Kjøpe vesentlig identisk aksjer eller verdipapirer
- Anskaffe vesentlig identisk aksjer eller verdipapirer i et fullt skattepliktig trade
- Anskaffe en kontrakt eller mulighet til å kjøpe vesentlig identisk aksjer eller verdipapirer
- Anskaffe en vesentlig identisk lager for dine IRA eller Roth IRA
Vask salg regel kan også bli utløst dersom du selger en investering på et tap og din ektefelle eller et selskap kontrollert av du kjøper den samme investeringen innen 30 dager.,
Den tid er ikke begrenset til et kalenderår. Du kan ikke selge på desember 15, og forventer at vask salg perioden vil si i 16 dager når et nytt år begynner.
vaske salg perioden utgjør 61 dager: dagen for den første transaksjonen pluss 30 dager før denne dato pluss 30 dager etter denne dato.
Eksempel på en Vask Salg
La oss si at du har en skattbar megling konto som har 50 aksjer av XYZ lager. Din kost i aksjen er $500 fordi du kjøpte den på $10 per aksje.,
aksjen er verdt bare $5 per aksje på 31. juli, og selger alle 50 aksjer for totalt $250. Handelen produsert kapital tap på $250 fordi du betalt $500 for aksjer og tjent kun $250 på å selge dem.
la oss Nå si at du kan kjøpe nye aksjer i XYZ den 15. August. Transaksjonen faller innen 30 dager etter 31. juli, så vask salg regel er utløst. Dette har to konsekvenser. Første, hovedstaden tap fra juli 31 salg er utsatt. For det andre, din kost på den nye XYZ posisjon er justert.,
Den samme regelen gjelder hvis du har kjøpt den nye aksjer til enhver tid mellom 1. juli og 31. juli på grunn av den 30-dagers regelen gjelder for perioden før salg, så vel.
Utsatt Tap og Justert Kost
mengden av en investors tap er lagt til kostnadene grunnlag for erstatning investering når vask salg regel er utløst. Dette utsetter tapet til en senere dato for når den nye investeringen er slutt solgt.,
Det holder perioden fra den opprinnelige investeringen vil bli lagt til investeringsperiode av dine nye investeringer.
Du har solgt 50 aksjer av XYZ lager for $5 per aksje for $250 total juli 31, pådra seg en $250 tap, da du kjøpte 50 aksjer av XYZ lager på August 15 for $6 per aksje, eller $300 totalt. August 15 er innenfor 61-dag vaske salg perioden, så din $250 tap på 31 juli ble en vask salg, og dine tap er lagt til kostnadene grunnlag for nye investeringer.,
Dine justert grunnlag i den nye aksjer er nå $550—$300 fra August 15 kjøpet kombinert med $250 tap fra juli 31 salg. Tapet er en «vask» i dette scenariet, akkurat som om du hadde hatt din opprinnelige aksjer uten å selge.
Den skattemessige fordelen av din kapital tap er ikke borte for alltid, men det er utsatt. Tap på den opprinnelige investeringen vil bli tatt hensyn til når du selger dine nye aksjer ved anvendelse av underskudd til justert kost.
Hva Er en «Vesentlig Identisk» Sikkerhet?,
Dessverre, skatterett ikke klart definere hva som gjør en sikkerhet «vesentlig identisk» til en annen. SKATTEMYNDIGHETENE bare uttaler:
«I vurderingen av om aksjer eller verdipapirer i hovedsak identiske, må du vurdere alle fakta og omstendigheter i ditt tilfelle.»
Det er lett å si at sikkerhet er vesentlig identisk når du arbeider med de samme aksjer, aksjefond, eller obligasjon. De er åpenbart vesentlig identiske verdipapirer hvis du solgt XYZ lager og kjøpte XYZ lager., Det er litt vanskeligere å identifisere når to investering verdipapirer er lignende, men ikke helt identiske.
For eksempel, to passivt forvaltet indeks fond basert på den samme underliggende marked indeksen kan være vesentlig identisk med hverandre. Å selge en enkel selskapets aksjer, for deretter å kjøpe en indeks fond som har som lager ikke ville krenke vask regel, men.
To obligasjoner utstedt av samme utsteder kan ikke være vesentlig identisk hvis de er forskjellige på funksjoner som forfall datoer eller renter., Foretrukket stock kanskje eller kanskje ikke være vesentlig identisk med den ordinære aksjer i samme selskap, men det avhenger av om de foretrukne aksjer kan konverteres til ordinære aksjer, og om de deler med funksjoner som for eksempel stemmerett.
Investorer bør spesielt prøv å unngå brudd på vask salg regel ved å kjøpe vesentlig identiske verdipapirer i en IRA, fordi denne type transaksjon ville resultere i permanent disallowance av kapital tap, snarere enn bare å få utsatt skatt fordel til en senere dato.,
Når du Vasker Salg Kan Være Gunstig
Det er vanligvis best å unngå å vaske salg, men det finnes situasjoner der en investor kan målbevisst utløse vask salg regelen. Det kunne støte deg inn i en lavere skatt braketten hvis inntekten var lavere enn vanlig, og du kan finne at din gevinst vil derfor bli beskattet på de langsiktige 0% skattesats det året.
Det er ikke noe poeng i å utligne din gevinst ved å anvende de skattemessige fordelene fra din kapital tap i denne saken., Du kan deretter bestemme seg for å kjøpe den samme eller vesentlig identiske verdipapirer til å utsette tapet til neste år, da det kan være mer gunstig for deg.
Rapportering Vask Salg på Skjema 8949
Alle investeringer salg er rapportert på Skjema 8949, deretter oppsummert i rute D. SKATTEMYNDIGHETENE krever at transaksjonen bli identifisert med kode «W» i kolonne (f), og tap justering må være rapportert i kolonne (g).
Det er vanligvis ikke tilrådelig å stole helt på 1099s for rapportering., Ta postene til en skatt profesjonell til å sørge for at du får det riktig.
Meglere bør rapportere vask salg til SKATTEMYNDIGHETENE på Skjema 1099-B og gi en kopi av skjemaet til investor, men de er bare nødt til å gjøre dette per konto basert på identiske stillinger. Dette betyr at transaksjoner kan—og ofte gjør—falle gjennom sprekkene. Vask salg regelen gjelder for alle, og alle transaksjoner, selv gjennom egne kontoer, så vil du ønsker å holde din egen nøyaktige opptegnelser.,
– >
– >
– >
– >
– >
– >
– >