LLCはS-Corpとして課税されます(フォーム2553)

Last updated January4,2021

目次：
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S-Corpとは何ですか？ （定義）

S-Corpは、”S Corp”、”S Corporation”、または”Subchapter S Corporation”としても知られているS-Corporationの略です。,

S-Corporationは、州レベルで形成された法人ではなく、”税務主体”であるという点で、LLCまたは法人（C-Corporation）とは異なります。

“税務主体”という用語は、IRSで作成された税務分類ステータスを意味します。

S-Corporationの選挙はIRSで行われ、その後、あなたの法人の”上に座っている”;あなたのLLCまたはあなたのC-Corporationのいずれか。

S-Corporationは”パススルー”税務主体であるため、C-Corporationのように二重課税の対象にはなりません。, すべての収入、損失、クレジット、および控除は、S-Corporation（株主と呼ばれる）の所有者に流れ、個人の納税申告書に報告され、支払われます。

LLCとC-Corporationのように、S-Corporationはその所有者に個人的責任保護を提供します。 彼らの個人資産（家、車、銀行口座など）は訴訟の際に保護されており、S-Corporationが負った債務または負債を返済するために使用することはできません。

多くの人が”S-Corporationを形成する”という用語を使用しており、これは多くの混乱を引き起こします。,

S-Corpの”形成”対S-Corpの”設定”

再び、州レベルで作成された事業体であるLLCまたは法人とは異なり、S-CorporationはIRSで行われた税務主体の選択です。

したがって、S-Corporationを形成することはできません。 代わりに、あなたはすでに形成されたエンティティをIRSとS-Corporationとして課税することを選択します。つまり、まずLLCまたは法人を設立し（州の国務長官に適切な申告を行う）、その法人をIRSのS法人として課税することを選択する必要があります。,

それはs-Corp.を”形成する”ではなく、適切な動詞であるため、”課税された”と強調しました50州のいずれにも”s-Corpを形成する”という申請はありません。 これを参照するより良い方法は、”S-Corpのセットアップ”です。

繰り返しますが、”S-Corpを形成する”とは、単に既存のエンティティを取得し、IRSとその税ステータスを変更することを意味します。

伝統的に言えば、人々が”s-Corpを形成する”と言うとき、実際には州と法人（C-Corporationとも呼ばれる）を形成し、その後、IRSによってC-CorporationがS-Corporationとして課税される, しかし、LLCはIRSのS法人として課税されることもでき、純利益が年間$75,000から$100,000に近づき始めるLlcによって作られた非常に一般的な税分類です。注：このレッスンでは、S-法人として課税される企業ではなく、S-法人として課税されるLlcに焦点を当てます。

IRSによるLLC税務分類

Llcは、メンバーの数に応じて、IRSにデフォルトの税務状態を持っています。

• 単一メンバーのLLC（1所有者）を持っている場合、IRSは無視されたエンティティ/個人事業主として課税されます。,
• 複数のメンバー LLC（2人以上の所有者）がある場合、IRSは代わりにパートナーシップとして課税します。あるいは、LLCのEINを取得した後に追加のフォームを提出することで、IRSに法人として課税するように指示することもできます。 LLCを法人として課税する方法は二つあります：
  • フォーム2553を提出することにより、LLCをS法人として課税することができます（このレッスンで説明します）。
  • あなたは、フォーム8832を提出することにより、あなたのLLCをC法人として課税することができます。,

  S-企業は、中小企業の所有者（適切な純利益を持つ）にとって非常に人気が高まっていますが、S-企業も最も理解されていません（そして、人々は通常、あまりにも速く飛び込みます）。

  S-Corporationの長所と短所について説明しましょう。

  S-Corpの利点

  S-Corporationとして課税されるLLCの主な利点は、自己雇用税にお金を節約することです。

  自営業税は、あなたの純利益（収入マイナス費用）の15.3％を合計する社会保障とメディケア税を指します。 内訳は社会保障税が12.4％、2．,メディケア税のための9％。

  これらの税金は社会保障局に支払われ、あなたはスケジュールSEにあなたの個人的な連邦税申告（フォーム1040）の一部として自己雇用税を報告します。

  S-Corporationが自己雇用税にお金を節約する方法は、”あなたの収入を二つのグループに分割する”ことです：

  • 給与（賃金または給与とも呼ばれます）と
  • 分配（配当または利益とも呼ばれます）

  あなたのLLCがS-Corporationとして課税されると、あなたは”従業員所有者”（”株主所有者”とも呼ばれます）になります。, あなたはあなたの会社を所有し、あなたの会社のために働く。

  この”所得分割”では、給与に対して15.3％の自営業税を支払うだけです。 （分布と呼ばれる）残ってあなたの余分なお金は、自営業税の対象ではありません。

  これは、個人事業主またはパートナーシップとして課税されるLLCとは異なります。 これらの税分類では、あなたはあなたの純利益のすべてに自己雇用税を支払うとあなたの収入を分割し、自己雇用税にお金を節約するオプション,

  しかし、IRSは馬鹿ではなく、S-法人税選挙にわずかな抜け穴があることを知っています。 したがって、彼らはあなたが”合理的な給与”と呼ばれるものを取る必要があります。

  最初に例を見てみましょう：

  あなたのLLCは、webデザインビジネスであり、$120,000の総収入を持っており、あなたの費用は$20,000であるとしましょう。 従ってあなたの純利益は$100,000である。

  あなたとあなたの会計士は、あなたの業界の平均である年間$60,000の合理的な給与を決定します。

  今は純粋な節税ではありません。, あなたの管理コストは、あなたの貯蓄を少し相殺しますが、年間$75,000から$100,000の純利益を持つほとんどの企業（またはそれ以上）のために、税の節約は通,正確な帳簿と貸借対照表を保持する必要があり、

• 会計士を雇って法人税申告を提出する必要があります（フォーム1120S、株主/所有者のK-1s、およびその他のスケジュール）

また、あなたが持っている従業員の数と州に応じて、どのような州にあるかに応じて。あなたが位置している、あなたはまた、連邦失業保険、州の失業保険、および労働者補償保険の世話をする必要があります。,

上記の費用は、あなたのビジネスや状況によって異なりますが、年間球場として、給与は$400から$600、会計と簿記も$400から$600、会計士に支払われる税務準備サービスは$700から$1,000の範囲です。,

そして、あなたの会社の利益が高ければ高いほど、自営業税を節約することができます。給与計算のお手伝いが必要な場合は、Gusto給与計算をお勧めします。 また、会計を管理するために、XeroまたはQuickBooksをお勧めします。

しかし、それは考慮すべきすべてではありません。 S-Corp課税には不利な点もあります。

S-Corporationの短所

S-Corporationでお金を節約することはできますが、コインの反対側を理解することが重要です。,

より高い監査リスク

S-企業はIRSによってより密接に監視されているので、あなたが実際に合理的な給与を取って、あなたの連邦および州税を正しく提出していることを確認してください。

社会保障給付

あなたの社会保障給付は、あなたがあなたの仕事のキャリアを引き継ぐ給与に基づいています。 S-Corporationでは、それはあなたの社会保障給付はあなたがあなた自身を支払う給料に基づいていることを意味します。 あなたが自分自身に支払う利益の分配はカウントされません。, だから、今より低い給料を取ることによって自己雇用税にお金を節約することになりますが、あなたは将来的にあなたの社会保障給付を減らすこと

低い住宅ローン事前承認

伝統的な住宅ローンで家を購入するとき、銀行はあなたが余裕ができるどのくらい決定するためにあなたの収入を見 彼らはあなたのs-Corporationによって支払われた給与だけを見ていて、配当は見ていません。 で給与が低すぎるかを痛めクレジットを購入する能力がより高ます。,

自営業退職口座の貢献

あなたが自営業退職口座（SEP、simple IRA、solo401（k）、またはKeoghsのような）を持っている場合、あなたが作ることができる貢献は、あなたのS-Corporationがあなたに支払う給与に基づいています。 ンながらこれらの退職勘定の貢献を削減税負担そのものを最大化し退職給します。 追加読みはこちらをご覧くださいすることによりこの条の税務アドバイザーです。あなたが見ることができるように、S-法人税節約は常に100％有益ではありません。, 私たちは、長期的な税と退職戦略とのバランスをとりながら、税金にお金を節約に関する会計士と話すことをお勧めします。

S-Corporation owner-employee&合理的な給与

この時点で、あなたは考えているかもしれません”どのように私は合理的な給与を決定するのですか？,”

ここで考慮すべきいくつかの要因があります：

• 経験、トレーニング、および認定
• 職務と責任
• 事前配当支払いの歴史
• あなたがビジネスに提供する時間と労力
• あなたが正社員にどれくらい支払うか（該当する場合）
• 同様のビジネスが同様のサービスのために従業員に支払うもの
• 報酬を決定するための式の使用がある場合

一般的な経験則として、あなたの時間がビジネスでどのように費やされているか、そしてそれらの活動ごとに適切な給与がどのようなものであるかを文書化することは良いことです。,

たとえば、webデザインに時間の50％、マーケティングに25％、顧客サービスに25％を費やしているとしましょう。 そしてまた40時間のworkweekを働かせ、年ごとの50週を働かせることを仮定しよう(2週の休暇を取る)。

ここでは推奨事項です：

次のような給与を一覧表示する二つのサイトを訪問Salary.com そしてIndeed.com.

上記の2つのサイトで各役割の給与を見つけ、それらを平均します。 良い文書化のために、調査結果を印刷/保存することをお勧めします。,

この例では、
–webデザイナーの平均給与は年間$65,000、
–マーケティングコーディネーターの給与は年間$46,500、
–カスタマーサービス担当者の給与は年間$32,600になりました。

もちろん、これは単なる例です。 あなたのS-Corporationの給与を決定する際に考慮すべき多くの要因があります。 私たちは、あなたの会計士と話すことをお勧めします,しかし、あなたはあなたの給料を決定します,あなたは将来的に監査の場合には、それを文書化 また、あなたとあなたのS-Corporationとの間の補償契約を起草し、署名することをお勧めします。,

一般的なルール

一部の税務顧問は、あなたの給料の3倍以下の分布を維持することをお勧めします。 たとえば、あなたの純利益が$150,000の場合、あなたの給与は$50,000であり、あなたの分布は$100,000です。

より保守的な税務顧問は、あなたの純利益の50％であなたの分布を維持するために言います。 たとえば、純利益が$150,000の場合、給与は$75,000、分布は$75,000です。,

IRSは、ディストリビューションを再分類することができます

S-Corporationの合理的な報酬に関する別のノートでは、ある時点で、IRSは、あなたの給与が合理的ではないと判断した場合、彼らはあなたがすでに取った分布を再分類し、それらに課税し、罰則、利息、および罰金を追加することができることを覚えておくことが重要です。

これらの連邦ケースは、IRSが分布を再分類する能力を示しています：

フォーム2553（タイミング）を提出するタイミング

フォーム2553を提出するタイミングは、あなたのLLCが新たに形成されたか、既に存在しているかどうかによって異なります。,

既存のLlcの場合：

LLCのS-Corpステータスを特定の課税年度に有効にしたい場合は、その年の初めから2553年の2ヶ月以内と15日以内にフォームを提

あなたがその期間を超えて提出した場合、有効性は次の課税年度を開始します（あなたが遅れた選挙要求をし、IRSによって受け入れられた場合を除

例：あなたのLLCの次の課税年度がJanuary1st、2021に始まると仮定しましょう。 あなたのLLCは、2553March15th、2021の前にフォームを提出する必要があります。, その期間内に提出した場合、S-Corpステータスは2021課税年度全体にわたって有効になります。 あなたが月15日以降に提出した場合、ステータスは2022課税年度に有効になります（あなたが遅い選挙要求を行い、IRSがそれを受け入れない限り、ステータスは2021課税年度に有効になります。).

新しく形成されたLlcの場合：

変更が最初の課税年度に有効になるためには、LLCの承認日から2ヶ月と15日以内に提出する必要があります。,

例：あなたのLLCがApril10th、2021に承認された場合、June25th、2021まで、S-Corpステータスが2553課税年度に有効になるためのフォームを2021に提出する必要があります。 あなたがJune25th以降に提出した場合、ステータスは2022課税年度に有効になります（あなたが遅い選挙要求を行い、IRSがそれを受け入れない限り、ステータスは2021

あなたのLLCがすでに存在しているか、新しく形成されているかどうかをどのように知っていますか？

• あなたのLLCがすでに前の課税年度を持っていた場合、あなたのLLCはすでに存在しています。,あなたのLLCが前の課税年度を持っていなかった場合、あなたのLLCは新しく形成されます。

S-Corpステータスの遅い選挙

フォーム2553を15日の期間を超えて提出したが、LLCのS-Corpステータスがその現在の課税年度に有効になるようにしたい場合は、遅い出願が”合理的な原因”によるものであることを証明しなければならない。あなたが”合理的な原因”を持っており、あなたのLLCがIRSの要件を満たしている限り、IRSは通常、現在の課税年度にLLC S-Corpのステータスを付与します。”

“

“

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詳細については会計士と話すことをお勧めしますが、以下の”会計士を責める”という一般的な合理的な原因の例を見ることができます。

トップマージンに追加する特別な注意：
•フォーム2553を提出するときにS-Corp後期の選挙を行っている場合（ただし、フォーム1120Sを提出する必要はありません）、”REV.PROCに従って提出されました。 2013-30″フォームの1ページの上部にある2553。

•フォーム2553とフォーム1120Sを提出するときにS-Corpの遅い選挙を行っている場合は、”REV.PROCに従って提出された遅い選挙を含む”と書いてください。 2013-30″フォームの1ページの上部にある1120S。,

あまりにも速くS-Corpに行かないでください

あなたのLLCをS-Corpとして課税することは一見驚くべきことに聞こえますが、慎重に進み、あまりにも速く動かないことが重要です。

多くの中小企業の所有者は、純利益が増加するまで、最初の数年間、LLCをデフォルトの税ステータス（個人事業主として課税またはパートナーシップとして課税）に保つことによって税金でお金を節約することができるかもしれません。

あなたはあなたのLLCが一貫してLLCメンバー（複数可）合理的な給与がどうなるかを上回っている純利益レベルを打っていることを確認したいです。,

S-Corpの要件

注：以下のこの文脈では（あなたのLLCはS-Corpとして課税されるので）、S-Corporationの株主はLLCの所有者/メンバーと同じものです。

あなたのLLCがS-Corpとして課税される資格を得るためには、以下の要件を満たす必要があります。

1. 米国のエンティティ。 あなたのLLCは米国で形成されなければならず、米国外で形成または組織された会社であることはできません。

2. 株主100人 だくことがとてもおS-株式会社を持つことができない100以上の株主に”., S-Corporationとして課税されるLLCの文脈では、これはあなたのLLCが100人以上のメンバーを持つことができないことを意味します。

3. 株式のクラス。 会社は在庫の1つのクラスしか持つことができません。 時には、企業は異なる権利と特権を持つ株式の異なるクラスを持っています。 S-Corporationのすべての株主（所有者）は、すべて同じ所有権の特権を受けなければなりません。

4. 適格株主。 IRSの規則の下では、S-Corporationは適格な所有者/株主のみを持つことができます。

誰がS-Corpを所有できますか？,

以下は、S-Corporationの所有者（株主）であることができます：

以下は、S-Corporationの所有者（株主）であることはできません：

• 米国以外の居住者（別名非居住外国人）
• 外国企業（米国以外に組織された会社）
• C-Corporation（またはC-Corporationとして課税されるLLC）
• Partnership（またはLLC）
• Partnership（またはLLC）
• Partnership（またはLLC）
• Partnership（またはLLC）
• Partnership（またはLLC）
• Partnership（またはLLC）
• Partnership（またはLLC）パートナーシップとして課税される）
• 金融機関
• 保険会社
• 国内国際販売法人

外国人はs-corporationを所有することができますか？,

はい、外国人は米国のS-Corporationを所有することができますが、それは”外国人”のタイプによって異なります。

詳細については、”外国人はS-Corporationを所有できますか？

LLCからS-Corpへの変換

私たちの読者の多くは、LLCをS-Corporationに変換する方法を尋ねます。 このセクションを明確にしたいだけです。

“S-Corpを形成する”が正しい表現ではないのと同じように、”LLCからS-Corpへの変換”も正しい表現ではなく、多くの混乱につながる可能性があります。

法的および州のエンティティ（LLC）は同じままです。, あなたは、IRSがあなたのLLCに課税する方法を変えているだけです。 LLCは消えません。 デフォルトでは、1人の所有者を持つLlcは個人事業主として課税され、2人以上の所有者を持つLlcはパートナーシップとして課税されることを忘れないでください。

フォーム2553をIRS（以下の手順）に提出することにより、IRS歳入コードのサブチャプターsの下で、LLCのデフォルト税分類（個人事業主またはパートナーシップのいずれか）,

手順：フォーム2553を記入する方法