税コードは、自分の家を所有する人々のためのいくつかの利点を提供します。 主な利点は、所有者が自分の家から帰属賃貸収入に税金を払っていないということです。 彼らは課税所得として彼らの家の賃貸価値をカウントする必要はありませんが、その価値は株式配当や普通預金口座の利息と同じくらい投資収益率 それは課税されていない収入の一形態です。,
住宅所有者は、控除を箇条書きにすると、住宅ローンの利子と固定資産税の支払いだけでなく、連邦所得税から特定のその他の費用の両方を控除することができます。 うまく機能する所得税では、すべての収入が課税対象となり、その収入を得るためのすべてのコストが控除されます。 したがって、うまく機能する所得税では、住宅ローンの利息と固定資産税の控除があるはずです。 しかし、現在のシステムでは、住宅所有者が受け取る帰属賃貸収入に課税していないため、その収入を得るための費用を控除する根拠は明らかではありません。,
最後に、住宅所有者は、家の売却から実現するキャピタルゲインを制限まで除外することができます。 これらの利点のすべては、より低い括弧内のものよりも高所得税の括弧内の納税者に多くの価値があります。
帰属家賃
家を買うことは投資であり、リターンの一部は家賃無料で暮らす機会です。 他の投資からのリターンとは異なり、持ち家に対するリターン—経済学者が”帰属家賃”と呼ぶもの—は課税所得から除外されています。, これとは対照的に、家主は収入として彼らが受け取る家賃をカウントする必要があり、賃借人は彼らが支払う家賃を差し引くことはできません。 住宅所有者は実質的に家主と賃借人の両方ですが、税コードは住宅所有者を賃借人と同じ扱いをしますが、同時に自分の家主としての役割を無視し 米国財務省、税務分析局（OTA）は、帰属家賃の除外により、会計年度1213の2019億ドル近くの連邦収入が減少したと推定しています。,
住宅ローン利息控除
控除を項目化する住宅所有者は、住宅ローンに支払われた利息を控除することによって課税所得を減らすことができます。 自分の家を所有していない納税者は、商品やサービスを購入するために発生した債務に支払われた利息を控除する同等の能力を持っていません。
減税と雇用法（TCJA）は、住宅所有者のためのこの重要な減税をトリミングしました。 TCJAの前に、控除は、購入または実質的に家をリハビリするために発生した債務の最大$1百万支払われた利息に限定されていました。, 自家所有者はまた借りられた資金をいかに使用したかにもかかわらず家-エクイティの負債の$100,000までで支払われる興味を控除できる。 TCJAは、最初または第二の家を購入または改善するために、750,000December14、2017の後に発生した住宅ローン債務の最大$2017の利息に控除を制限しました。
OTAは、住宅ローンの利息控除は25.1会計年度で約$2019億コストと推定しています。 TCJAの制定前に、OTAは、住宅ローンの利息控除の費用は74.5会計年度の2018億ドルであると推定しました。, TCJAの他の規定は、彼らの控除を箇条書き多くのより少ない納税者になったため、控除可能な住宅ローンの利息の低いキャップの小さな部分で主に アーバン-ブルッキングス税政策センターは、TCJAの前に、8の2018の約20％と比較して、2017の控除の恩恵を受けた税単位の約％のみを推定しています。
固定資産税控除
控除を項目化する住宅所有者は、彼らが彼らの家に支払う固定資産税を控除することによって彼らの課税所得を減らす, この控除は、実質的に、固定資産税を課す管轄区域（主に地方政府だけでなく一部の州政府）への連邦資金の移転であり、構成員に対してより低いコストで固定資産税収入を引き上げることを可能にする。 OTAは、この控除により、何百万人もの住宅所有者が6会計年度の所得税で$2019億を節約したと推定しています。 多くの少数の住宅所有者が項目化され、TCJAが納税者が控除できる州および地方税に$10,000の全体的な上限を置くため、その控除の費用はTCJAのために,
住宅販売からの利益
資産を売却する納税者は、一般的に売却で行われた利益にキャピタルゲイン税を支払わなければなりません。 しかし、住宅所有者は、彼らが一定の基準を満たす場合、彼らの家の販売にキャピタルゲインの$250,000（共同ファイラーのための$500,000）までの課税所得から除外, OTAは、除外規定が住宅所有者を救ったと推定しています436会計年度の所得税で$2019億。
控除と除外の効果
住宅所有者に利用可能な控除と除外は、下の括弧のものよりも高い税カッコ内の納税者に多くの価値があります。 たとえば、支払われた固定資産税のために$2,000を控除すると、37パーセントのトップ税ブラケット$740で納税者が保存されますが、22パーセントのブラケット, さらに、彼らはすべての税単位の約26％しか表していないにもかかわらず、$100,000以上の収入を持つものは、90の住宅ローン利子控除からの税制上の利益の2018％を超えて受け取りました。 低所得の住宅所有者と比較して、より高い所得を持つものは、より高い限界税率に直面し、通常、より多くの住宅ローンの利息と固定資産税を支払う、と彼らの納税申告書に控除を箇条書きにする可能性が高くなります。